
筆者所在的蔚州公司是一家以煤炭生產(chǎn)銷售為主的大型國有企業(yè),受國家宏觀經(jīng)濟增速放緩、煤炭產(chǎn)能嚴重過剩等因素影響,煤炭市場低迷、售價持續(xù)下滑,蔚州公司經(jīng)濟運行遭遇到了巨大困難。面對嚴峻的市場形勢和巨大經(jīng)營壓力,如何更好地發(fā)揮財務管理作用,提高財務管理水平,顯得尤為重要。
一、蔚州公司當前經(jīng)營現(xiàn)狀
蔚州公司所轄六個生產(chǎn)礦井和十一個輔業(yè)單位,目前除機電中心一個單位有所盈利外,其他單位全面虧損。公司煤炭售價從2012年的301元/噸降低到目前的100元/噸左右,由于煤價偏低,降低成本是公司上下今年以來首推的主要工作,成本從2012年的280元/噸降到目前的200元/噸左右,盡管采取了大量行之有效的降成本措施,包括職工工資也受到較大影響,但降低成本的幅度遠遠不能抵平煤價的下降幅度,2015年公司整體預計虧損5億元,從而導致公司資產(chǎn)負債率上升,出現(xiàn)資金短缺、融資困難的局面。
二、加強蔚州公司財務管理的幾點建議
(一)發(fā)揮財務預算調(diào)控作用,推進降本增效工作
1.發(fā)揮財務預算調(diào)控作用。一是按照集團公司要求,切實做好年度指標分解和下達工作,制定相應保障措施,盡力完成集團下達的經(jīng)營任務;二是抓好過程控制,做好經(jīng)營指標分析,及時掌握經(jīng)營盤子,定期向相關領導匯報;三是繼續(xù)關注煤炭市場變化,及時提出預算調(diào)整方案,確保預算執(zhí)行的滾動平衡;四是開展經(jīng)營調(diào)研,查找影響預算執(zhí)行的源頭問題,制定切實可行的增收節(jié)支措施;五是嚴格執(zhí)行考核政策,除在預算大綱中明確的剔除因素以外,其他因素原則上一概不予剔除。
2.推進扭虧增盈工作。一是調(diào)度督導各類單位扭虧增盈工作落實情況,及時解決制約其效益提升的瓶頸問題,力爭經(jīng)營性虧損單位少虧、減虧,盡量實現(xiàn)扭虧為盈;二是積極探索磚廠、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園的靈活經(jīng)營機制,提高經(jīng)濟效益;三是加強組織召開扭虧增盈工作經(jīng)驗交流會,按季通報虧損單位扭虧完成情況,表彰先進、推廣經(jīng)驗。
(二)加強成本管理,推進扭虧增盈工作再上新臺階
蔚州礦業(yè)下屬單位分屬于煤礦、銷售貿(mào)易、機電修理、建材、建安、醫(yī)院等不同行業(yè),針對其性質(zhì)、生產(chǎn)規(guī)模,對各單位實施分類財務管理,挖掘盈利單位的盈利潛力,激發(fā)虧損單位的扭虧動力,合力推進公司扭虧增盈工作。
1.完善全面成本管理制度。一是分行業(yè)逐級細化成本管理目標,分行業(yè)逐級細化成本管理目標,建立“橫向到邊、縱向到底”的指標考核體系;二是加強考核,督導各單位按不同行業(yè)落實降成本措施;三是開展成本對標工作,選擇行業(yè)內(nèi)具有可比性的先進企業(yè)作為標桿,全面對標各項經(jīng)濟數(shù)據(jù),尋找差距、改進不足,提高成本管理水平。
2.挖掘主力生產(chǎn)礦井的盈利潛力。對崔家寨礦、單侯礦、興源礦三個主力礦井,加大挖潛、保量、增收力度,進一步研究效益增長點,充分發(fā)揮其自身優(yōu)勢,保持龍頭地位,提升盈利潛力。
3.深化虧損礦井模擬法人運轉(zhuǎn)機制。一是積極督導北陽莊礦強化內(nèi)部管理,發(fā)揮自主經(jīng)營、自負盈虧、自我約束、自我發(fā)展的“四自經(jīng)營”政策優(yōu)勢,從物資采購、煤炭銷售、人員管理、資金管理等方面給予一定的自主權,充分調(diào)動各單位的生產(chǎn)經(jīng)營積極性和創(chuàng)造性;二是進一步從政策上給予支持,對鄭溝灣礦、南留莊礦、西細莊礦、興源礦積極推行模擬法人運轉(zhuǎn)模式,充分發(fā)揮企業(yè)自我經(jīng)營的主動意識,努力完成公司下達的利潤目標。
4.提高輔助生產(chǎn)單位對外創(chuàng)收能力。對機電中心、建材公司、建安公司,確保在滿足公司內(nèi)部需求的前提下,在政策上給予支持,深挖其自身的生產(chǎn)能力和技術水平,積極參與外部市場競爭,增加外部收入水平。
