南華亭
（1） 酒店提供會務(wù)服務(wù)，是不是只有不提供餐飲服務(wù)才能開具專用發(fā)票，如不提供水果、茶歇、點心等，反之則只能開普票嗎？（2） 個體戶和個人企業(yè)需要進行企業(yè)所得稅清算嗎？ 2018-04-16 15:05:02
胡越川
1.酒店提供會展服務(wù)和餐飲服務(wù)，應(yīng)按兼營業(yè)務(wù)分別確認納稅義務(wù)并開具增值稅專用發(fā)票，但是，夠買餐飲服務(wù)其進項稅額不得抵扣。 2.個體戶和個人獨資企業(yè)不征收企業(yè)所得稅，也就不存在企業(yè)所得稅匯算清繳。 2018-04-18 13:59:50
文文
請問年度企業(yè)所得稅匯算清繳的職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表中的稅收金額是指2017年1月到12月實際繳納的個人所得稅所對應(yīng)的申報金額嗎？我公司是12月份的工資1月份發(fā)，而1月份繳納的是12月所申報的11月份的工資所對應(yīng)的個人所得稅，這樣就會有差額需要納稅調(diào)整了是嗎？ 2018-04-18 12:16:10
胡越川
《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》（A105050）第1列反映2017年度“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額，第2列反映2017年度“應(yīng)付工資”借方發(fā)生額。第5列“稅收金額”反映實際發(fā)放的工資總額，包括已記入2017年成本費用的工資在2018年匯算清繳結(jié)束前發(fā)放的部分。 2018-04-18 14:04:25
網(wǎng)友7933
請問2017年度本市居民企業(yè)匯算清繳有什么變化？ 2018-04-18 14:06:20
胡越川
1.首次使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》 根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2017年第54號的規(guī)定，《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。 2.簡化紙質(zhì)報表報送要求 在2017年度本市居民企業(yè)所得稅匯繳工作中，對使用CA認證且采用網(wǎng)上電子申報方式進行匯算清繳申報的納稅人，其企業(yè)所得稅年度納稅申報表和年度財務(wù)會計報告改為自行留存?zhèn)洳?，無需再向主管稅務(wù)機關(guān)報送紙質(zhì)資料。 3.簡化企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項備案要求 本市居民企業(yè)2017年度匯算清繳申報中享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項的，采用“自行判別、預(yù)先享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。即納稅人應(yīng)當根據(jù)自身經(jīng)營情況，自行判斷是否符合相關(guān)優(yōu)惠事項規(guī)定的條件。凡符合條件的，納稅人可以按照相關(guān)文件規(guī)定的時間享受優(yōu)惠事項，并按照規(guī)定歸集和留存相關(guān)備查資料。 對于納稅人享受優(yōu)惠政策需要稅務(wù)部門向其他部門轉(zhuǎn)請資料的，可通過“上海市稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”按照規(guī)定提交相關(guān)資料。 4.電子化采集軟件、集成產(chǎn)業(yè)電路企業(yè)優(yōu)惠相關(guān)材料 在2017年度本市居民企業(yè)所得稅匯繳工作中，對于軟件、集成產(chǎn)業(yè)電路企業(yè)享受優(yōu)惠政策需要稅務(wù)部門向其他部門轉(zhuǎn)請的資料，將試點推行電子形式收集材料，即納稅人通過稅務(wù)網(wǎng)廳登陸，按照提示在上海市企業(yè)服務(wù)云中相關(guān)模塊上傳電子資料后完成資料的提交。 5.簡化企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失申報事項辦理要求 本市居民企業(yè)2017年發(fā)生資產(chǎn)損失的，應(yīng)當在進行2017年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，通過填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》相關(guān)行次進行資產(chǎn)損失申報，并將資產(chǎn)損失的證明材料和納稅資料留存?zhèn)洳椤? 企業(yè)資產(chǎn)損失按損失情形和資料歸集要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。其中，屬于清單申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按資產(chǎn)損失的類別匯總資產(chǎn)損失相關(guān)證明材料和納稅資料。屬于專項申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項（或逐筆）歸集資產(chǎn)損失相關(guān)的證明材料和納稅資料。 2018-04-18 14:10:57
網(wǎng)友7989
修訂后的《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）數(shù)據(jù)項發(fā)生較大變化，主要反映在哪些方面？ 2018-04-18 14:13:12
