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 場(chǎng)新冠肺炎疫情，使經(jīng)濟(jì)金 融環(huán)境由原來(lái)相對(duì)的穩(wěn)定靜態(tài)，快 速地切換為地現(xiàn)在的持續(xù)動(dòng)態(tài)，商 業(yè)銀行在這場(chǎng)戰(zhàn)役中也做到了及時(shí) 調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，業(yè)務(wù)流程和營(yíng)銷(xiāo)方 式。外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的 風(fēng)險(xiǎn)加劇后，內(nèi)控防范顯得尤為重 要，商業(yè)銀行的內(nèi)控管理也更需要 做到及時(shí)、有效。
一、商業(yè)銀行內(nèi)控管理的主要
內(nèi)容
（一）商業(yè)銀行的內(nèi)控環(huán)境 商業(yè)銀行的內(nèi)控環(huán)境主要指的 是企業(yè)組織形式環(huán)境。主要包括如 何有效的做到崗位合理配置，做到 流程環(huán)節(jié)簡(jiǎn)潔不臃腫，保證內(nèi)控信 息的傳達(dá)及時(shí)，最終保證內(nèi)控活動(dòng) 的實(shí)施。由于特殊的企業(yè)性質(zhì)，要 做到內(nèi)控中不相容的工作崗位職業(yè) 要分離，確保內(nèi)部治理的結(jié)構(gòu)最優(yōu) 化。為之，商業(yè)銀行要建立內(nèi)控風(fēng) 險(xiǎn)的評(píng)估程序，內(nèi)控管理的規(guī)章制 度，內(nèi)控結(jié)果的考核標(biāo)準(zhǔn)。環(huán)境要 素是內(nèi)控管理的首要環(huán)節(jié)。 （二）商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制 商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制只要是指 商業(yè)銀行的信息流通和對(duì)接機(jī)制。
■ 王 靜

對(duì)于商業(yè)銀行的信息，從授權(quán)、劃 撥、審核、到?jīng)Q策執(zhí)行必須要有內(nèi) 控機(jī)制來(lái)監(jiān)督，保證信息的客觀性、 安全性和有效性。商業(yè)銀行的內(nèi)控 機(jī)制要有執(zhí)行力，無(wú)論是內(nèi)部權(quán)限 制的設(shè)施還是外部上級(jí)的傳達(dá)，都 需要保證在一套統(tǒng)一的內(nèi)控管理機(jī) 制中實(shí)施，這樣才能從有效的控制 成本和風(fēng)險(xiǎn)管控。具體的包括內(nèi)部 機(jī)制的實(shí)施準(zhǔn)則，內(nèi)控信息的活動(dòng) 記錄，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果等。 （三）商業(yè)銀行的內(nèi)控組織 商業(yè)銀行的內(nèi)控組織主要指銀 行在建立內(nèi)控機(jī)制的同時(shí)，要建立 健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或相應(yīng)的人員。 尤其是在對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分 類(lèi)和評(píng)估時(shí)要有相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)過(guò)程， 對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行區(qū)分，權(quán)限的設(shè) 置。完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估團(tuán)隊(duì)可以對(duì)風(fēng) 險(xiǎn)控制的流程上把控，也是為企業(yè) 建立良好的內(nèi)控機(jī)制做后盾。 （四）商業(yè)銀行內(nèi)控監(jiān)督 商業(yè)銀行的內(nèi)控監(jiān)督不應(yīng)該 只限于銀行內(nèi)部的組織部門(mén)，除了 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及內(nèi)審機(jī)構(gòu)，還 要體現(xiàn)在銀行的對(duì)外信息的內(nèi)容和 質(zhì)量上。比如會(huì)計(jì)報(bào)告的完整性， 內(nèi)控信息的披露狀況，銀行內(nèi)部風(fēng)
險(xiǎn)的評(píng)估以及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)考核結(jié)果等 等。監(jiān)督是控制的過(guò)程，只有通過(guò) 內(nèi)控評(píng)估組織和人員的監(jiān)督下，才 能更有效的發(fā)揮內(nèi)控的作用。在銀 行業(yè)務(wù)的辦理中，授權(quán)時(shí)非常重要 的一個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)于內(nèi)部授權(quán)與審批 的過(guò)程，內(nèi)控的執(zhí)行和監(jiān)督都是同 等重要的。
