2016 年2 月 23 日，山西黃河萬家 寨水務(wù)集團(tuán)有限公司（下稱“萬家寨水 務(wù)集團(tuán)” ）掛牌成立，標(biāo)志著集團(tuán)由事業(yè) 轉(zhuǎn)企序幕正式拉開。財(cái)務(wù)管理作為企 業(yè)管理的核心內(nèi)容之一，也面臨著由事 業(yè)單位核算向企業(yè)化管理轉(zhuǎn)型的任務(wù)。 在此關(guān)鍵時(shí)期，萬家寨水務(wù)集團(tuán)及 時(shí)搭上山西管理會(huì)計(jì)專家入企服務(wù)這 班“順風(fēng)車”，通過強(qiáng)基礎(chǔ)、抓落實(shí)，以制 度建設(shè)促財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，以及構(gòu)建全面預(yù)算 與精益成本管理體系，全力推進(jìn)財(cái)務(wù) 體制改革，并為著力打造充滿活力、核 心競爭力強(qiáng)的一流水務(wù)企業(yè)，奠定堅(jiān)實(shí) 基礎(chǔ)。
確立財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型框架和實(shí)現(xiàn)路徑
現(xiàn)有體制及內(nèi)部制度建設(shè)與轉(zhuǎn)制 要求不相匹配，是近年來萬家寨水務(wù)集 團(tuán)一直備受困擾，且急需解決的問題。 所以，加快實(shí)施財(cái)務(wù)管理體制改革，成 為萬家寨水務(wù)集團(tuán)現(xiàn)階段財(cái)務(wù)工作的 重中之重。 據(jù)萬家寨水務(wù)集團(tuán)財(cái)務(wù)部副部長 田新軍介紹，基于此，集團(tuán)結(jié)合自身發(fā) 展和轉(zhuǎn)制所需，在與管理會(huì)計(jì)專家組充 分協(xié)同溝通的基礎(chǔ)上，初步確立了“制 度引領(lǐng)、平臺(tái)升級、人才工程”三者并重 的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型基本框架和實(shí)現(xiàn)路徑。 萬家寨水務(wù)集團(tuán)通過修訂并完善 會(huì)計(jì)核算辦法、財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管 理辦法、固定資產(chǎn)管理辦法、投資管理
辦法、融資管理辦法、資金管理辦法、合 同財(cái)務(wù)審查辦法、稅務(wù)管理辦法、財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)管理辦法等重要財(cái)務(wù)制度，保證集 團(tuán)各項(xiàng)戰(zhàn)略規(guī)劃和措施的落實(shí)，實(shí)現(xiàn)財(cái) 務(wù)管理制度化、標(biāo)準(zhǔn)化。各項(xiàng)制度運(yùn)行 至今，實(shí)際效果已有所體現(xiàn)，集團(tuán)內(nèi)部 管理會(huì)計(jì)應(yīng)用理念意識(shí)得以進(jìn)一步提 升。 同時(shí)，萬家寨水務(wù)集團(tuán)通過籌備建 立財(cái)務(wù)共享中心，進(jìn)行集中核算、管控 和決策；在財(cái)務(wù)管理部下設(shè)偏關(guān)、朔州、 太原等3個(gè)區(qū)域財(cái)務(wù)共享中心，負(fù)責(zé)區(qū) 域范圍內(nèi)分、子公司的會(huì)計(jì)核算、納稅 申報(bào)、費(fèi)用報(bào)銷及資金結(jié)算；完善升級 集團(tuán)賬務(wù)、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等信息 系統(tǒng)，推動(dòng)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)的全面
升級，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化、智能化。 下一階段財(cái)務(wù)共享建設(shè)的實(shí)質(zhì)性落地， 勢必將在提升財(cái)務(wù)管理效率方面發(fā)揮 出重要的作用。 此外，萬家寨水務(wù)集團(tuán)按照“切合 實(shí)際、區(qū)域或單獨(dú)委派相結(jié)合、分步實(shí) 施”的原則，通過委派總會(huì)計(jì)師管理、履 職考核管理等完善會(huì)計(jì)委派制；鼓勵(lì)會(huì) 計(jì)人員參加國家會(huì)計(jì)職稱、職業(yè)資格考 試，完善會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育制度，培養(yǎng) 行業(yè)急需緊缺專門人才，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員 職業(yè)道德建設(shè)以及會(huì)計(jì)管理隊(duì)伍建設(shè) 等會(huì)計(jì)人才建設(shè)，為集團(tuán)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型人才 提升工程筑基，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員管理集中 化、一體化。