胡越川
1、刪除原表單實用性不強或者存在重復(fù)采集情況的項目。 2、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）等文件規(guī)定，對“101匯總納稅企業(yè)”的填報內(nèi)容進行了重新分類，便于在申報系統(tǒng)中實現(xiàn)與企業(yè)匯總納稅備案信息關(guān)聯(lián)。 3、為滿足非營利組織等企業(yè)和股權(quán)投資、企業(yè)重組、資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)、非貨幣性資產(chǎn)投資、技術(shù)入股等事項的填報，便于在申報系統(tǒng)中實現(xiàn)與相關(guān)表單的關(guān)聯(lián)，增加了“106非營利組織”“109從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”“200企業(yè)重組及遞延納稅事項”填報項目。 4、為加強對企業(yè)股東和分紅信息的采集，對原“301企業(yè)主要股東（前5位）”填報項目的內(nèi)容進行了調(diào)整，增加“當年（決議日）分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收入金額”列次，并將納入填報范圍的主要股東由投資比例前5位調(diào)整為前10位。 2018-04-18 14:17:50
網(wǎng)友1020
納稅人享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，填報《年度納稅申報表（A類，2017年版）》時有哪些注意事項？ 2018-04-18 14:23:14
胡越川
1、在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》中注意勾選《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）；
2、在《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）中正確填寫“102所屬行業(yè)明細代碼”、“103資產(chǎn)總額（萬元）” 、“104從業(yè)人數(shù)”、“105國家限制或禁止行業(yè)” 等項目；
3、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）的規(guī)定：自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)注意《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）第23行“五、應(yīng)納稅所得額”的數(shù)據(jù)。
4、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅”應(yīng)填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）第23行應(yīng)納稅所得額×15%的金額。 2018-04-18 14:31:52
網(wǎng)友2438
納稅人實際發(fā)生的黨組織工作經(jīng)費，如何在《年度納稅申報表（A類，2017年版）》中進行填報？ 2018-04-18 14:23:49
胡越川
納稅人根據(jù)實際發(fā)生的黨組織工作經(jīng)費，填寫《期間費用明細表》（A104000）第24行“二十四、黨組織工作經(jīng)費”和 《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）第29行“（十六）黨組織工作經(jīng)費”。 2018-04-18 14:34:00
網(wǎng)友2700
納稅人當年度發(fā)生職工薪酬支出、捐贈支出或特殊行業(yè)準備金支出，但不需要進行納稅調(diào)整，是否需要填寫相關(guān)納稅調(diào)整表？ 2018-04-18 14:34:48
胡越川
納稅人只要發(fā)生職工薪酬支出、捐贈支出（含結(jié)轉(zhuǎn)）或特殊行業(yè)準備金支出，無論是否進行納稅調(diào)整，都需要填報《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》（A105050）、《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》（A105070）或《特殊行業(yè)準備金及納稅調(diào)整明細表》（A105120）。 2018-04-18 14:36:17
網(wǎng)友3975
取消原《資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105091）后，符合條件并專項申報資產(chǎn)損失稅前扣除的企業(yè)應(yīng)該如何填報《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》？ 2018-04-18 14:40:03
胡越川
