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 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表，結(jié)合日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān) 督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其持續(xù)改進(jìn)情況，對(duì)內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式 和影響程度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核，提出認(rèn)定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核 后予以最終認(rèn)定。

（1） 內(nèi)部控制缺陷報(bào)告。內(nèi)部控制缺陷報(bào)告應(yīng)當(dāng)采取書面形式。對(duì)于一般缺陷和重 要缺陷，通常向企業(yè)經(jīng)理層報(bào)告，并視情況考慮是否需要向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān) 事會(huì)報(bào)告；對(duì)于重大缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層報(bào)告。 如果出現(xiàn)不適合向經(jīng)理層報(bào)告的情形，如存在與經(jīng)理層舞弊相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷，或存 在經(jīng)理層凌駕于內(nèi)部控制之上的情形等，應(yīng)當(dāng)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào) 告。企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度合理確定內(nèi)部控制缺陷報(bào)告的時(shí)限，一般缺陷、 重要缺陷應(yīng)定期報(bào)告，重大缺陷即時(shí)報(bào)告。
（2） 內(nèi)部控制缺陷整改。企業(yè)對(duì)于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷整 改方案，按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行；對(duì)于認(rèn)定的重大缺陷，還應(yīng)及時(shí)釆取應(yīng)對(duì)策略， 切實(shí)將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi),并追究有關(guān)機(jī)構(gòu)或相關(guān)人員的責(zé)任6內(nèi)部控制缺陷整 改方案一般包括整改目標(biāo)、內(nèi)容、步驟、措施、方法和期限等，整改期限超過(guò)1年的， 還應(yīng)在整改方案中明確近期目標(biāo)和遠(yuǎn)期目標(biāo)以及對(duì)應(yīng)的整改工作任務(wù)等。
 

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