二、疫情對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控管理 的影響 （一）商業(yè)銀行對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的 預(yù)判性難度更大 受新冠肺炎疫情的影響，商業(yè) 銀行網(wǎng)點(diǎn)的線下和柜臺(tái)業(yè)務(wù)都處于 趨勢(shì)下滑的狀態(tài)，為了使防疫做大 有效，各個(gè)商業(yè)銀行對(duì)每日的人流 數(shù)量做了限定，使原來(lái)的推動(dòng)廣營(yíng) 銷(xiāo)活動(dòng)，以及業(yè)務(wù)的現(xiàn)場(chǎng)辦理都受 到了限制。盡管各個(gè)商業(yè)銀行及時(shí) 調(diào)整經(jīng)營(yíng)方案，開(kāi)展線上及線下同 步業(yè)務(wù)，也開(kāi)通了很多新的網(wǎng)絡(luò)服 務(wù)，但是從業(yè)務(wù)的連續(xù)性以及經(jīng)營(yíng) 的效率性來(lái)看，還是大打折扣。經(jīng) 營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的加大，對(duì)資產(chǎn)的質(zhì)量管控 難度也同時(shí)增加了。由于全球利率 呈現(xiàn)下行趨勢(shì)，商業(yè)銀行的利息凈 收入和利差也將會(huì)伴隨著顯著的下
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內(nèi)控論壇
行壓力。 （二）商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)控管理的 合規(guī)性更嚴(yán)格 面對(duì)突發(fā)的疫情，大部分商業(yè) 銀行都做了針對(duì)疫情的應(yīng)急服務(wù)方 案，簡(jiǎn)化了原來(lái)的業(yè)務(wù)流程，有的 還采用為客戶代辦模式。針對(duì)一些 對(duì)公企業(yè)，小微企業(yè)，受疫情影響 比較嚴(yán)重的特殊企業(yè)，也都開(kāi)通了 綠燈，可以采用先辦業(yè)務(wù)，履行報(bào) 備手續(xù)，承諾疫情后補(bǔ)辦的形式。 在這種情況下，商業(yè)銀行就需要特 別把握風(fēng)險(xiǎn)管理的合規(guī)性，必須對(duì) 疫情期間的這類(lèi)特殊業(yè)務(wù)做到落實(shí) 到位，保證業(yè)務(wù)的合法性，流程的 合規(guī)性和資料的完整性。同時(shí)，由 于疫情的影響，很多商業(yè)銀行沒(méi)有 按期完成2020年一季度或上半年 的業(yè)績(jī)考核任務(wù)，為此，更要注重 防范在這種壓力下業(yè)務(wù)人員在操作 流程的規(guī)范性，要做到外部雖然有 壓力，內(nèi)部也要有嚴(yán)防。 （三）商業(yè)銀行防控信用風(fēng)險(xiǎn) 的壓力加大 2020年的疫情幾乎影響了所 有的行業(yè)，不能開(kāi)工，沒(méi)有營(yíng)收， 一季度大部分的企業(yè)都是虧損的狀 態(tài)，旅游業(yè)、交通運(yùn)輸、文教娛樂(lè)、 建筑建造等行業(yè)受到不同程度的沖 擊。很多企業(yè)沒(méi)有熬到第二季度已 經(jīng)走入破產(chǎn)狀況，對(duì)于還在支撐的 企業(yè)無(wú)法到期償還本息的情況也屢 見(jiàn)不鮮，信用風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)都在 加劇。這次的疫情暴露出信貸基礎(chǔ) 的薄弱環(huán)節(jié)，如果在執(zhí)行過(guò)程中， 做到貸款前盡職調(diào)查，貸款后監(jiān)督 管理。這也為商業(yè)銀行大大降低風(fēng) 險(xiǎn)。內(nèi)控管理首要就是從業(yè)務(wù)開(kāi)始
履行，杜絕違規(guī)行為發(fā)生，提高資 金的使用效率，也要保證資金的安 全性。 （四）商業(yè)銀行數(shù)字化時(shí)代的 轉(zhuǎn)型更加迫切 在這次疫情期間，商業(yè)銀行 的線上服務(wù)水平以及金融科技能力 受到了巨大的考驗(yàn)。由于線上業(yè)務(wù) 的劇增，原有的系統(tǒng)承載能力、系 統(tǒng)的穩(wěn)定性以及網(wǎng)絡(luò)的安全性是否 經(jīng)得住考驗(yàn)是驗(yàn)證數(shù)字化升級(jí)的結(jié) 果。風(fēng)險(xiǎn)就是機(jī)遇，通過(guò)這次疫情， 商業(yè)銀行要加快銀行業(yè)數(shù)字化經(jīng)營(yíng) 的轉(zhuǎn)型，充分利用大大數(shù)據(jù)，智能 化，線上線下結(jié)合形成常態(tài)化經(jīng)營(yíng)。 這就要求內(nèi)控管理要跟上，風(fēng)險(xiǎn)能 夠預(yù)判，還能夠跟蹤控制。從傳統(tǒng) 化向數(shù)字化的轉(zhuǎn)型為內(nèi)控管理提升 效率，確實(shí)做到科技服務(wù)金融。