修訂后的《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090） 對原《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090）和原《資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105091）的填報項目進行了必要整合。 1、行次上。修訂后的《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090）保留了原明細表的填報項目，并將“二、專項申報資產(chǎn)損失”項目的相關(guān)行次調(diào)整為按大類填報，取消原填報明細項目的要求。 2、列次上。修訂后的《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090）采用了原《資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105091）的填報項目。 2018-04-18 14:41:20
網(wǎng)友3897
請問老師，本次固定資產(chǎn)加速折舊中，如果企業(yè)會計核算已經(jīng)按照稅法限額加速進行折舊的賬務(wù)處理，如5000元以下固定資產(chǎn)直接進入費用，未在“固定資產(chǎn)”科目核算，是否仍然可以享受加速折舊優(yōu)惠政策？ 2018-04-18 14:42:09
胡越川
企業(yè)應(yīng)按企業(yè)會計準則（制度）的規(guī)定作出職業(yè)判斷，按確認的折舊方法和年限計算折舊。加速折舊政策本意是讓企業(yè)享受遞延納稅的優(yōu)惠，準予按稅法規(guī)定計算折舊并在稅前扣除，形成遞延所得稅（先納稅調(diào)減）。如果企業(yè)選擇與稅法一致的處理，只要符合稅法加速折舊規(guī)定，仍可享受政策。 2018-04-18 14:45:10
網(wǎng)友4798
《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2017〕34號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第40號） 等新政施行后，《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》相應(yīng)做了哪些修改？ 2018-04-18 14:42:58
胡越川
為確保研發(fā)費用加計扣除政策貫徹落實到位，國家稅務(wù)總局重新設(shè)計了《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）。 1、在“基本信息”中，設(shè)置“一般企業(yè)”和“科技型中小企業(yè)”兩種類型，由納稅人根據(jù)情況選擇填報（取得相應(yīng)年度科技型中小企業(yè)登記編號的，選擇“科技型中小企業(yè)”,并填寫“科技型中小企業(yè)登記編號”，否則選擇“一般企業(yè)”）。此選擇結(jié)果與填報“研發(fā)活動費用明細”部分第49行“八、加計扣除比例”密切相關(guān)（科技型中小企業(yè)加計扣除比例填報75%，其他企業(yè)填報50%）。 2、修訂后的明細表不再要求納稅人按照研發(fā)項目逐一填報，但設(shè)置第2行“本年可享受研發(fā)費用加計扣除項目數(shù)量”填報行次，納稅人僅需填寫本年研發(fā)項目中可享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的項目數(shù)量。 3、按照研發(fā)形式，設(shè)置第3行至第35行“一、自主研發(fā)、合作研發(fā)、集中研發(fā)”和第36行至第38行“二、委托研發(fā)”兩類項目的填報行次。 4、按照年度研發(fā)費用支出形式，設(shè)置第40行“（一）本年費用化金額”和第41行“（二）本年資本化金額”填報行次。 5、為了滿足計算本年允許扣除的研發(fā)資本化支出金額的需要，設(shè)置第42行“四、本年形成無形資產(chǎn)攤銷額”和第43行“五、以前年度形成無形資產(chǎn)本年攤銷額”填報行次。 6、考慮到當期取得的研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入對研發(fā)費用的抵減，當年銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)的材料部分對研發(fā)費用的抵減，以及銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)材料部分的抵減和結(jié)轉(zhuǎn)，分別設(shè)置第45行“減：特殊收入部分”、第47行“減：當年銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)的材料部分”、第48行“減：以前年度銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)金額”、第51行“十、銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減金額”填報行次。 7、本表應(yīng)當根據(jù)稅收政策規(guī)定填報。作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)的部分等應(yīng)按規(guī)定扣除，并填報扣除后的金額。其他費用、委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用應(yīng)按規(guī)定計算限額并調(diào)整。研發(fā)活動與生產(chǎn)活動共同支出的相關(guān)費用應(yīng)按規(guī)定分攤計算后填報。 2018-04-18 14:49:38
網(wǎng)友1039
可以在稅前扣除的福利費是那些？ 2018-04-18 14:44:32
胡越川
