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做好“加減乘除”提升行政事業(yè)單位預算執(zhí)行分析水平

預算執(zhí)行分析工作是行政事業(yè)單位財務管理的重要內容,在一定程度上體現著財務工作的質量和水平。做好預算執(zhí)行分析,對于發(fā)現、研究和解決預算執(zhí)行中存在的問題,管好用好財政資金,提高預算管理精細化水平具有十分重要的意義。
一、勤做“加法”。一要加強財務收支核算。做好財務收支核算、及時準確編制財務報表,是進行預算執(zhí)行分析的前提條件。日常預算執(zhí)行過程中,在保證資金安全高效運轉的同時,要及時記賬、算賬、對賬,做到會計賬簿日清月結,報表數據準確無誤。二要加強內外部溝通聯(lián)系。及時與財政、銀行和內部有關部門進行溝通銜接,實時、全面了解業(yè)務運行和資金收付情況,從而增強預算執(zhí)行分析的前瞻性,使財務工作更好地為事業(yè)發(fā)展保駕護航。三要加強國有資產使用情況分析。由于部分單位存在“重資金、輕資產”的思想,資產使用情況分析在預算執(zhí)行分析中缺位。根據“木桶理論”,要提升財務管理水平,需要加強對國有資產的監(jiān)管。通過定期對國有資產占有、使用和收益情況進行分析,盤活用好國有資產,提高財政資金使用效益。
二、會做“減法”。由于預算執(zhí)行分析專業(yè)性較強,若形式呆板、內容千篇一律,其可讀性必然弱化。在互聯(lián)網+、大數據、工匠精神的新時代背景下,傳統(tǒng)預算執(zhí)行分析顯然不能滿足單位治理的需要。亟需補齊短板,方能煥發(fā)生機和活力。一方面要減少形式上的呆板性,增加新穎度。可充分利用圖表方式,將數據可視化,達到圖文并茂的效果。使用圖表分析可使數據的比較、趨勢或結構組成變得一目了然,達到“一圖勝千言”的效果。還可以制作簡短的PPT,綜合運用文字、數字、圖示、表格、動畫等表現形式,對預算執(zhí)行數據進行全面、透徹分析,使會計信息使用者更加清晰明了地獲取相關信息。另一方面要減少簡單的數據羅列,增加情況說明??删C合運用財務軟件和excel建立收支動態(tài)分析管理表格,實時追蹤動態(tài)變化。并透視數據的變化,從中發(fā)現活情況,了解變化的內在原因,以便詳細說明變化情況。
三、善做“乘法”。一要堅持績效導向。牢固樹立“績效管理”理念,科學設置績效評價指標體系,對單位整體支出及重點項目支出的社會效益、經濟效益和社會公眾滿意度進行詳細分析。通過預算績效分析提升預算管理水平,提高收支管理績效。二要不斷創(chuàng)新分析方法。堅持多維度對比分析,按照“點面結合、因素分析、突出重點”原則,靈活采用橫向分析、縱向分析、趨勢分析、財務比率分析等方法,通過跨年度、分結構、分級次等多角度對數據對比分析,發(fā)現預算收支增減變化的規(guī)律,探求和解決預算執(zhí)行中的問題。三要提高分析者綜合素質。財務分析是一門綜合性極強的經濟管理工作,需要分析人員在全面熟悉單位基本情況基礎上,不斷加強學習開拓視野,努力提高財經理論素養(yǎng),提升職業(yè)判斷力和綜合分析能力。
四、敢做“除法”。要敢于破解預算執(zhí)行難題,針對分析中發(fā)現的問題、漏洞和隱患,摒棄“報喜不報憂”的思想,敢于揭短,敢于曝光,并對癥下藥,提出對策。首先,要善于總結預算收支的規(guī)律。通過敏銳的觀察,及時發(fā)現預算執(zhí)行中出現的新情況、新問題。對發(fā)現問題要進行深入調查研究,分析深層次的原因,找出預算管理中的薄弱環(huán)節(jié),提出改善預算執(zhí)行的建議。其次,建立預算執(zhí)行公開機制。定期召開預算執(zhí)行分析會,通報各部門預算執(zhí)行情況,研究解決預算執(zhí)行中存在的問題。并可通過單位的門戶網站或內網系統(tǒng),定期公開單位預算執(zhí)行情況。再次,定期進行預算執(zhí)行分析“回頭看”。對發(fā)現的問題,要制定改進措施,并定期回頭檢查,以促進相關問題的解決,避免“知錯犯錯”,切實提高預算執(zhí)行的有效性。

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