陳華夏
小企業(yè)內(nèi)部控制的大致結(jié)構(gòu)與組織架構(gòu)的構(gòu)成是什么? 2018-08-18 15:29:34
李敏
《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》文件的結(jié)構(gòu)框架包括四章，四十條，分為四個部分： （一）總則。主要明確了制定《規(guī)范》的目的、依據(jù)和適用范圍，小企業(yè)內(nèi)部控制的定義、目標、原則和總體要求，以及小企業(yè)負責人的責任等內(nèi)容。 （二）內(nèi)部控制建立與實施。主要明確了小企業(yè)內(nèi)部控制建立與實施工作的總體要求，風險評估的對象、方法、內(nèi)容、方式、頻率，特別說明了小企業(yè)常見的風險類別、常用的風險應對策略，明確了小企業(yè)建立內(nèi)部控制的重點領域、常見內(nèi)部控制措施、內(nèi)部控制實施的基本要求、內(nèi)部控制與現(xiàn)有企業(yè)管理體系的關系、內(nèi)外部信息溝通方式、人員培訓和控制措施的更新優(yōu)化等內(nèi)容。 （三）內(nèi)部控制監(jiān)督。主要明確了內(nèi)部控制的監(jiān)督機制，包括實施監(jiān)督和方式、監(jiān)督人員要求、日常監(jiān)督的重點、內(nèi)部控制存在的問題及整改、定期評價頻率、內(nèi)部控制報告、監(jiān)督與評價結(jié)果的使用等內(nèi)容。 （四）附則。主要明確了微型企業(yè)參照執(zhí)行、小企業(yè)可以參照執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《規(guī)范》的解釋權歸屬和生效時點等問題。 小企業(yè)可以成立內(nèi)部控制推進工作小組，有單位負責人負責，相關部門人員參加，共同推進企業(yè)內(nèi)部控制工作。 2018-08-22 14:04:41
謝詠梅
李敏老師您好，我是東海學院的老師，請教兩個問題：1.小企業(yè)存在反舞弊不力和信息溝通不暢的問題，對此，您有什么好的建解決建議？2.目前，我國修訂了一般企業(yè)財務報表的格式，小企業(yè)是否比照執(zhí)行？謝謝！ 2018-08-21 08:20:25
李敏
小企業(yè)可以采用靈活適當?shù)姆绞?，以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各層級之間的溝通，從而達到防止信息溝通不暢，以及反舞弊的相關要求，其信息溝通的方式包括面談、座談、電話溝通、發(fā)涵、專題會議討論、建立舉報箱等。 目前小企業(yè)會計核算主要還是應當執(zhí)行財政部頒發(fā)的《小企業(yè)會計準則》，具體變化請關注財政部門發(fā)布的即時信息。 2018-08-22 14:10:05
ABC
為什么小企業(yè)也需要進行內(nèi)部控制？小企業(yè)進行內(nèi)部控制的法律依據(jù)是什么？ 2018-08-22 08:59:30
李敏
小企業(yè)內(nèi)部控制的宗旨是為了健康管理，從而達到健康發(fā)展的目的。目前我國小企業(yè)大都處于亞健康狀態(tài)，更需要通過內(nèi)部控制加強管理，從而有序健康發(fā)展。小企業(yè)也是企業(yè)，更需要自律、自控、自強，所以加強小企業(yè)的內(nèi)部控制刻不容緩。其法律依據(jù)是財政部2017年6月29日發(fā)布的《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會[2017]21號），該文件自2018年1月1日開始實施。 2018-08-22 14:15:21
張正
小企業(yè)在開展內(nèi)部控制活動時，應當重點關注哪些領域？請給予指導。謝謝！ 2018-08-22 09:04:08
李敏
小企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應當重點關注下列管理領域： （一）資金管理；（二）重點資產(chǎn)管理（包括核心技術）；（三）債務與擔保業(yè)務管理;（四）稅費管理；（五）成本費用管理；（六）合同管理；（七）重要客戶和供應商管理；（八）關鍵崗位人員管理；（九）信息技術管理；（十）其他需要關注的領域。 2018-08-22 14:18:31
山寨
小企業(yè)也需要像大企業(yè)一樣編制一厚本內(nèi)部控制手冊嗎？ 2018-08-22 11:45:43
李敏
小企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制可以編制內(nèi)部控制手冊，但關鍵是注重實際效果，而不局限于特定的表現(xiàn)形式和實現(xiàn)手段。也就是說，小企業(yè)不編制內(nèi)部控制手冊，也應該開展內(nèi)部控制活動。當然，經(jīng)過一段時間的總結(jié)、提煉與提升，可以歸納出內(nèi)部控制的相關文本。但小企業(yè)的內(nèi)部控制一定要有針對性，要注意實效。小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范強調(diào)了實質(zhì)重于形式的原則要求。 2018-08-22 14:23:05
芳哈
請問：我們單位想在原有管理制度的基礎上修改一下變成內(nèi)控制度，將管理制度與內(nèi)控制度合二為一可以嗎？ 2018-08-22 11:48:57
李敏
可以的。這個想法很好，小企業(yè)應該利用現(xiàn)有的管理基礎，將內(nèi)部控制要求與企業(yè)管理體系進行融合，可以將管理制度與內(nèi)部制度合二為一，但應當體現(xiàn)出小企業(yè)內(nèi)部控制的相關要求。管理會計提倡業(yè)財融合，內(nèi)部控制設計也應當有這樣的思維。希望你們能夠有所創(chuàng)新，創(chuàng)造出適合小企業(yè)內(nèi)部運行規(guī)律的內(nèi)部控制范本。 2018-08-22 14:28:39
程冬
