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 進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)+時代,大數(shù)據(jù)正對全球經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，對于財務(wù)人員來說，大數(shù)據(jù)不僅是一種新技術(shù)，更是人們在大規(guī)模數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上可以做到的事情，是借助于這些海量數(shù)據(jù)可以獲得的新認(rèn)知，創(chuàng)造的新價值。
B通信公司（以下簡稱B公司）作為全球領(lǐng)先的綜合信息服務(wù)提供商，將大數(shù)據(jù)思維引入財務(wù)管理領(lǐng)域，通過搭建財務(wù)大數(shù)據(jù)平臺，挖掘財務(wù)大數(shù)據(jù)信息，為企業(yè)管理者提供豐富多維、實時高效的決策相關(guān)信息，提高運營效率和管理成效，推動企業(yè)價值持續(xù)提升。
1. 基于大數(shù)據(jù)財務(wù)管理的背
近年來，我國宏觀環(huán)境發(fā)生巨大改變，經(jīng)濟(jì)進(jìn)入中高速增長的新常態(tài)，并面臨著結(jié)構(gòu)性改革的巨大挑戰(zhàn)和壓力。隨著人口紅利消失，通信行業(yè)市場增長壓力日增。互聯(lián)網(wǎng)特別是移動互聯(lián)網(wǎng)的異軍突起，帶給整個社會一場影響深遠(yuǎn)且廣泛的全新變革，云計算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)的快速發(fā)展引發(fā)顛覆式創(chuàng)新層出不窮。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速升級，通信網(wǎng)絡(luò)持續(xù)大量投入，人工、運維、能源等成本不斷上升，企業(yè)利潤增長困難。因此轉(zhuǎn)變發(fā)展模式，從生產(chǎn)要素的粗放式投入轉(zhuǎn)向?qū)Y源的精確管理，通過財務(wù)管理提高全要素生產(chǎn)率成為企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在要求。而掌握全面、大量的數(shù)據(jù)是財務(wù)管理有別于其他專業(yè)的獨特優(yōu)勢，通過智慧化運營，整合內(nèi)外部數(shù)據(jù)，建立業(yè)務(wù)、財務(wù)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性，開展基于大數(shù)據(jù)的財務(wù)管理，就成為提升財務(wù)管理水平的必然之路。
二、大數(shù)據(jù)財務(wù)管理的主要做法首先，對財務(wù)管理職能的再認(rèn)識。財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要職能線，讓財務(wù)成為企業(yè)的大腦，就是通過整合內(nèi)外部數(shù)據(jù)，將數(shù)據(jù)處理為有邏輯關(guān)系的信息，再提煉信息之間的聯(lián)系成為知識，最后把知識轉(zhuǎn)變?yōu)榭梢灶A(yù)測的智慧。其次，充分認(rèn)識大數(shù)據(jù)對財務(wù)管理的作用。財務(wù)管理的主要目的就是提高資源使用效益、提升運營效率、以及指導(dǎo)科學(xué)決策，而數(shù)據(jù)能夠提供最真實、最全面的信息，特別是財務(wù)天然具有企業(yè)內(nèi)較為全面、客觀的數(shù)據(jù)系統(tǒng)，只要稍微細(xì)化顆粒度、增強(qiáng)相關(guān)性，就能夠產(chǎn)生較大的管理價值。在實踐的基礎(chǔ)上，我們總結(jié)了運用大數(shù)據(jù)加強(qiáng)財務(wù)管理的五個步驟，分別是聚焦痛點、匯聚數(shù)據(jù)、搭建模型、輸出建議、追蹤反饋。
