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2019年10月19日，國務(wù)院國資委印 發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè) 與監(jiān)督工作的實(shí)施意見》，要求充分發(fā)揮 內(nèi)部控制（下稱“內(nèi)控” ）體系對中央企業(yè) 強(qiáng)基固本作用，進(jìn)一步提升中央企業(yè)防范 化解重大風(fēng)險(xiǎn)能力，加快培育具有全球競 爭力的世界一流企業(yè)。 國家電網(wǎng)有限公司作為特大型中央 企業(yè)，在2019年度提出了“三型兩網(wǎng)、世 界一流”的戰(zhàn)略目標(biāo)。國網(wǎng)吉林省電力有 限公司（下稱“國網(wǎng)吉林電力” ）作為國家 電網(wǎng)有限公司的全資子公司，以“三型兩 網(wǎng)、世界一流”戰(zhàn)略目標(biāo)為指引，以全面風(fēng) 險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以合規(guī)管理監(jiān)督為重點(diǎn)， 通過建設(shè)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)智慧共享平臺(tái)，探 索形成了一套以責(zé)任為驅(qū)動(dòng)、 “人防+技 防”“流程+規(guī)則”的內(nèi)控體系，內(nèi)容涵蓋 制度規(guī)范、人員權(quán)限、內(nèi)控矩陣、內(nèi)控手 冊、內(nèi)控評估等方面。 國網(wǎng)吉林電力在集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)智慧 共享平臺(tái)建設(shè)過程中深刻認(rèn)識(shí)到：內(nèi)控體 系不是孤立存在的，必須依托于業(yè)務(wù)流 程，內(nèi)控規(guī)則要與業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)交互、有機(jī)融 合；企業(yè)合規(guī)管理必須以法規(guī)制度為依 據(jù)，以責(zé)任為驅(qū)動(dòng)，以“人防+技防”為手 段；必須要運(yùn)用信息化技術(shù)手段，徹底解 決業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)數(shù)出多門、系統(tǒng)間存在數(shù)字壁 壘等難題。
梳理典型業(yè)務(wù) 優(yōu)化業(yè)務(wù)流程
國網(wǎng)吉林電力從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)出發(fā)， 聚焦物資采購、服務(wù)采購、工資福利、員工 報(bào)銷、電費(fèi)收取、購電費(fèi)結(jié)算、經(jīng)法合同等 關(guān)鍵業(yè)務(wù)，按照不同的業(yè)務(wù)場景、業(yè)務(wù)類 型，從業(yè)務(wù)端到財(cái)務(wù)端、從申請側(cè)到支付 側(cè)開展全流程業(yè)務(wù)梳理。根據(jù)業(yè)務(wù)流程 的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，橫向跨部門、縱向跨管理主 體進(jìn)行全面梳理，找出存在的內(nèi)控缺陷和 漏洞，明確關(guān)鍵內(nèi)控點(diǎn)和內(nèi)控規(guī)則，全部 嵌入到業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)。 在資金管理方面，國網(wǎng)吉林電力在資 金省級直收直付、現(xiàn)金流按日排程試點(diǎn)改 革過程中，全面梳理了38項(xiàng)資金收支業(yè) 務(wù)流程，設(shè)置了929項(xiàng)內(nèi)控要點(diǎn)，在系統(tǒng) 中嵌入了580項(xiàng)內(nèi)控規(guī)則。 在稅務(wù)管理方面，全面梳理了58項(xiàng) 涉稅業(yè)務(wù)流程，設(shè)置了490項(xiàng)內(nèi)控要點(diǎn)， 在系統(tǒng)中嵌入了301項(xiàng)內(nèi)控規(guī)則；在智能 核算方面，通過全面梳理226項(xiàng)常規(guī)業(yè) 務(wù)，設(shè)置了1930項(xiàng)內(nèi)控要點(diǎn)，在系統(tǒng)中設(shè) 計(jì)嵌入1043項(xiàng)內(nèi)控規(guī)則。 在業(yè)務(wù)流程梳理和優(yōu)化的過程中，進(jìn) 一步明確了各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)控 目標(biāo)以及內(nèi)控責(zé)任，形成了“流程+規(guī)則” 的內(nèi)控矩陣，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)控體系與業(yè)務(wù)系統(tǒng) 互聯(lián)互通、有機(jī)融合。
完善規(guī)章制度 強(qiáng)化監(jiān)督評價(jià)
企業(yè)合規(guī)管理首先要遵從法律法規(guī) 和制度。為此，國網(wǎng)吉林電力全面解析國 家現(xiàn)行的稅收法律、會(huì)計(jì)法律、合同法律、 結(jié)算法規(guī)、廉潔從政八項(xiàng)規(guī)定、輸配電成 本監(jiān)審規(guī)則等外部法律法規(guī)，將各項(xiàng)法律 法規(guī)的合法合規(guī)管理要求進(jìn)行條款化、規(guī) 則化，并植入內(nèi)控體系。 此外，同步梳理和規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)的審 批流程及各層級管理人員權(quán)限設(shè)置，確保 自動(dòng)識(shí)別并終止違法違規(guī)、超越權(quán)限、逾 越程序等操作行為。 在財(cái)務(wù)智慧共享平臺(tái)建設(shè)過程中，國 網(wǎng)吉林電力以合規(guī)管理為目標(biāo)，以國家法