三、后疫情時(shí)代下商業(yè)銀行內(nèi) 控管理的對(duì)策 后疫情時(shí)代下，面對(duì)外部市場(chǎng) 環(huán)境的變化，金融風(fēng)險(xiǎn)的加劇，商 業(yè)銀行的內(nèi)控管理要做到抓穩(wěn)，抓 準(zhǔn)，抓強(qiáng)。 （一）充分預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)制定做好 應(yīng)急預(yù)案 今年的疫情最大的一個(gè)特點(diǎn)就 是快，商業(yè)銀行只有對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)做 充分預(yù)判后才能及時(shí)轉(zhuǎn)型，進(jìn)行風(fēng) 險(xiǎn)的化解。針對(duì)2020年宏觀經(jīng)濟(jì) 的走勢(shì)，資產(chǎn)質(zhì)量的下滑以及息差 不斷收窄的影響，調(diào)整經(jīng)營(yíng)方案， 優(yōu)化經(jīng)營(yíng)方案，及時(shí)降低外部的風(fēng) 險(xiǎn)壓力，對(duì)于疫情后的違約風(fēng)險(xiǎn)加 大，及時(shí)制動(dòng)相應(yīng)解決措施。在本 著盡可能少的降低銀行自身風(fēng)險(xiǎn)的
同時(shí)，還要提高服務(wù)質(zhì)量。對(duì)風(fēng)險(xiǎn) 的及時(shí)預(yù)判不但能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，還能 及時(shí)抓緊時(shí)機(jī)，是內(nèi)控管理的事前 控制要素。 （二）改善內(nèi)控管理環(huán)境和內(nèi) 控機(jī)制 疫情期間，有些商業(yè)銀行內(nèi)部 組織結(jié)構(gòu)已經(jīng)進(jìn)行了調(diào)整。由于線 上業(yè)務(wù)的增加，不得不分離相關(guān)崗 位來(lái)完成。新業(yè)務(wù)的產(chǎn)生配套的內(nèi) 控機(jī)制要調(diào)整，互聯(lián)網(wǎng)下，授權(quán)和 權(quán)限的設(shè)置、過(guò)程的監(jiān)控以及績(jī)效 的評(píng)價(jià)，這些機(jī)制都需要常態(tài)化， 而不是應(yīng)急方案。內(nèi)控環(huán)境的變化 引起內(nèi)控機(jī)制的改善，繼而是內(nèi)控 監(jiān)督的健全。疫情會(huì)在未來(lái)一段時(shí) 期內(nèi)常態(tài)化防控，商業(yè)銀行仍然要 常態(tài)化經(jīng)營(yíng)。在充分預(yù)判各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn) 后，通過(guò)建立健全內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行生 存和發(fā)展，是商業(yè)銀行的必修課。 包括建立健全內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制， 設(shè)定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，完善審 批流程機(jī)制，對(duì)內(nèi)控活動(dòng)的環(huán)節(jié)不 斷改進(jìn)調(diào)整，做到信息的可追溯， 資料的完成可靠，最終保證內(nèi)控活 動(dòng)完成有效。 （三）優(yōu)化經(jīng)營(yíng)策略，降低企 業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 商業(yè)銀行的內(nèi)控管理除了建立 內(nèi)控機(jī)制，更重要的是防范風(fēng)險(xiǎn)。 在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判的基礎(chǔ)上，應(yīng)該 及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，尤其是對(duì)今年 世界經(jīng)濟(jì)衰退帶來(lái)的低利率環(huán)境， 才能有效的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控。首先， 對(duì)原來(lái)的業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，改變其傳 統(tǒng)的營(yíng)銷(xiāo)模式，改變資產(chǎn)的流動(dòng)性， 保證資產(chǎn) 的質(zhì)量，同時(shí)還要不斷 創(chuàng)新銀行的產(chǎn)品。其次，為了防范
