文 紅圖
和中國人壽、中國平安等在市場深耕已久的保險大鱷相比，成立于2005年的陽光保險集團股份有限公司(下稱“陽光保險”)可謂是一個標準的后起之秀。成立3年，成為中國7大保險集團之一;5年，躋身中國企業(yè)500強;6年，實現(xiàn)當年營業(yè)收入300多億元;7年，成為全球市場化企業(yè)成長最快的公司之一。在企業(yè)的競技場上，陽光保險集團股份有限公司(以下簡稱“陽光保險”)創(chuàng)造了一個又一個奇跡。在全速奔跑的的背后，財務管理功不可沒，陽光保險CFO彭吉海也為其立下了汗馬功勞。
作為一個有著多年財務管理經(jīng)驗的資深財務總監(jiān)，彭吉海分享了他的財務管理“三板斧”： “三維成本”管理、財務共享服務中心和“互聯(lián)網(wǎng)+會計”。
“三維成本”管理
在物價高企、成本飛漲的關(guān)口，成本管控成為企業(yè)財務管理的“前鋒”，尤其是對于全國布局的企業(yè)，在成本管理上稍有不慎，看似微小的“蟻穴”，也會導致資金的“泄洪”。因此，如何在看似降無可降的成本面前縱深挖潛，成為CFO打造健康財務的第一要務。
“現(xiàn)在是市場競爭充分激烈的時代，產(chǎn)品同質(zhì)化嚴重，而且這種產(chǎn)品要對客戶進行回饋，讓客戶接受并滿意，所以產(chǎn)品價格上的競爭會趨同。因此，在產(chǎn)品收入上增加優(yōu)勢的空間越來越小。企業(yè)與企業(yè)的不同之處關(guān)鍵在于成本管理。能否用最低的成本去銷售或管理產(chǎn)品，這是企業(yè)未來發(fā)展的核心優(yōu)勢所在?！迸砑Ｕf。
然而，做好保險行業(yè)的成本管理并非易事。據(jù)彭吉海介紹，保險是脫胎于實體經(jīng)濟的金融產(chǎn)品，其產(chǎn)品是虛擬化的，附帶的成本很多并不可以完全量化，它更多的是推動這種產(chǎn)品所付出的代價，包括銷售產(chǎn)品、維持產(chǎn)品、未來兌現(xiàn)承諾的成本等，都是虛擬化的東西?！皩ΡｋU公司來說，當期成本比較容易量化，比如人力成本、辦公費用等，而更多地是考慮遠期的東西?！?br />
在保險公司，最大的成本是人的成本。無論是銷售環(huán)節(jié)還是管理環(huán)節(jié)，大約60%的成本都發(fā)生在人的身上。因此，陽光保險特別強調(diào)對人的管理，包括績效管理、培訓和跟蹤管理。在此基礎(chǔ)之上，陽光保險將成本細分，其內(nèi)部稱“三維成本”。
“原來，集團本部、產(chǎn)險公司、壽險公司及電銷事業(yè)部都出于自身管理需要，采用不同的成本分類方法及成本管理方式，集團無法從整體上對全集團的各項投入費用進行匯總分析、預算編制和過程管控，這就增加了財務投入統(tǒng)計、預算統(tǒng)籌分析和投產(chǎn)比分析的難度。為解決這個問題，我們建立了‘三維成本’管理模式?！迸砑Ｕf。
“三維成本”管理是從保單成本管理、財務投入管理和預算控制管理三個維度對公司經(jīng)營成本進行管理的一種成本管理模式，陽光保險自施行以來，企業(yè)成本得到了極好的管控。
按照“三維成本”管理將成本進行細分僅僅是成本管理的第一步，接下來還需要配合其他動作，形成“組合拳”，才可將其落到實處?！笆辜瘓F統(tǒng)一思想、統(tǒng)一各項成本管理的詳細分類，在新模式下建立年度預算編制及分析模板，并對其進行嚴格的執(zhí)行、管控、分析，是后續(xù)財務管理的重點。”彭吉海說。
財務共享集中
