預(yù)算績(jī)效管理是我國財(cái)政支出管理改革實(shí)踐中的一次重大創(chuàng)新，是財(cái)政支出管理精細(xì)化、科學(xué)化的重要體現(xiàn)。近年來，西湖區(qū)財(cái)政部門和預(yù)算單位按照上級(jí)財(cái)政部門的統(tǒng)一部署，積極探索預(yù)算績(jī)效管理工作，取得了一定成績(jī)。
一、西湖區(qū)預(yù)算績(jī)效管理工作的實(shí)踐
（一）績(jī)效評(píng)價(jià)工作日臻成熟西湖區(qū)的預(yù)算績(jī)效管理工作起端于2007 年的績(jī)效評(píng)價(jià)工作，即從它的第三環(huán)節(jié)，也是事后監(jiān)督環(huán)節(jié)起步。每年自主選擇1~2 個(gè)重點(diǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目，如社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)專項(xiàng)、殘疾人保障經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)、公益性服務(wù)崗位補(bǔ)貼專項(xiàng)、城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)專項(xiàng)等，這些項(xiàng)目密切關(guān)注民生資金，取得了較好的效果，積累了豐富的工作經(jīng)驗(yàn)：1.不斷完善評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)是考核績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的衡量工具，是做好績(jī)效評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)。在設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)注重個(gè)性指標(biāo)的細(xì)化量化，使其具有針對(duì)性和可操作性。例如在城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老項(xiàng)目中，居家養(yǎng)老照料中心部分主要側(cè)重考察建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)功能、功能發(fā)揮、入住率和工作管理制度等方面的指標(biāo)。2.運(yùn)用信息化手段提高工作效率。主動(dòng)與公安局協(xié)調(diào),調(diào)取人口登記信息與財(cái)政補(bǔ)助資金發(fā)放對(duì)象信息進(jìn)行比對(duì)，及時(shí)糾正財(cái)政支出中的違法、違規(guī)支付。例如，在城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老項(xiàng)目評(píng)價(jià)中，抽取兩個(gè)街道的高齡津貼數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，發(fā)現(xiàn)有21 位老人發(fā)放情況不符合規(guī)定，要求街道限期收回，并加強(qiáng)高齡津貼的審核、發(fā)放工作。3.側(cè)重群眾滿意度問卷調(diào)查。充分考慮受益群體的現(xiàn)實(shí)感受，保證項(xiàng)目實(shí)施效果的真實(shí)體現(xiàn)。例如，在城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老項(xiàng)目評(píng)價(jià)中，取得有效調(diào)查問卷285份，其中基層老齡干部55 份，受益老人230份。對(duì)于滿意度低的項(xiàng)目，要求項(xiàng)目單位查找原因，并考慮取消項(xiàng)目或減少資金投入。4援建立“政策問題”建議機(jī)制?？?jī)效評(píng)價(jià)功能之一是考察項(xiàng)目政策制定的合理性、可行性，通過檢查、座談、數(shù)據(jù)分析、調(diào)查問卷等調(diào)研手段，揭示政策缺陷，進(jìn)而改進(jìn)預(yù)算管理，完善政策制度。5援積極推動(dòng)評(píng)價(jià)結(jié)果的反饋與應(yīng)用。評(píng)價(jià)工作結(jié)束后，重視評(píng)價(jià)結(jié)果的反饋與應(yīng)用，要求評(píng)價(jià)項(xiàng)目所在單位規(guī)范資金的使用與核算，健全項(xiàng)目單位內(nèi)部控制制度，提高管理水平，并對(duì)一些大型民生項(xiàng)目，如城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老項(xiàng)目，將評(píng)價(jià)報(bào)告上報(bào)區(qū)四套班子主要領(lǐng)導(dǎo)，在11 個(gè)鎮(zhèn)街進(jìn)行通報(bào)，收到較好的效果。