請參閱《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》〔國稅函〔2009〕3號〕中的第三條“關(guān)于職工福利費扣除問題”。另外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第34號）規(guī)定，列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）第一條規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。不能同時符合前述條件的福利性補貼，應(yīng)作為國稅函〔2009〕3號文件第三條規(guī)定的職工福利費，按規(guī)定計算限額稅前扣除。 2018-04-18 14:53:47
網(wǎng)友5698
請問本單位購買的雇主責任險，因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，企業(yè)所得稅前準予扣除嗎？ 2018-04-18 14:46:02
胡越川
企業(yè)購買的雇主責任險、職業(yè)責任險，以及因公出差乘坐交通工具購買的人身意外險的支出，準予在企業(yè)所得稅前扣除。 2018-04-18 14:56:34
網(wǎng)友5745
請問今年研發(fā)費加計扣除的歸集基數(shù)比去年項目增加還是減少了？ 2018-04-18 14:46:33
胡越川
增加了，主要包括：人員人工費用中增加“接受勞務(wù)派遣的企業(yè)按照協(xié)議（合同）約定支付給勞務(wù)派遣企業(yè)，且由勞務(wù)派遣企業(yè)實際支付給外聘研發(fā)人員的工資薪金等費用，屬于外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用”、“工資薪金包括按規(guī)定可以在稅前扣除的對研發(fā)人員股權(quán)激勵的支出”。其他相關(guān)費用中增加“職工福利費、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費”。 2018-04-18 14:58:01
網(wǎng)友4589
按規(guī)定享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠政策的公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)或合伙創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人，如何填報《抵扣應(yīng)納稅所得額明細表》？ 2018-04-18 14:55:55
胡越川
為落實稅收優(yōu)惠政策，修訂后的《抵扣應(yīng)納稅所得額明細表》（A107030）增加了“投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)”和“投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)”兩列，便于納稅人按照投資形式和投資對象，區(qū)別創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)直接投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)，通過有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)，通過有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)四種投資情形填報。當同時存在一種以上投資情形時，納稅人在填報第7行“本年實際抵扣應(yīng)納稅所得額”和第13行“本年實際抵扣應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額”時，對本年度可以抵扣的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)當按照合理方法確認和填報。 2018-04-18 15:01:15
網(wǎng)友6735
本公司今年對租入的辦公室進行裝修，應(yīng)如何扣除？ 2018-04-18 14:49:18
胡越川
租入房屋、建筑物發(fā)生的費用支出準予當期扣除；租入房屋、建筑物發(fā)生的改建支出應(yīng)計入長期待攤費，按剩余的租賃期均勻扣除。 2018-04-18 15:06:13
網(wǎng)友6729
去年單位購買了5臺電腦，每臺4800元左右，可以一次性計入管理費用嗎？ 2018-04-18 14:50:16
胡越川
購買單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，準予一次性扣除。建議企業(yè)仍然通過固定資產(chǎn)核算并保留凈殘值后一次性提足折舊。 2018-04-18 15:06:32
網(wǎng)友9843
與長期股權(quán)投資相關(guān)的投資收益什么情況下作納稅調(diào)增，什么情況下作納稅調(diào)減？ 2018-04-18 14:59:22
胡越川
第一，如果股權(quán)投資采取權(quán)益法核算的，投資持有期間，因調(diào)整投資成本而形成的投資收益作相反的稅務(wù)處理。第二，如果股權(quán)投資采取成本法核算的，投資持有期間不作納稅調(diào)整。 2018-04-18 15:08:26
網(wǎng)友7590
今年匯算清繳享受優(yōu)惠政策和資產(chǎn)稅前扣除都取消了報送資料，請問這些資料還需要準備嗎？比如需要會計師事務(wù)所審計嗎？ 2018-04-18 14:58:35
胡越川