在當今復雜多變的全球風險環(huán)境下，了解企業(yè)面臨的風險的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性，并采取更為動態(tài)的策略進行風險管理越來越重要。如何降低財務風險對企業(yè)競爭力及運營能力的破壞，考驗著CFO前瞻性風險管理的能力。
保險本身是為“不確定事件”作出擔保的行業(yè)，因此，財務管理的不確定性更強，風險也就更大。在風險管控上，陽光保險一度頗為苦惱。據(jù)彭吉海介紹，在2011年財務共享服務中心建設之前，全集團財務賬套一度達到700余個，財務人員1 600余人。雖然彼時公司有整體的記賬規(guī)則及會計政策，也有定期的核算專項檢查，但是分散的核算模式依然無法保證賬務處理的一致性，會計信息規(guī)范性亟待提升。如何有效管控保險公司的財務風險?彭吉海說：“實際上，在風險管控方面，我們更多的是在思考管理規(guī)范和體制約束。”
陽光保險是集團公司，在全國有66家分公司，主體較多。由于地區(qū)、機構(gòu)，以及人的思維的差異化相互作用，傳統(tǒng)財務管理的模式在很多方面都難以完全統(tǒng)一。傳統(tǒng)的財務運營模式是報告制或?qū)徟?，架?gòu)也是層層授權(quán)。隨著時間的推移和機構(gòu)的擴大，這種方式的弊端就會慢慢顯露，比如由于會計語言、經(jīng)濟語言變化帶來的數(shù)據(jù)失真;如果對每個地方的資源分配實行較強的標準化，就約束了當?shù)厥袌龅撵`活性;如果注重靈活性，財務管理則失去效力。由此可見，傳統(tǒng)的財務管理方式越來越不適于全國性、大型公司或機構(gòu)比較多的公司的發(fā)展需要。制式管理和當?shù)剡m應性的矛盾會凸顯出來。
因此，為保證會計信息的真實性和規(guī)范性、確保資金安全、降低財務風險，同時讓管控效力與當?shù)厥袌龅撵`活性達到平衡，2011年起，陽光保險集團啟動財務共享服務中心項目。彭吉海介紹：“財務共享服務中心項目統(tǒng)一了會計語言、保證了數(shù)據(jù)的時效性和真實性。此外，因為是標準化的流程管理，靠的不是人的主觀判斷，作業(yè)時效會提升，管理成本也會降低?！?br />
在財務共享服務中心，科技的作用巨大。“科技會帶來財務管理的變化。單純依靠傳統(tǒng)管理，對于大集團來說是跟不上形勢的，其效率、時效的集中度都會出現(xiàn)問題。財務管理要隨時勢的變化作調(diào)整。在做財務共享服務中心時，我們借鑒了很多東西，比如利用影像傳輸、云開發(fā)技術(shù)等等，在這個過程中，信息技術(shù)部門給予了很大的支持?！迸砑Ｕf。
當被問及“財務共享服務中心是否可以為其他保險公司借鑒并應用”時，彭吉海直言不諱：“財務共享服務中心對會計標準化流程要求比較高，此外，需要保險公司的規(guī)模足夠大，區(qū)域聯(lián)合、集團化的主體足夠多。但不管怎樣，對保險行業(yè)來說，財務共享的趨勢會越來越明顯?！?br />
“互聯(lián)網(wǎng)+會計”推動財務轉(zhuǎn)型
2016年，陽光保險財務共享服務中心已運營5年，逐步形成了標準化、系統(tǒng)化、獨立性、作業(yè)量大的特點。每月費用單據(jù)約9萬單，能夠拆分為約90萬個眾包任務，同時會計作業(yè)具有持續(xù)性，每天每月都需要進行業(yè)務處理。在會計核算中，會計審核、記賬占據(jù)大量時間和專業(yè)人員。此外，陽光保險面臨的外部環(huán)境是，分享經(jīng)濟、眾包、眾籌模式的興起，企業(yè)運營模式趨向互聯(lián)網(wǎng)化。同時，以改革創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型突破和價值驅(qū)動為核心的企業(yè)經(jīng)營管理機制推動著陽光保險2016年的整體創(chuàng)新轉(zhuǎn)型。