（二）績(jī)效目標(biāo)管理和績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控開始試點(diǎn)2014年西湖區(qū)啟動(dòng)了績(jī)效目標(biāo)管理和績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理的試點(diǎn)工作，標(biāo)志著預(yù)算績(jī)效管理工作又邁出了一大步，預(yù)算績(jī)效管理環(huán)節(jié)向事前、事中延伸。根據(jù)穩(wěn)步推進(jìn)、做精做細(xì)、積累經(jīng)驗(yàn)的原則，選擇績(jī)效目標(biāo)管理試點(diǎn)的主要是民生類項(xiàng)目，包含西湖龍井茶產(chǎn)業(yè)發(fā)展、垃圾分類、就業(yè)再就業(yè)、食品藥品監(jiān)督、重大公共衛(wèi)生項(xiàng)目等14 個(gè)民生項(xiàng)目。績(jī)效目標(biāo)申報(bào)包含：總體目標(biāo)描述，預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或公共服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)間進(jìn)度，預(yù)期實(shí)現(xiàn)的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、生態(tài)效益、可持續(xù)發(fā)展影響、服務(wù)對(duì)象或受益者滿意度等。項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)不僅要求項(xiàng)目產(chǎn)出結(jié)果細(xì)化量化，還強(qiáng)調(diào)產(chǎn)出結(jié)果與投入資金的匹配，拿多少錢就要干多少事。對(duì)于申請(qǐng)的預(yù)算資金也要求寫明有關(guān)測(cè)算依據(jù)，無依據(jù)不予安排預(yù)算。績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定為細(xì)化預(yù)算、科學(xué)預(yù)算、剛性預(yù)算提供了有利條件，是財(cái)政管理精細(xì)化、科學(xué)化的重要實(shí)現(xiàn)途徑。2014 年年中開始，對(duì)照年初下達(dá)的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，就部分預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控，從結(jié)果來看，部門能夠按照時(shí)間進(jìn)度提供預(yù)期的公共產(chǎn)品和服務(wù)，預(yù)算執(zhí)行情況良好。
（三）科技扶持經(jīng)費(fèi)三年全過程預(yù)算績(jī)效管理2014 年對(duì)科技扶持經(jīng)費(fèi)實(shí)行為期三年（2014~2016 年）的預(yù)算績(jī)效全過程管理。對(duì)指定的科技項(xiàng)目設(shè)定績(jī)效目標(biāo)指標(biāo)，如預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)收入、增加稅收、解決就業(yè)、新增知識(shí)產(chǎn)權(quán)、企業(yè)存活率等，各受扶持企業(yè)于每年度終了上報(bào)績(jī)效目標(biāo)完成情況，財(cái)政部門組織中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核和重點(diǎn)抽查。三年計(jì)劃完成后，由財(cái)政部門組織中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行整體績(jī)效評(píng)價(jià)。根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，相應(yīng)調(diào)整專項(xiàng)資金規(guī)模，對(duì)績(jī)效顯著項(xiàng)目加大扶持力度，對(duì)績(jī)效不明顯項(xiàng)目調(diào)整資金安排。
二、西湖區(qū)預(yù)算績(jī)效管理存在的問題
1援預(yù)算績(jī)效目標(biāo)設(shè)定與預(yù)算編制同步實(shí)行尚未實(shí)現(xiàn)目前西湖區(qū)績(jī)效目標(biāo)的編制沒有與預(yù)算編制同步實(shí)行，沒有達(dá)到與預(yù)算編制的有機(jī)融合。這既容易造成項(xiàng)目預(yù)算編制缺乏科學(xué)依據(jù)和績(jī)效目標(biāo)設(shè)定“走過場(chǎng)”，也不符合財(cái)政部《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)意見》的要求。