（一）聚焦痛點從財務(wù)的角度，痛點主要來自于阻礙企業(yè)價值提升的因素，主要包括：（1）收入增長乏力，市場拓展艱難，新業(yè)務(wù)增長點沒有形成；（2）成本資源使用效率不高，運營效率低下；（3）資產(chǎn)回報率低，閑置浪費，重復(fù)投入；（4）長短期價值難以平衡，短期虧損與長遠(yuǎn)收益面臨取舍等。除了上述痛點，財務(wù)還要密切關(guān)注與公司戰(zhàn)略相關(guān)的熱點問題，主動從財務(wù)角度提供決策支撐。
（二）匯聚數(shù)據(jù)統(tǒng)一搭建財務(wù)數(shù)據(jù)平臺。（1）進(jìn)行跨財務(wù)、運營和生產(chǎn)域的業(yè)財數(shù)據(jù)整合。比如整合客戶、渠道、網(wǎng)點、欠費等清單級數(shù)據(jù)，形成寬表；工程資產(chǎn)方面，獲取物料、訂單等清單級數(shù)據(jù)。（2）創(chuàng)新技術(shù)手段獲取外部數(shù)據(jù)。例如通過OCR和鏈接稅務(wù)局電子發(fā)票庫，獲取上百萬張發(fā)票結(jié)構(gòu)化信息，包括發(fā)票類型、發(fā)票號碼、發(fā)票日期、購買方信息、銷售方信息（名稱、開戶行及賬號）、金額、稅額等。
（三）搭建模型以問題為導(dǎo)向，聚焦一個問題，搭建一個模型，提升一項效益，防控一項風(fēng)險。例如：（1）關(guān)注銷售品效益，搭建銷售品效益分析模型。將各銷售品的直接收入和直接成本納入分析范圍，實現(xiàn)每月自動匯總數(shù)據(jù)，實時掌握各銷售品的毛利情況。（2）以門店、代理商為維度，搭建渠道價值管理模型，識別出低價值門店和代理商，促進(jìn)渠道運營的提質(zhì)增效。（3）聚焦資產(chǎn)的投入產(chǎn)出，搭建資產(chǎn)價值評價模型，納入財務(wù)大數(shù)據(jù)平臺實現(xiàn)動態(tài)管理，定期采集數(shù)據(jù)，匯總分析資產(chǎn)投入產(chǎn)出效益，推進(jìn)投資后評估管理，滿足公司價值管理需要。（4）聚焦節(jié)能減排，搭建能耗精確管理模型，打通業(yè)務(wù)的能耗管理系統(tǒng)與財務(wù)報賬系統(tǒng)接口，獲取電費詳單，明晰電費動因。
（四）輸出建議一方面提出精確管理建議。例如聚焦產(chǎn)品價值，對公司銷售品進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，建立銷售品效益分析模型。從渠道價值角度，建立渠道毛利評估體系，對渠道投入產(chǎn)出進(jìn)行分析，為渠道資源配置提供參考依據(jù)。例如聚焦電費使用效益，通過電表電量的異常波動監(jiān)控，開展數(shù)據(jù)分析挖掘，及時發(fā)現(xiàn)跑冒滴漏。另一方面建立成本標(biāo)桿，支撐資源配置。挖掘成本資源動因，將客戶、水表、車輛、房屋等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)一納入財務(wù)大數(shù)據(jù)平臺進(jìn)行管理后，有利于建立相關(guān)資源成本的標(biāo)桿和成本定額管理體系；匹配客戶消耗資源，構(gòu)建本量利分析模型，采集每個客戶貢獻(xiàn)的收入及其消耗的各項支出，進(jìn)行營銷項目保本點分析，支撐營銷項目是否投放或產(chǎn)品政策是否調(diào)整，評估營銷活動效益。最后，輸出風(fēng)險提示，生成風(fēng)險清單，主動開展風(fēng)險防控。
（五）追蹤反饋在數(shù)據(jù)匯聚、模型搭建和建議輸出的基礎(chǔ)上，B公司建立了追蹤反饋體系，通過管理派單、生產(chǎn)派單以及反饋明確責(zé)任、對流程進(jìn)行迭代優(yōu)化，從而提高管理水平、服務(wù)資源配置，實現(xiàn)分析成果轉(zhuǎn)化，把數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變?yōu)樯a(chǎn)力。在大數(shù)據(jù)挖掘分析基礎(chǔ)上，針對某個具體業(yè)務(wù)問題，向基層經(jīng)營單元進(jìn)行派單,嵌入公司OA系統(tǒng),流程清晰可見。