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利率風(fēng)險(xiǎn)，可以增強(qiáng)主動(dòng)資產(chǎn)的配 置能力，對(duì)新產(chǎn)品的檢測(cè)，風(fēng)險(xiǎn)的 評(píng)估，除了定性測(cè)量還應(yīng)該有定量 測(cè)量。最后，是協(xié)同各部門(mén)之間的 銜接，提高內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的執(zhí)行力。經(jīng) 營(yíng)策略的優(yōu)化，不是靠某一個(gè)部門(mén) 來(lái)完成，從商業(yè)銀行線下的柜臺(tái)業(yè) 務(wù)到后臺(tái)的資產(chǎn)管理部門(mén)，在原來(lái) 的內(nèi)控機(jī)制上要根據(jù)新產(chǎn)品、新業(yè) 務(wù)、新形勢(shì)，不斷調(diào)整變化。 （四）加快數(shù)字化轉(zhuǎn)型，讓大 數(shù)據(jù)應(yīng)用內(nèi)控管理 如果說(shuō)這次疫情為商業(yè)銀行帶 來(lái)的機(jī)遇，莫過(guò)于大數(shù)據(jù)的深化應(yīng) 用。疫情期間，商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)充分 運(yùn)用了“數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化”成果，各大商 業(yè)銀行都豐富了線上的金融產(chǎn)品服 務(wù)。從日常的資金結(jié)算到信貸業(yè)務(wù) 的審查、放款。依托于金融平臺(tái)， 借助于大數(shù)據(jù)分析的數(shù)據(jù)變化，給 商業(yè)銀行提供了新的一種服務(wù)方 式。大數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)用不僅便捷了
足不出戶的人們和企業(yè)，對(duì)商業(yè)銀 行來(lái)講能夠有好的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控。 針對(duì)今年的疫情，各大商業(yè)也減免 了很多線上服務(wù)的手續(xù)費(fèi)，真正做 到利國(guó)利民。金融服務(wù)的改革背后， 內(nèi)控管理的及時(shí)跟進(jìn)，在后疫情時(shí) 代，構(gòu)建數(shù)字化的金融服務(wù)體系， 深化大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，以及加大金融 科技防范內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)是未來(lái)商業(yè)銀行 急需解決的問(wèn)題。 （五）推進(jìn)高效的組織管理， 提升銀行的應(yīng)變能力 后疫情時(shí)代下，原來(lái)的商業(yè)銀 行經(jīng)營(yíng)模式已經(jīng)悄然發(fā)生變化，變 革組織形式也在慢慢轉(zhuǎn)變。打破舊 的傳統(tǒng)模式，構(gòu)建新的組織機(jī)構(gòu)和 崗位分工，是提升企業(yè)效益和內(nèi)控 管理的核心。大數(shù)據(jù)的深化應(yīng)用， 線上業(yè)務(wù)的巨，外界金融環(huán)境的變 化，需要不斷及時(shí)調(diào)整的業(yè)務(wù)流程 和審核機(jī)制，都需要一個(gè)高效的團(tuán) 隊(duì)來(lái)完成。內(nèi)控不是某一個(gè)業(yè)務(wù)，
也不是某一個(gè)部分的工作，而是貫 穿于經(jīng)營(yíng)中的任何時(shí)刻。為了提升 商業(yè)銀行的應(yīng)變能力，在完善金融 科技硬件的建設(shè)基礎(chǔ)上，還要進(jìn)行 人員的儲(chǔ)備，加快人才隊(duì)伍的建設(shè)。 管控在制度，防控在人。面對(duì)未來(lái) 更多的壓力和變化，敏捷和高效的 管理團(tuán)隊(duì)，才是商業(yè)銀行在行業(yè)里 領(lǐng)先。充分了解市場(chǎng)的變化，根據(jù) 自身的特點(diǎn)制定內(nèi)控機(jī)制，在不確 定的環(huán)境中減少風(fēng)險(xiǎn)，獲取收益。 商業(yè)銀行全力支持企業(yè)復(fù)工復(fù) 產(chǎn)，做好金融服務(wù)的同時(shí)要不斷加 強(qiáng)自身的內(nèi)控骨干了。在依托國(guó)家 發(fā)展戰(zhàn)略和區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展下發(fā)揮 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)有的作用，迎接風(fēng)險(xiǎn)， 把握機(jī)遇，真正做這場(chǎng)“戰(zhàn)疫”的 勝利者。
作者單位 天津科技大學(xué)