律法規(guī)和國家電網(wǎng)有限公司規(guī)章制度為 依據(jù)，經(jīng)“廢改立”后匯編形成27項(xiàng)規(guī)章 制度，涵蓋人資、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、營銷、經(jīng)法、 社保等業(yè)務(wù)領(lǐng)域，涉及人資部、財(cái)務(wù)部、營 銷部、法律部、綜合服務(wù)中心等多個(gè)業(yè)務(wù) 部門，通過綜合運(yùn)用信息化管理手段，實(shí) 現(xiàn)管理制度化、制度流程化、流程結(jié)構(gòu)化、 結(jié)構(gòu)表單化以及表單字段化。 同時(shí)，通過內(nèi)控矩陣將授權(quán)規(guī)則、用 權(quán)規(guī)則、崗位責(zé)任與業(yè)務(wù)流程結(jié)合，嵌入 業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理和監(jiān)督評
價(jià)橫向到邊、縱向到底、不留死角，真正實(shí) 現(xiàn)企業(yè)制度可執(zhí)行、執(zhí)行可檢驗(yàn)、條款可 落實(shí)，健全公司法人治理結(jié)構(gòu)，推動(dòng)依法 治企，履行社會(huì)責(zé)任，提升企業(yè)形象。
整合信息平臺(tái) 實(shí)現(xiàn)智慧內(nèi)控
國網(wǎng)吉林電力按照國資監(jiān)管信息化 建設(shè)要求，加強(qiáng)內(nèi)控信息化建設(shè)力度，全 面整合業(yè)財(cái)信息系統(tǒng)，科學(xué)設(shè)計(jì)系統(tǒng)集成 關(guān)系，打破系統(tǒng)間壁壘，集成貫通22個(gè)內(nèi) 外部系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)智能獲取、同源 管理。優(yōu)化改造38項(xiàng)資金收支業(yè)務(wù)流 程、58項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)流程、226項(xiàng)常規(guī)核算 業(yè)務(wù)流程，將內(nèi)控體系管控措施嵌入各類 業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，促使各項(xiàng)經(jīng)營管理決策和 執(zhí)行活動(dòng)可控制、可追溯、可檢查，有效減 少人為違規(guī)操縱因素，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)控體系實(shí) 時(shí)監(jiān)測、自動(dòng)預(yù)警、監(jiān)督評價(jià)等在線監(jiān)管 功能，進(jìn)一步提升信息化和智能化水平。 一是開展供應(yīng)商和客戶信息同源治 理，以移動(dòng)設(shè)備管理（MDM）主數(shù)據(jù)管理平 臺(tái)作為唯一源頭，經(jīng)法合同起草、采購訂 單創(chuàng)建、資金支付申請等業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，直 接從MDM主數(shù)據(jù)管理平臺(tái)獲取供應(yīng)商和 客戶信息，確保供應(yīng)商及客戶信息同源。 二是應(yīng)用原始憑證電子化、結(jié)構(gòu)化，
光學(xué)字符識(shí)別（OCR）等技術(shù)手段，從經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)的源頭，對業(yè)務(wù)原始單據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一采 集、統(tǒng)一存儲(chǔ)、統(tǒng)一調(diào)用和稽核校驗(yàn)，為企 業(yè)內(nèi)控?cái)?shù)字化、信息化、智能化打下堅(jiān)實(shí) 的基礎(chǔ)。 三是建立國內(nèi)首條稅企直連通道，直 連獲取稅局端電子底賬庫，實(shí)現(xiàn)發(fā)票線上 實(shí)時(shí)查重、驗(yàn)真、認(rèn)證批量智能處理，確保 稅局端“底”賬與企業(yè)端“實(shí)”票相符，徹底 解決假票入企、重復(fù)報(bào)銷風(fēng)險(xiǎn)。 四是建設(shè)省級統(tǒng)一開票系統(tǒng)，將分散 在9個(gè)地市的152個(gè)開票網(wǎng)點(diǎn)變?yōu)槭〖壘W(wǎng) 絡(luò)拓?fù)溥B接管理，以營銷發(fā)行數(shù)據(jù)作為開 票唯一依據(jù)，實(shí)現(xiàn)繳費(fèi)信息和開票信息同 源管理，杜絕發(fā)票虛開、錯(cuò)開。 國網(wǎng)吉林電力多措并舉，不斷創(chuàng)新管 控實(shí)現(xiàn)方式，努力探索建立切合公司實(shí)際 的責(zé)任驅(qū)動(dòng)、布局全面、智能感知、敏捷反 應(yīng)、規(guī)范高效的智慧內(nèi)控體系，初步形成 法財(cái)融合、業(yè)財(cái)融合、銀企直聯(lián)、稅企直聯(lián) 的相互銜接、相互制衡、相互監(jiān)督的企業(yè) 內(nèi)控機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)在規(guī)則清 晰、責(zé)任明確、流轉(zhuǎn)順暢、系統(tǒng)穩(wěn)定的制度 框架內(nèi)平穩(wěn)有活力的運(yùn)行，為企業(yè)高質(zhì)量 內(nèi)涵式轉(zhuǎn)型發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。 （作者單位：國網(wǎng)吉林省電力有限公 司、東北財(cái)經(jīng)大學(xué)）