小企業(yè)一定要執(zhí)行財政部頒發(fā)的《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》嗎？為什么？ 2018-08-22 11:56:33
李敏
財政部發(fā)布的《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》主要定位于符合工業(yè)和信息化等四部委印發(fā)的《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]30號）的非上市企業(yè)，是廣大非上市小企業(yè)開展內(nèi)部控制建設的指南和參考性標準，由小企業(yè)自愿選擇采用，不要求強制執(zhí)行。財政部制定發(fā)布《規(guī)范》的根本目的是引導小企業(yè)建立和有效實施內(nèi)部控制，提高小企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，推動我國廣大小企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展。 2018-08-22 14:32:38
劉偉
小企業(yè)可以執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關文件嗎？有什么規(guī)定？ 2018-08-22 11:58:49
李敏
《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是企業(yè)內(nèi)部控制領域的母法，遵循“從高不就低”的原則，已經(jīng)執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制 基本規(guī)范》及其配套指引的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，不得轉(zhuǎn)為執(zhí)行本《規(guī)范》。本《規(guī)范》未規(guī)定的其他業(yè)務活動的內(nèi)部控制建設，小企業(yè)可參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引執(zhí)行。同時，鼓勵有條件的小企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引。這樣，既妥善處理了突出重點和兼顧一般的關系，又為小企業(yè)成長為大中型企業(yè)或公眾上市公司提供了上升通道，降低了兩項制度之間的轉(zhuǎn)換成本。 2018-08-22 14:38:06
李芳
我們公司很小，只有十幾個人，也要搞內(nèi)控嗎？ 2018-08-22 12:08:05
李敏
再小的公司也應當有內(nèi)部控制制度，開展內(nèi)部控制活動，所以《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》第三十六條規(guī)定：“符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》所規(guī)定的微型企業(yè)標準的企業(yè)參照執(zhí)行本規(guī)范”。 2018-08-22 14:40:26
許巍
請問：小企業(yè)的會計崗位與出納崗位也一定要分開嗎？ 2018-08-22 12:28:44
李敏
財務工作中的會計與出納作為不相容崗位分離控制，既是《中華人民共和國會計法》的法律要求，也是會計基礎工作的基本規(guī)范要求，更是內(nèi)部控制的規(guī)定要求。不相容崗位是指兩個或兩個以上的崗位，如果讓一個人兼任，他既可能犯錯，又可能掩蓋錯誤的崗位。如果會計兼了出納，就容易導致這樣的錯弊產(chǎn)生。所以企業(yè)再小，只要單獨設置會計部門，其出納和會計崗位必須分離。 2018-08-22 14:46:12
東海
請教一下：兩枚財務印章一定要分別由兩個財務人員保管嗎？ 2018-08-22 12:30:19
李敏
兩枚財務印章分別保管，相互分離，符合內(nèi)部控制的規(guī)范要求。其中，法人印章既可以是法人自己保管，也可以委托辦公室或財務的相關負責人員進行保管。無論如何，一個財務人員不能同時擁有兩枚財務印章。因為這里存在著風險。 2018-08-22 14:48:57
王芳
請問：內(nèi)部控制和企業(yè)管理之間是一種什么樣的關系？為什么現(xiàn)在要強調(diào)內(nèi)部控制？ 2018-08-22 12:46:32
李敏
企業(yè)管理一般包括預測、決策、預算、控制、核算、分析考評等若干環(huán)節(jié)，其中控制是管理環(huán)節(jié)中最關鍵的環(huán)節(jié)，失去控制就容易導致舞弊與腐敗，遭受損失與失敗，市場經(jīng)濟越發(fā)展，失控與舞弊的現(xiàn)象越多，管理越重要，內(nèi)部控制就更加重要。 2018-08-22 14:52:36
大衛(wèi)
請問內(nèi)部控制與風險管理之間有什么關系？ 2018-08-22 12:48:24
李敏
從內(nèi)部牽制走向會計控制，發(fā)展到內(nèi)部控制，并與風險管理相結(jié)合，這既是世界范圍內(nèi)內(nèi)部控制發(fā)展的演變過程和發(fā)展規(guī)律，也是人們對內(nèi)部控制認識的不斷發(fā)展的漸進過程。在當前市場經(jīng)濟不斷變幻的環(huán)境下，內(nèi)部控制只有與風險管理相結(jié)合，才有發(fā)展前景。就內(nèi)部控制和風險管理之間的關系來說，內(nèi)部控制只是手段（或方法、措施），風險管理才是目的（或目標）。內(nèi)部控制從本質(zhì)上來說就是為了防范風險，防患與未然。所以小企業(yè)應當以風險管理為導向，有針對性的開展內(nèi)部控制活動。 2018-08-22 14:59:20
東海老師
請問李老師，小企業(yè)的匯兌收益計入營業(yè)外收入，那么匯兌損失是計入營業(yè)外支出還是沖減營業(yè)外收入？謝謝李老師！ 2018-08-22 14:16:59
