今年6月，財(cái)政部發(fā)布了《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》，明確要以量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向，開(kāi)展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，其行政事業(yè)單位內(nèi)控工作迎來(lái)攻堅(jiān)戰(zhàn)。
對(duì)此，深圳市財(cái)政委員會(huì)高度重視，積極部署，務(wù)實(shí)創(chuàng)新，采取八大工作舉措，務(wù)求通過(guò)“以評(píng)促建”的方式，將深圳市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作落到實(shí)處。
“我們采取的八大措施包括領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥、細(xì)化評(píng)分指標(biāo)、伴隨預(yù)算開(kāi)展、運(yùn)用信息化手段、采購(gòu)第三方服務(wù)、開(kāi)展評(píng)價(jià)初稿審查、樹(shù)立典型樣本和編制工作簡(jiǎn)報(bào)?！鄙钲谑胸?cái)政委員會(huì)會(huì)計(jì)處處長(zhǎng)萬(wàn)美娜介紹說(shuō)。
夯實(shí)基礎(chǔ)是關(guān)鍵
據(jù)悉，深圳市財(cái)政委員會(huì)成立了由黨組書(shū)記、主任湯暑葵擔(dān)任組長(zhǎng)，分管會(huì)計(jì)工作的黨組成員溫?zé)◤?qiáng)任副組長(zhǎng)，全委各處處長(zhǎng)任組員的全市內(nèi)控評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全力支持和加強(qiáng)對(duì)全市內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。
“領(lǐng)導(dǎo)小組既負(fù)責(zé)本委內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，亦督導(dǎo)市級(jí)各行政事業(yè)單位內(nèi)控評(píng)價(jià)工作和各區(qū)財(cái)政局（新區(qū)發(fā)展與財(cái)政局）牽頭的區(qū)級(jí)行政事業(yè)單位內(nèi)控評(píng)價(jià)工作。
領(lǐng)導(dǎo)小組帶領(lǐng)全市各級(jí)財(cái)政部門(mén)上下齊心、嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)，共同做好此次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作。”萬(wàn)美娜說(shuō)。
為了將內(nèi)控評(píng)價(jià)工作做深、做細(xì)、做實(shí)，深圳市財(cái)政委員會(huì)會(huì)計(jì)處處長(zhǎng)主持對(duì)評(píng)分表格進(jìn)行了逐項(xiàng)細(xì)化。表格細(xì)化工作兩次征求全委意見(jiàn)，5次修改評(píng)分內(nèi)容，最終形成了12項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)36個(gè)評(píng)價(jià)要點(diǎn)下的137個(gè)具體評(píng)分細(xì)項(xiàng)。其中，有71個(gè)評(píng)分細(xì)項(xiàng)與財(cái)政部填表說(shuō)明保持一致，有64個(gè)評(píng)分細(xì)項(xiàng)是對(duì)財(cái)政部填表說(shuō)明的調(diào)整和改進(jìn)，還有2個(gè)評(píng)分細(xì)項(xiàng)是深圳市財(cái)政委員會(huì)業(yè)務(wù)處室根據(jù)當(dāng)下財(cái)政“預(yù)算支出進(jìn)度”和“收入足額上繳”的管理需要進(jìn)行的新增。
“補(bǔ)充細(xì)化后的內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo)更加清晰明確、貼近實(shí)際、易于執(zhí)行，為推動(dòng)本次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的順利實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)基 礎(chǔ)?！比f(wàn)美娜說(shuō)。
此外，為了提高各單位對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的重視，深圳市財(cái)政委員會(huì)參考財(cái)政部要求各中央部門(mén)將內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告作為2016年決算報(bào)告的重要組成部分向財(cái)政部報(bào)告的做法，確定將深圳市內(nèi)控評(píng)價(jià)工作與2017年部門(mén)預(yù)算編制工作同步開(kāi)展。
深圳市財(cái)政委員會(huì)根據(jù)2017年部門(mén)預(yù)算布置時(shí)間，于2016年8月24日同步發(fā)布開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)的通知，于9月23至29日結(jié)合全市部門(mén)預(yù)算編制工作共同開(kāi)展培訓(xùn)，于10月30日和11月20日與部門(mén)預(yù)算上報(bào)時(shí)間同步提交報(bào)告，以促使各單位內(nèi)控評(píng)價(jià)工作如期順利完成。