5.大力壓縮補貼單位費用支出,優(yōu)化服務職能。對后勤中心、醫(yī)院、保衛(wèi)部、救護隊、安培中心等費用補貼單位,通過細分經(jīng)營性職能和服務性職能,精簡機構,壓縮費用補貼,助力其逐步向?qū)I(yè)化、市場化、社會化方向轉(zhuǎn)變。
(三)加強資金管控,全面落實“高負債率子公司資金管控方案”
1.提高資金管控能力。一是繼續(xù)從嚴從緊編制資金預算,全面壓縮各項支出,按照輕重緩急程度,合理安排付款節(jié)奏,嚴格控制非緊急項目資金支付;二是嚴格執(zhí)行5萬元以上大額資金審批制度,除工資性支出等部分日常支出外,5萬元以上的對外付款必須經(jīng)總經(jīng)理審批同意,方可付款;三是加強與客戶溝通,在承兌匯票收取環(huán)節(jié),盡量收取小面額的匯票以便背書轉(zhuǎn)讓;四是結合實際情況,提高銀行承兌匯票付款比例,在有承兌匯票的情況下,盡量減少現(xiàn)款支付;五是繼續(xù)與財務公司溝通,大力開展電子承兌匯票業(yè)務,減少現(xiàn)款支出,減輕蔚州公司付款壓力;六是繼續(xù)加強應收款項管理工作,降低資金占用,減輕資金壓力。
2.全面清收應收款項。一是按照蔚州公司績效考核辦法,確定考核目標,明確責任主體和具體考核辦法,對醫(yī)院、建安、建材、后勤、產(chǎn)業(yè)園進行考核,嚴格執(zhí)行蔚州公司內(nèi)部結算管理辦法,規(guī)范內(nèi)部結算秩序;二是督促銷售公司催收應收賬款,及時回籠資金,確保公司資金鏈安全。
3.做好資金籌集工作。一是根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況及重大項目投資進展,測算資金需求量,落實資金借款;二是積極爭取財務公司和商業(yè)銀行授信額度,并提高財務公司融資在蔚州公司融資規(guī)模中的比例,充分利用財務公司融資政策優(yōu)惠的優(yōu)勢以及利率市場化的成效,進一步降低公司融資成本;三是積極爭取獲得興業(yè)銀行、平安銀行、中信銀行等商業(yè)銀行授信額度,開展新增貸款的融資業(yè)務,保障資金銜接安全;四是及時與平安租賃、恒嘉租賃聯(lián)系,積極推進融資租賃業(yè)務的開展,改善蔚州公司融資結構;五是落實北陽莊項目資金來源,及時申請股東撥付資本金、提供貸款擔保。加快概算調(diào)整進度,爭取盡快獲得支持性文件,以便根據(jù)項目進度合理安排項目貸款。
(四)強化風險控制,提高涉稅業(yè)務管理水平
1.加強資金風險管理。一是防范物流資金風險。嚴格落實風險防范制度,確定合理的資金占用指標和資金周轉(zhuǎn)期限,全過程監(jiān)控物流資金流轉(zhuǎn),對應收款項實行周調(diào)度,杜絕資金超過期限周轉(zhuǎn),增強貿(mào)易資金流動性;二是嚴格執(zhí)行《開灤集團公司財務風險管理辦法》、《開灤集團公司重大財務事項報告制度》和《財務風險防范化解責任報告制度》,按季度評估企業(yè)財務風險,并采取財務風險的防范化解措施,確保公司生產(chǎn)經(jīng)營平穩(wěn)運行;三是加強內(nèi)控制度建設,對工作中出現(xiàn)的問題及時整改,并對相關制度進行修訂和完善,確保內(nèi)控制度有效實施。
2.做好各項涉稅管理工作。一是繼續(xù)做好內(nèi)部投資及安全費資金管理工作,嚴格實行資金集中管理,嚴格按預算項目拔付資金;二是繼續(xù)做好企業(yè)所得稅優(yōu)惠資料備案工作;三是利用省政府支持開灤政策,爭取減免房產(chǎn)稅、土地使用稅、契稅;四是利用營改增契機,做好建安公司稅務管理;五是爭取建材公司免稅政策。
三、結語
面對當前嚴峻的經(jīng)濟形勢,我們要時刻樹立起企業(yè)向財務管理要效益的思想,不斷創(chuàng)新財務管理思路與體制,在瞬息萬變的經(jīng)濟環(huán)境中及時調(diào)整方向,掌握清楚各種經(jīng)濟數(shù)據(jù)的底數(shù),提高預算編制的科學性、預算執(zhí)行分析的可靠性,不斷提高財務管理水平,全面準確地推進經(jīng)濟工作的有序開展,促進蔚州公司經(jīng)營運行質(zhì)量進一步提高。(作者單位:開灤(集團)蔚州礦業(yè)有限責任公司財務部)