李敏
根據(jù)《小企業(yè)會計準則》中財務費用科目核算的規(guī)定，匯兌損失應當計入財務費用，而不能計入營業(yè)外支出或沖減營業(yè)外收入。 2018-08-22 15:04:45
高職教師
李老師好，我是一名高職教師，想請教下，《小企業(yè)會計準則》對以前事項的調(diào)整，是不是取消了以前年度損益調(diào)整科目？具體怎么進行會計處理？ 2018-08-22 14:19:58
李敏
由于《小企業(yè)會計準則》要求小企業(yè)對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正應當采用未來適用法進行會計處理，所以取消了以前年度損益調(diào)整的核算，簡化了會計核算方法。未來適用法，是指將變更后的會計政策和會計估計應用于變更日及以后發(fā)生的交易或者事項，或者在會計差錯發(fā)生或發(fā)現(xiàn)的當期更正差錯的方法。 2018-08-22 15:13:40
東海老師
1、小企業(yè)期間費用稅前扣除有哪些規(guī)定？2、商品流通的小企業(yè)購入商品入庫前的運雜費是計入采購成本還是銷售費用？ 2018-08-22 14:20:10
李敏
期間費用中的扣除規(guī)定包括工資、福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、傭金等，標準很多，請具體詳查所得稅法實施細則及其相關規(guī)定。 關于運輸費請注意計入存貨成本和計入銷售費用的區(qū)別。 外購存貨的成本包括： 購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及在外購存貨過程發(fā)生的其他直接費用，但不含按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進項稅額。 銷售費用是指小企業(yè)在銷售商品或提供勞務過程中發(fā)生的各種費用。包括：銷售人員的職工薪酬、商品維修費、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、廣告費、業(yè)務宣傳費、展覽費等費用。 小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的費用（包括：運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等）也構(gòu)成銷售費用。 2018-08-22 15:28:03
網(wǎng)友6310
小企業(yè)內(nèi)部控制應當遵循哪些原則要求？ 2018-08-22 15:29:45
李敏
小企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循下列四項原則： ?。ㄒ唬╋L險導向原則。內(nèi)部控制應當以防范風險為出發(fā)點，重點關注對實現(xiàn)內(nèi)部控制目標造成重大影響的風險領域。 ?。ǘ┻m應性原則。內(nèi)部控制應當與企業(yè)發(fā)展階段、經(jīng)營規(guī)模、管理水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。 ?。ㄈ嵸|(zhì)重于形式原則。內(nèi)部控制應當注重實際效果，而不局限于特定的表現(xiàn)形式和實現(xiàn)手段。 ?。ㄋ模┏杀拘б嬖瓌t。內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期效益，以合理的成本實現(xiàn)有效控制。 2018-08-22 15:34:35
網(wǎng)友2596
如何才能分離不相容職務？ 2018-08-22 15:30:56
李敏
不相容崗位相分離控制要求小企業(yè)根據(jù)國家有關法律法規(guī)的要求及自身實際情況，合理設置不相容崗位，確保不相容崗位由不同的人員擔任，并合理劃分業(yè)務和事項的申請、內(nèi)部審核審批、業(yè)務執(zhí)行、信息記錄、內(nèi)部監(jiān)督等五個方面的責任，并努力做到以上五個方面兩兩分離。 2018-08-22 15:36:31
網(wǎng)友
小企業(yè)無法實現(xiàn)不相容崗位分離怎么辦？ 2018-08-22 15:31:36
李敏
小企業(yè)因規(guī)模、人員等資源限制無法實現(xiàn)不相容崗位相分離的，小企業(yè)應當采取抽查交易文檔、定期資產(chǎn)盤點、輪崗等替代性控制措施。 2018-08-22 15:38:45
網(wǎng)友9356
小企業(yè)開展內(nèi)部控制活動有哪些總體上的要求？ 2018-08-22 15:40:27
李敏
小企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應當遵循下列總體要求： ?。ㄒ唬淞⒁婪ń?jīng)營、誠實守信的意識，制定并實施長遠發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃，為內(nèi)部控制的持續(xù)有效運行提供良好環(huán)境。 ?。ǘ┘皶r識別、評估與實現(xiàn)控制目標相關的內(nèi)外部風險，并合理確定風險應對策略。 （三）根據(jù)風險評估結(jié)果，開展相應的控制活動，將風險控制在可承受范圍之內(nèi)。 （四）及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息，并確保其在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間的有效溝通。 ?。ㄎ澹?nèi)部控制的建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，識別內(nèi)部控制存在的問題并及時督促改進。 （六）形成建立、實施、監(jiān)督及改進內(nèi)部控制的管理閉環(huán)，并使其持續(xù)有效運行。 2018-08-22 15:46:29
