雖然太鋼集團(tuán)司庫(kù)化資 金管理體系目前還在進(jìn) 一步論證，但未來(lái)付諸 實(shí)踐后，勢(shì)必能將集團(tuán) 資金集中管理水平提升 到新的高度
太原鋼鐵（集團(tuán)）有限公司（下稱“太 鋼集團(tuán)” ）始建于1934年，發(fā)展至今已是 集礦山采掘和鋼鐵生產(chǎn)、加工、配送、貿(mào) 易為一體的特大型鋼鐵聯(lián)合企業(yè)，也是 全球不銹鋼行業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)。 當(dāng)前，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)向高質(zhì)量發(fā)展階 段，實(shí)體經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型尤為重要，企業(yè)急需新 的管理理念及方式謀求更好地生存和發(fā) 展。而此時(shí)管理會(huì)計(jì)專家團(tuán)隊(duì)入企服務(wù) 的推行，好比一場(chǎng)“及時(shí)雨”，有效地幫助 太鋼集團(tuán)做好司庫(kù)化資金管理體系建 設(shè)、市場(chǎng)化利潤(rùn)考核體系建設(shè)等管理會(huì) 計(jì)方面工作，為促進(jìn)集團(tuán)降本增效、加快 集團(tuán)轉(zhuǎn)型升級(jí) “保駕護(hù)航”。
“分5步走” 構(gòu)建司庫(kù)化資金管理體系
上世紀(jì)80至90年代，太鋼集團(tuán)開(kāi)始 由財(cái)務(wù)處按照資金集中一貫制原則進(jìn)行 資金集中管理。在此基礎(chǔ)上，2013年太 鋼集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司，將資金集中管理 歸于財(cái)務(wù)公司運(yùn)行。 隨著實(shí)踐的不斷深入，為了進(jìn)一步 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，實(shí)現(xiàn)效益最大化目標(biāo)，太 鋼集團(tuán)迫切需要對(duì)其資金集中管理模式 進(jìn)行創(chuàng)新升級(jí)。為此，太鋼集團(tuán)聽(tīng)取管 理會(huì)計(jì)專家組的分析和建議，現(xiàn)階段將 在政策法規(guī)和監(jiān)管制度框架下，籌劃分5 個(gè)步驟，構(gòu)建集團(tuán)司庫(kù)化資金管理體系。 據(jù)太鋼集團(tuán)總會(huì)計(jì)師張曉東介紹， 第一步是司庫(kù)理念創(chuàng)新，要求集團(tuán)管理 團(tuán)隊(duì)注重用價(jià)值鏈理論分析企業(yè)金融資 源活動(dòng)的價(jià)值鏈，圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，依 托信息新技術(shù)實(shí)現(xiàn)司庫(kù)管理。第二步是 組織創(chuàng)新，要求集團(tuán)基于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 視角，設(shè)計(jì)契合本集團(tuán)實(shí)際的司庫(kù)組織， 使其為集團(tuán)價(jià)值最大化服務(wù)。第三步是 流程優(yōu)化，要求集團(tuán)管理團(tuán)隊(duì)在進(jìn)行司 庫(kù)體系流程優(yōu)化時(shí)，一方面要設(shè)計(jì)、優(yōu)化 具體流程；另一方面要將各種流程嵌入 共享數(shù)據(jù)庫(kù)，強(qiáng)化集團(tuán)各成員單位按照 統(tǒng)一流程運(yùn)作。第四步是制度設(shè)計(jì)，要 求集團(tuán)依據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，設(shè)計(jì)與司庫(kù) 體系相配套的管理制度和實(shí)施細(xì)則，營(yíng) 造全面、統(tǒng)一的司庫(kù)管理制度環(huán)境。第 五步是系統(tǒng)集成，要求集團(tuán)根據(jù)司庫(kù)管 理需求設(shè)計(jì)的組織、制度、流程等嵌入 司庫(kù)信息系統(tǒng)，構(gòu)建支持司庫(kù)管理的信 息平臺(tái)，為司庫(kù)組織與集團(tuán)成員單位的 金融活動(dòng)提供支持和服務(wù)。集團(tuán)各成 員單位在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，按照統(tǒng)一規(guī)范將 金融資源運(yùn)作信息通過(guò)網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)傳遞到 司庫(kù)系統(tǒng)。 在構(gòu)建過(guò)程中，太鋼集團(tuán)還將在利 用大司庫(kù)系統(tǒng)建立太鋼財(cái)務(wù)公司資金
池、加強(qiáng)綜合性資金管理模式、加強(qiáng)同其 他金融行業(yè)溝通合作、授權(quán)分公司及子 公司新業(yè)務(wù)開(kāi)展等方面，對(duì)集團(tuán)司庫(kù)化 資金管理體系進(jìn)行優(yōu)化。 “通過(guò)組織創(chuàng)新、流程優(yōu)化、制度設(shè) 計(jì)和系統(tǒng)集成構(gòu)建完整的司庫(kù)體系，可 以打通集團(tuán)金融資源內(nèi)部壁壘，治理可 能出現(xiàn)的金融孤島，使集團(tuán)金融信息交 流通暢，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)金融資源合理配置和 價(jià)值增值?！睆垥詵|表示，雖然太鋼集團(tuán)