在財務共享服務中心運營成熟的基礎(chǔ)上，彭吉海提出，財務管理要向輕資產(chǎn)、價值管理的方向發(fā)展。作為高度規(guī)范化、標準化、系統(tǒng)化的作業(yè)模式，財務共享可以嘗試與眾包模式相結(jié)合，在會計作業(yè)領(lǐng)域引起不同尋常的“化學反應”。在創(chuàng)新思維的引領(lǐng)下，彭吉海帶領(lǐng)的團隊思考，企業(yè)會計核算如何在新技術(shù)、新模式、新思維的引領(lǐng)下回歸會計的本質(zhì)。而會計核算眾包模式的提出無論在發(fā)展方向和企業(yè)實際需求方面都非常契合。就這樣，陽光財務眾包平臺“誕生”了。
2016年10月，陽光正式保險發(fā)布“陽光財務眾包平臺”，將古老的會計作業(yè)與新興的互聯(lián)網(wǎng)結(jié)合，開創(chuàng)“互聯(lián)網(wǎng)+會計”的共享經(jīng)濟新模式，并在2017年推出了APP版本。陽光保險成為首家面向社會大眾、采用財務眾包模式處理會計事項的企業(yè)。
陽光財務眾包模式是把會計作業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)結(jié)合，即把會計作業(yè)極致拆分成微任務，通過眾包平臺發(fā)布到互聯(lián)網(wǎng)，由互聯(lián)網(wǎng)大眾進行處理，最后在平臺整合任務處理結(jié)果形成企業(yè)記賬及支付依據(jù)。
據(jù)了解，陽光財務眾包平臺在勞力、空間和時間上都實現(xiàn)了創(chuàng)新和突破。“眾包可以將專業(yè)人員才能完成的專業(yè)工作，發(fā)放給更多沒有清晰界限的非專業(yè)社會群體來完成，解放專業(yè)人才去做更專業(yè)更有價值的事?！迸砑Ｕf，在空間上，相關(guān)人員無論是在途中、家里、公司還是在飯桌上，都可以進行操作。在時間上，專業(yè)工作將不在一條連續(xù)的操作流程中完成，而是將流程打散成若干個細小流程，并由相應的若干人員同時完成。使得1加1不再等于2，其結(jié)果將無限等于1。
除了突破限制，陽光財務眾包平臺還自帶極致拆分、自動學習、降專業(yè)度等標簽。所謂極致拆分，是指平臺將單個業(yè)務處理拆分成最小待處理任務，變串行為并行處理，將一個企業(yè)內(nèi)部的報銷單，拆分成10個小的任務，由互聯(lián)網(wǎng)上10個不同的人處理，這樣既能大幅提高處理時效，又能保證企業(yè)一個業(yè)務不會被一個人全部了解，保證企業(yè)信息安全。
“在降專業(yè)度方面，我們將大量的審核、校驗、比對做成規(guī)則放入系統(tǒng)后臺，對于互聯(lián)網(wǎng)上的眾包商而言，只需要根據(jù)影像任務提取所需要的信息直接錄入即可，降低了會計審核的專業(yè)難度。目前平臺能夠?qū)崿F(xiàn)75%的業(yè)務‘看圖說話’，無需專業(yè)判斷，信息提取后平臺自動校驗形成結(jié)果?！迸砑Ｕf。
對于企業(yè)而言，陽光財務眾包平臺整合了互聯(lián)網(wǎng)大眾的碎片化時間，釋放了企業(yè)會計專業(yè)人員，能夠降低企業(yè)運營成本。以陽光保險財務共享作業(yè)規(guī)模為例，以70%的業(yè)務實現(xiàn)眾包進行測算，一年節(jié)約成本1 000萬元。成本節(jié)約隨著業(yè)務規(guī)模的擴大會更加明顯。