三、基于大數(shù)據(jù)推進(jìn)財務(wù)管理的成效經(jīng)過兩年實踐，基于大數(shù)據(jù)的財務(wù)轉(zhuǎn)型取得明顯成效。
（一）財務(wù)管理理念、模式發(fā)生深刻變化業(yè)財數(shù)據(jù)的整合推動了業(yè)財思維的融合，大大拓寬了財務(wù)管理的視野和思維，讓財務(wù)人員跳出了傳統(tǒng)財務(wù)的局限，彌補(bǔ)了之前財務(wù)事后管理、被動管理等不足，既分析與財務(wù)相關(guān)的所有數(shù)據(jù)，更加關(guān)注非財務(wù)數(shù)據(jù)。以對某房屋資源的價值評估為例，把資源價值分為了“賬面價值”和“表外價值”兩部分，分別用于評估財務(wù)投入所體現(xiàn)的價值、以及由于資源的服務(wù)能力、地理位置等非財務(wù)因素而形成的表外價值。
（二）以數(shù)據(jù)驅(qū)動開展價值管理工作，實現(xiàn)降本增效從流程驅(qū)動轉(zhuǎn)為數(shù)據(jù)驅(qū)動，聚焦重點業(yè)務(wù)，建立分析模型，深入價值挖掘，降本增效，直接經(jīng)濟(jì)效益和間接經(jīng)濟(jì)效益都非?？捎^。以銷售品分析為例，經(jīng)過大數(shù)據(jù)挖掘，發(fā)現(xiàn)存在產(chǎn)品設(shè)計不合理等問題，提出了根據(jù)發(fā)展用戶的效益優(yōu)化資源配置、加強(qiáng)用戶補(bǔ)貼的上限管理、建立用戶疊加補(bǔ)貼透明管理等建議。
（三）有效支撐經(jīng)營決策，提升精確管理水平通過基于大數(shù)據(jù)的建模分析，顯著提升了決策支撐力度，將財務(wù)解決問題的能力提升到了新的高度。以電費為例，之前對電費管控缺少抓手，通過電費大數(shù)據(jù)分析，挖掘出供電方式、用戶行業(yè)、空調(diào)型號等相關(guān)因素對電費的影響，從而針對性提出業(yè)務(wù)建議，比如申請大工業(yè)用電、優(yōu)先發(fā)展金融行業(yè)等。
四、存在的問題和建議
（一）存在的主要問題
1. 數(shù)據(jù)整合力度不夠之前企業(yè)系統(tǒng)是互相割裂的，數(shù)據(jù)之間也缺少關(guān)聯(lián)，在轉(zhuǎn)型過程中發(fā)現(xiàn)，數(shù)據(jù)整合往往耗費了大部分的時間和精力。有些數(shù)據(jù)缺少統(tǒng)一的標(biāo)簽，比如同一個資產(chǎn)的位置信息，在財務(wù)系統(tǒng)和資產(chǎn)管理系統(tǒng)表述不一致。或是數(shù)據(jù)缺少必要的維度，導(dǎo)致互相之間難以串聯(lián)。比如資產(chǎn)投入后的具體使用部門沒有標(biāo)識，導(dǎo)致以資產(chǎn)為維度的收入成本情況難以統(tǒng)計分析。
2. 數(shù)據(jù)質(zhì)量不高過去企業(yè)對數(shù)據(jù)質(zhì)量重視度不夠，有些數(shù)據(jù)在生成環(huán)節(jié)沒有嚴(yán)格把關(guān)，后續(xù)可用性不強(qiáng)，依據(jù)這些數(shù)據(jù)作出的分析與實際情況不符。比如發(fā)現(xiàn)有些費用信息在報賬環(huán)節(jié)進(jìn)行收集，但是由于審核不嚴(yán)，這些信息的填寫質(zhì)量很低，報賬人員任意填寫，導(dǎo)致數(shù)據(jù)無法進(jìn)行后續(xù)分析。