針對(duì)單位內(nèi)控評(píng)價(jià)中可能面臨的組織難、溝通難、時(shí)間緊、工作量大等問(wèn)題，深圳市財(cái)政委員會(huì)積極運(yùn)用信息化手段，規(guī)范并統(tǒng)一了全市行政事業(yè)單位內(nèi)控評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序，實(shí)現(xiàn)了單位端在線評(píng)分、在線提交實(shí)施證據(jù)、自動(dòng)生成評(píng)價(jià)報(bào)告，監(jiān)管端實(shí)時(shí)監(jiān)控單位工作進(jìn)度、在線審核初稿、多維度圖表分析、自動(dòng)匯總報(bào)告。
“運(yùn)用信息化手段，既便于我們?cè)u(píng)分審查和統(tǒng)計(jì)分析工作，也極大地提高了單位內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的效率?！比f(wàn)美娜說(shuō)。
向案例庫(kù)“輸送”典型樣本
考慮到內(nèi)控評(píng)價(jià)工作接近年底，與預(yù)算編報(bào)同步，各行政事業(yè)單位工作繁忙，為了保證內(nèi)控評(píng)價(jià)工作質(zhì)量，深圳市財(cái)政委員會(huì)明確允許各預(yù)算單位采取購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的方式委托第三方專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展此項(xiàng) 工作，以保證有充足的人力和精力完成各單位內(nèi)控評(píng)價(jià)工作。
同時(shí)，深圳市財(cái)政委員會(huì)也引進(jìn)第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助開(kāi)展全市內(nèi)控評(píng)價(jià)組織工作，提供專(zhuān)業(yè)咨詢、評(píng)價(jià)系統(tǒng)和初審支持，保證全市內(nèi)控評(píng)價(jià)組織工作的效率和效果。
深圳市財(cái)政委員會(huì)還開(kāi)展評(píng)價(jià)初稿審查，強(qiáng)化內(nèi)控評(píng)價(jià)工作監(jiān)督。
“為加強(qiáng)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作監(jiān)督，提高內(nèi)控評(píng)價(jià)完成質(zhì)量和效果，我委特別參考部門(mén)預(yù)算編制‘二上’方式增加了內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告初稿審查環(huán)節(jié)?！比f(wàn)美娜說(shuō)。
深圳市各單位在137項(xiàng)細(xì)化評(píng)分表指引下進(jìn)行自評(píng)，提供評(píng)分依據(jù)并且標(biāo)明具體位置，認(rèn)真細(xì)致地完成評(píng)價(jià)。同時(shí)，深圳市財(cái)政委員會(huì)組織專(zhuān)人對(duì)全市一級(jí)預(yù)算單位上報(bào)的初稿進(jìn)行逐一檢查，驗(yàn)證評(píng)分是否準(zhǔn)確、評(píng)價(jià)證據(jù)是否有效，使評(píng)分盡可能貼近實(shí)際情況。對(duì)于初稿檢查發(fā)現(xiàn)不按期完成工作、工作質(zhì)量低下甚至弄虛作假的單位予以通報(bào)并督促改正。在各單位按照初稿審查意見(jiàn)修正評(píng)分后，向深圳市財(cái)政委員會(huì)上報(bào)單位內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果終稿。采取初稿審查的方式提高了財(cái)政部門(mén)對(duì)全市內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的督導(dǎo)。
此外，為了積極配合財(cái)政部?jī)?nèi)控評(píng)價(jià)工作的宣傳和案例庫(kù)建設(shè)，深圳市財(cái)政委員會(huì)將選取3到5家內(nèi)控評(píng)價(jià)典型單位共同開(kāi)展內(nèi)控評(píng)分和案例撰寫(xiě)工作。一是向財(cái)政部推薦深圳案例；二是通過(guò)宣傳先進(jìn)，調(diào)動(dòng)和鼓勵(lì)全市各單位開(kāi)展和完善內(nèi)控建設(shè)工作的積極性，形成踴躍參與的良好局面；三是將典型單位案例通報(bào)全市各單位參考，尋找差距、發(fā)現(xiàn)不足，明確下一步工作方向和目標(biāo)，促進(jìn)和提高全市內(nèi)控建設(shè)工作水平。
“我們希望通過(guò)發(fā)現(xiàn)典型，以點(diǎn)帶面，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)控評(píng)價(jià)在內(nèi)控建設(shè)工作中‘以評(píng)促建’的積極作用?！比f(wàn)美娜說(shuō)。
今后，深圳市財(cái)政委員會(huì)還將不定期編報(bào)《內(nèi)控評(píng)價(jià)工作簡(jiǎn)報(bào)》，密切跟蹤工作進(jìn)展，及時(shí)刊發(fā)經(jīng)驗(yàn)體會(huì)，總結(jié)常見(jiàn)問(wèn)題及方法，積極宣傳內(nèi)控評(píng)價(jià)工作先進(jìn)典型，督導(dǎo)市各單位按期完成內(nèi)控評(píng)價(jià)工作。同時(shí)，深圳市財(cái)政委員會(huì)在其網(wǎng)站首頁(yè)開(kāi)立“內(nèi)控評(píng)價(jià)”專(zhuān)欄，通過(guò)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)雜志、工作簡(jiǎn)報(bào)、網(wǎng)站、微信公眾號(hào)等開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)宣傳，積極提高各單位認(rèn)可度和社會(huì)認(rèn)知度。