隨著稅務(wù)行政審批制度改革，國家稅務(wù)總局持續(xù)精簡企業(yè)所得稅報送資料，將一大批資料由事先提交稅務(wù)機關(guān)檢查，調(diào)整為由納稅人留存?zhèn)洳?。留存?zhèn)洳椋侵讣{稅人相關(guān)申報資料，留存企業(yè)備稅務(wù)機關(guān)以后檢查。根據(jù)《關(guān)于做好2017年度本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（滬國稅函〔2018〕18號）的規(guī)定，納稅人享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項的，采用“自行判別、預(yù)先享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。對于納稅人享受優(yōu)惠政策需要稅務(wù)部門向其他部門轉(zhuǎn)請資料的，可通過“上海市稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”按照規(guī)定提交相關(guān)資料。對于軟件、集成電路企業(yè)享受優(yōu)惠政策需要稅務(wù)部門向其他部門轉(zhuǎn)請的資料將試點推行電子形式收集材料。同時，納稅人2017年發(fā)生資產(chǎn)損失的，應(yīng)當在進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，通過填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》相關(guān)行次進行資產(chǎn)損失申報，并將資產(chǎn)損失的證明材料和納稅資料留存?zhèn)洳椤?yīng)當注意的是：證明材料和納稅資料改為留存?zhèn)洳楹?，并不意味企業(yè)可以放松管理。留存?zhèn)洳榈墓芾矸绞绞且哉骷{雙方的互信為基礎(chǔ)和前提的，企業(yè)所得稅優(yōu)惠資料也是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)往來中常規(guī)取得或填制的證書、合同、協(xié)議、清單、清冊、憑證、賬冊等為主；資產(chǎn)損失稅前扣除，在沒有新規(guī)定前，仍按財稅【2009】57號、國家稅務(wù)總局公告2011年第25號、國家稅務(wù)總局公告2014年第3號等文件的規(guī)定進行確認和資料準備。建議企業(yè)能規(guī)范內(nèi)部管理，確保留存?zhèn)洳橘Y料的安全和齊備，經(jīng)得起歷史檢驗。 2018-04-18 15:18:06
圓圓
審計調(diào)了一筆分錄對長投計提了減值，可我們報表是小企業(yè)會計準則報表，利潤表里沒有資產(chǎn)減值損失這一項，我就把資產(chǎn)減值損失合并到管理費用中去了，做匯算清繳時，我又把資產(chǎn)減值損失單獨填列了，結(jié)果匯算清繳風險提示顯示管理費用與年報中的管理費用金額不一致，老師，這該如何處理？ 2018-04-18 15:13:00
胡越川
按小企業(yè)會計準則從新編制利潤表。 2018-04-18 15:15:15
胡越川
或向稅務(wù)機關(guān)寫一下說明。 2018-04-18 15:18:23
網(wǎng)友3671
我公司是去年新成立的,去年一年都是虧損的，納稅調(diào)整等還需要填嗎? 2018-04-18 15:04:44
胡越川
應(yīng)當進行納稅調(diào)整，稅法確認的虧損，不是看利潤表，而是看納稅申報表“納稅調(diào)整后所得”是否小于零。 2018-04-18 15:20:11
網(wǎng)友6145
請問2017年上海市職工社會保險繳費基數(shù)多少？ 2018-04-18 15:05:16
胡越川
本市2017年度職工社會保險繳費基數(shù)上、下限分別為19512元和3902元。另外，2018年為21396元和4279元。 2018-04-18 15:20:33
網(wǎng)友8865
我們是網(wǎng)上電子申報的，今年還需要報送紙質(zhì)的納稅申報表和會計報表嗎？ 2018-04-18 15:07:44
胡越川
納稅人使用CA認證且采用網(wǎng)上電子申報方式進行匯算清繳申報的，納稅申報表和會計報表由納稅人留存?zhèn)洳?，無需報送紙質(zhì)資料。 2018-04-18 15:24:38
網(wǎng)友5821
我司去年轉(zhuǎn)讓股權(quán)，今年按照協(xié)議應(yīng)支付給受讓方補償款，請問該筆補償款可以在稅前扣除嗎？ 2018-04-18 15:09:31
胡越川
貴公司支付的補償款準予在實際支付當年稅前扣除。受讓方應(yīng)在實際收到補償款當年確認收入或沖減股權(quán)的計稅基礎(chǔ)。 2018-04-18 15:27:16
網(wǎng)友5643
單位租賃職工汽車所支付的哪些費用準予在稅前扣除？ 2018-04-18 15:18:59
胡越川
在租賃期內(nèi)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的支出準予扣除，包括：租賃費、油費、路橋費、停車費等。上述費用應(yīng)取得發(fā)票。與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出不得扣除，如：車輛購置稅等。 2018-04-18 15:36:46
網(wǎng)友8021
企業(yè)為職工繳納的年金可否稅前扣除？ 2018-04-18 15:19:37
胡越川
企業(yè)按照勞動和社會保障部頒布的《企業(yè)年金試行辦法》（勞動保障部令第20號）（《關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問題的通知》（勞社部發(fā)〔2005〕35號）規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的企業(yè)年金費用，在不超過職工工資總額5％標準內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除。 2018-04-18 15:42:15