3. 分析模型需要不斷完善大數(shù)據(jù)技術(shù)的特點之一，就是用相關(guān)關(guān)系代替因果關(guān)系，能夠歸納出籠統(tǒng)模糊的規(guī)律，但是不能百分百作出精準(zhǔn)的預(yù)測。比如新資產(chǎn)投建選址的大數(shù)據(jù)分析，選擇了14項指標(biāo)構(gòu)建模型，來預(yù)測新資產(chǎn)投入建成后收益。但是模型使用后發(fā)現(xiàn)，輸出的建議地址大多數(shù)無法建設(shè)，因為很多都是城中村，不具備建設(shè)條件。而要識別出這類隱性影響因素，還需要引入機(jī)器學(xué)習(xí)等更為先進(jìn)的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)。
（二）改進(jìn)的建議
1. 建設(shè)大數(shù)據(jù)財務(wù)人才隊伍得益于IT技術(shù)的進(jìn)步，財務(wù)機(jī)器人已經(jīng)在B公司廣泛使用，接近80%的核算工作已經(jīng)從人工轉(zhuǎn)為自動，為財務(wù)轉(zhuǎn)型提供了大量的人力資源，使得財務(wù)人員可以專注于企業(yè)價值分析，從專業(yè)人才向跨界人才轉(zhuǎn)變。大數(shù)據(jù)下的財務(wù)人員不僅要學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，還要學(xué)習(xí)統(tǒng)計學(xué)、計算機(jī)科學(xué)等。但是目前大多數(shù)企業(yè)面臨著人才結(jié)構(gòu)性缺員，一方面?zhèn)鹘y(tǒng)核算人員被機(jī)器替代，另一方面善于分析、懂大數(shù)據(jù)的財務(wù)人員嚴(yán)重短缺。所以眼下，企業(yè)要加強(qiáng)培養(yǎng)財務(wù)人員的大數(shù)據(jù)思維，掌握多層次的信息技術(shù)系統(tǒng)以及對應(yīng)的業(yè)務(wù)知識，全面提升財務(wù)人員的綜合分析能力和解決問題能力。
2. 以大數(shù)據(jù)應(yīng)用為出發(fā)點統(tǒng)籌公司信息化建設(shè)未來數(shù)據(jù)是企業(yè)核心競爭力，數(shù)據(jù)質(zhì)量和數(shù)量決定了企業(yè)的生存和發(fā)展。必須站在公司高度統(tǒng)籌建設(shè)各個信息系統(tǒng)，從源頭避免系統(tǒng)之間割裂、建立數(shù)據(jù)之間“血緣關(guān)系”。把數(shù)據(jù)質(zhì)量作為重要的管控對象，認(rèn)真對待數(shù)據(jù)的生成和流轉(zhuǎn)，不斷加大數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用，通過應(yīng)用來促進(jìn)數(shù)據(jù)質(zhì)量的提升。
3. 推動業(yè)財深度融合財務(wù)要更加主動融入業(yè)務(wù)，打破財務(wù)的視野局限，從財務(wù)管控者的角色轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務(wù)發(fā)展的支撐者，從業(yè)務(wù)痛點和難點出發(fā)，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)優(yōu)勢，施展分析專長，為企業(yè)經(jīng)營和管理出謀劃策。基于大數(shù)據(jù)的財務(wù)管理對提升企業(yè)財務(wù)管理水平具有重要意義。B公司的實踐證明，財務(wù)以大數(shù)據(jù)為依托，緊扣發(fā)展難題，科學(xué)建模、深入分析，有效提高了企業(yè)資源使用效益。未來，對數(shù)據(jù)質(zhì)量、人員能力、系統(tǒng)建設(shè)也提出了更高的要求，財務(wù)管理要進(jìn)一步融入業(yè)務(wù)，充分挖掘并發(fā)揮財務(wù)的信息優(yōu)勢，把數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為生產(chǎn)力，為企業(yè)價值提升發(fā)揮更大的作用。（作者單位：中國電信股份有限公司北京分公司）