司庫(kù)化資金管理體系目前還在進(jìn)一步論 證，但未來(lái)付諸實(shí)踐后，勢(shì)必能將集團(tuán)資 金集中管理水平提升到新的高度。
“5個(gè)舉措” 優(yōu)化市場(chǎng)化利潤(rùn)考核體系
企業(yè)發(fā)展關(guān)鍵在于構(gòu)建有效的制度 體系，尤其是科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)體系， 以此激發(fā)全員參與“降本增效”的創(chuàng)新能 力和積極性，提升企業(yè)整體效益。因此， 太鋼集團(tuán)在近年來(lái)的發(fā)展過(guò)程中，如何 建立健全科學(xué)的績(jī)效考核機(jī)制，完善優(yōu) 化績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系，成為集團(tuán)持續(xù)專 注研究及探索的一項(xiàng)重大課題。 據(jù)了解，從2002年開(kāi)始，太鋼集團(tuán) 一直實(shí)行的是以內(nèi)部利潤(rùn)考核評(píng)價(jià)為 主的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核模式。這種考核 模式將考核的重點(diǎn)放在了產(chǎn)量上，忽 視了與外部市場(chǎng)的聯(lián)系，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì) 量、品種、需求量等脫離市場(chǎng)供需，并且 不能很好地調(diào)動(dòng)集團(tuán)各個(gè)部門(mén)和員工 工作的積極性。 為了更好地推動(dòng)集團(tuán)轉(zhuǎn)型升級(jí)，提 升集團(tuán)發(fā)展活力、創(chuàng)造力以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng) 力，太鋼集團(tuán)于2017年一改往日所采用 的“內(nèi)部利潤(rùn)”考核模式，開(kāi)始試行“模擬 市場(chǎng)化”的模式考核企業(yè)績(jī)效，同時(shí)也推 出配套工資制度改革和優(yōu)化、市場(chǎng)化成 本及核算考核體系建立、激勵(lì)模式調(diào)整 和優(yōu)化、職能部門(mén)考核評(píng)價(jià)改革、配套機(jī) 構(gòu)及流程改革等模擬市場(chǎng)化考核實(shí)施與
配套措施。實(shí)踐證明，這一模式在一定 程度上加強(qiáng)了集團(tuán)內(nèi)部各部門(mén)、各環(huán)節(jié) 與市場(chǎng)的接軌，并將市場(chǎng)環(huán)境變化及其 給集團(tuán)帶來(lái)的壓力，更好地傳導(dǎo)至各二 級(jí)單位和生產(chǎn)車間以及員工，從而為促 進(jìn)集團(tuán)發(fā)展創(chuàng)造了更多有利條件。 “集團(tuán)績(jī)效考核模式的變革，其目標(biāo) 在于打破各工序之間利潤(rùn)均攤、權(quán)責(zé)不 清的狀況，鼓勵(lì)和引導(dǎo)各單位充分融入 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，完全在市場(chǎng)化環(huán)境下對(duì)降 本增效和利潤(rùn)進(jìn)行分解，保持各單位預(yù) 算目標(biāo)和公司利潤(rùn)目標(biāo)一致，為公司降 本增效預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保障?！睆垥?東說(shuō)。 針對(duì)“模擬市場(chǎng)化”績(jī)效考核過(guò)程中 存在的優(yōu)化點(diǎn)，按照管理會(huì)計(jì)專家組建 議，太鋼集團(tuán)下一階段將通過(guò)繼續(xù)強(qiáng)化 與外部市場(chǎng)對(duì)接的績(jī)效考核機(jī)制；健全 并完善以全面預(yù)算為基礎(chǔ)的市場(chǎng)化績(jī) 效考核體系；提升內(nèi)部市場(chǎng)化水平；借 鑒成熟的“阿米巴”績(jī)效考核思想，實(shí)施 精細(xì)化管理模式；提高集團(tuán)各分部的自 主性和積極性，有機(jī)結(jié)合集權(quán)與分權(quán)等 舉措，助推集團(tuán)模擬市場(chǎng)化績(jī)效考核目 標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 此外，張曉東向記者介紹，太鋼集團(tuán) 現(xiàn)已對(duì)峨口鐵礦露天轉(zhuǎn)地下采選項(xiàng)目做 出有效決策，且正逐步落實(shí)；已制訂《太 鋼質(zhì)量?jī)r(jià)值鏈管理辦法》等管理制度，且 正逐步建設(shè)質(zhì)量成本自動(dòng)化核算體系， 質(zhì)量成本價(jià)值管控手段不斷豐富，關(guān)鍵 質(zhì)量指標(biāo)提升效果明顯。
本報(bào)記者 張校偉 通訊員 郭中 吉思敬