構(gòu)建全面預(yù)算精益成本管理體系
值得一提的是，在萬家寨水務(wù)集團(tuán) 改制轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，重點(diǎn)保障成本管 理與全面預(yù)算管理的實(shí)踐，是提高集團(tuán) 管理會(huì)計(jì)應(yīng)用水平、落實(shí)降本增效目標(biāo) 的重要抓手。 “為此，集團(tuán)在管理會(huì)計(jì)專家組指 導(dǎo)下，對成本管理和預(yù)算管理難點(diǎn)進(jìn)行 識(shí)別，并著力構(gòu)建全面預(yù)算精益成本 管理體系。這無疑將對推動(dòng)集團(tuán)財(cái)務(wù) 轉(zhuǎn)型發(fā)展，具有尤為深遠(yuǎn)的意義?！碧?新軍說。 據(jù)了解，萬家寨水務(wù)集團(tuán)按照管理 會(huì)計(jì)專家組建議，現(xiàn)階段正在研究對現(xiàn) 有部門設(shè)置進(jìn)行適當(dāng)重組整合，以達(dá)到 避免重復(fù)交叉、人員冗余、管理成本高、 推諉扯皮，提高工作效率的目的；大力
降成本，積極培育開發(fā)新市場，提高產(chǎn) 品服務(wù)質(zhì)量；運(yùn)用數(shù)學(xué)模型減少“引黃 水”運(yùn)營、維護(hù)成本，運(yùn)用統(tǒng)計(jì)概率、市 場調(diào)查建立適應(yīng)市場的水價(jià)調(diào)整機(jī)制； 結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況和需求，量身定做 企 業(yè)資源計(jì)劃（ERP）管理系統(tǒng)，無縫銜接 財(cái)務(wù)軟件，搭建財(cái)務(wù)共享中心，組建網(wǎng) 絡(luò)支付、報(bào)銷平臺(tái)，按照預(yù)算管理、管理 會(huì)計(jì)要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目，方便預(yù)算編制 和績效考核，統(tǒng)一母、子公司會(huì)計(jì)科目 和會(huì)計(jì)核算，簡化合并報(bào)表工作量，縮 短報(bào)表時(shí)間，提高報(bào)表準(zhǔn)確性。 同時(shí)，萬家寨水務(wù)集團(tuán)按照集團(tuán)公 司、子公司、部門的層級和權(quán)責(zé)，籌備設(shè) 立責(zé)任中心。預(yù)期規(guī)劃是將集團(tuán)公司 作為投資中心，享有對外投資權(quán)，對整 個(gè)集團(tuán)投資效果負(fù)責(zé)，考核指標(biāo)為投資 利潤率和剩余收益；各子公司作為利潤 中心，有獨(dú)立或相對獨(dú)立的收入和生產(chǎn) 經(jīng)營決策權(quán)，既對成本負(fù)責(zé)又對收入和 利潤負(fù)責(zé)，考核指標(biāo)為邊際貢獻(xiàn)和可控 利潤；各職能部門作為成本中心，只考 慮成本費(fèi)用，只對可控成本承擔(dān)責(zé)任， 考核指標(biāo)為成本費(fèi)用額和成本費(fèi)用變 動(dòng)率。 此外，萬家寨水務(wù)集團(tuán)還將建立、 完善全面預(yù)算管理制度，規(guī)范預(yù)算管理 業(yè)務(wù)流程和編制方法，明確管理權(quán)限， 加強(qiáng)預(yù)算分析和監(jiān)控，嚴(yán)格考核，及時(shí) 評價(jià)、改進(jìn)、完善；結(jié)合集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營特 點(diǎn)，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《應(yīng)用指南》 和財(cái)政部有關(guān)成本核算的文件規(guī)定，選 用科學(xué)的成本核算方法，規(guī)范成本核算 項(xiàng)目。