2援預(yù)算績(jī)效管理工作職責(zé)分工尚不科學(xué)目前西湖區(qū)開展的績(jī)效目標(biāo)管理試點(diǎn)的做法是績(jī)效管理部門不僅負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控、項(xiàng)目績(jī)效的評(píng)價(jià)和結(jié)果反饋工作，還包括績(jī)效目標(biāo)的審批，這不僅不符合財(cái)政部門內(nèi)部控制的要求，也不利于預(yù)算編制部門高效編制項(xiàng)目預(yù)算，同樣容易造成績(jī)效目標(biāo)設(shè)定“走過場(chǎng)”和績(jī)效目標(biāo)評(píng)價(jià)工作的“走過場(chǎng)”。
3援績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用不充分首先，績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告最后形成往往在每年年末，而此時(shí)部門項(xiàng)目預(yù)算編制已經(jīng)完成，績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的意見建議對(duì)來年的預(yù)算編制影響甚微。其次，評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的問題能夠及時(shí)反饋單位，并報(bào)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)及各相關(guān)單位，但是對(duì)于問題的整改缺乏后續(xù)的監(jiān)督和回訪，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用的剛性尚顯不足。
三、推進(jìn)西湖區(qū)預(yù)算績(jī)效管理工作的建議
（一）宣傳改革，樹立理念。預(yù)算績(jī)效管理工作是財(cái)政管理精細(xì)化、科學(xué)化的主要表現(xiàn)和實(shí)現(xiàn)途徑，同時(shí)也是預(yù)算單位提高內(nèi)部管理水平和提升為民辦實(shí)事能力的重要手段，是新《預(yù)算法》提出的必須要求。但是，現(xiàn)階段西湖區(qū)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會(huì)人員及財(cái)政業(yè)務(wù)科室，對(duì)預(yù)算績(jī)效管理的概念還不夠了解、不夠熟悉，認(rèn)識(shí)更待提高。為此，要加強(qiáng)宣傳和培訓(xùn)，樹立政府績(jī)效管理理念，做到上下步調(diào)一致、部門密切配合，使其與預(yù)算單位自身管理的要求結(jié)合起來。
（二）審時(shí)度勢(shì)，推進(jìn)改革。隨著八項(xiàng)規(guī)定等制度的執(zhí)行，部門工作經(jīng)費(fèi)大幅消減，項(xiàng)目更加純粹明確，編報(bào)績(jī)效目標(biāo)的工作量相應(yīng)減輕，是適時(shí)擴(kuò)大預(yù)算績(jī)效管理的良好時(shí)機(jī)。財(cái)政部門應(yīng)廣泛征求各業(yè)務(wù)主管部門意見，設(shè)定改革目標(biāo)和時(shí)間進(jìn)度表，穩(wěn)步推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作。
（三）健全制度，規(guī)范流程。隨著財(cái)政支出管理改革的推進(jìn)，要不斷完善績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控和結(jié)果反饋應(yīng)用等各個(gè)環(huán)節(jié)的制度建設(shè)，全過程規(guī)范預(yù)算績(jī)效管理工作流程，全方位體現(xiàn)預(yù)算績(jī)效管理工作的內(nèi)在要求，將預(yù)算績(jī)效管理有機(jī)嵌入到預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督各個(gè)環(huán)節(jié)，從制度上保障預(yù)算績(jī)效管理工作的順利開展。
（四）理順分工，注重協(xié)調(diào)。在外部，預(yù)算單位是預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施主體，財(cái)政部門是預(yù)算績(jī)效管理的組織主體，預(yù)算單位和財(cái)政部門應(yīng)密切配合。在內(nèi)部，財(cái)政部門要進(jìn)一步理順關(guān)系，明確職責(zé)分工和建立協(xié)調(diào)機(jī)制?？?jī)效目標(biāo)的審批應(yīng)與預(yù)算編制同步進(jìn)行，由財(cái)政資金分配部門負(fù)責(zé)，這將有利于預(yù)算編制的精細(xì)化和科學(xué)化程度的提高?？?jī)效評(píng)價(jià)部門是預(yù)算績(jī)效管理工作的組織者，并負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤監(jiān)控、預(yù)算完成的評(píng)價(jià)及評(píng)價(jià)結(jié)果的反饋。（五）強(qiáng)化反饋與應(yīng)用，切實(shí)提高預(yù)算績(jī)效管理工作效率。注重評(píng)價(jià)結(jié)果的反饋與應(yīng)用是預(yù)算績(jī)效管理工作關(guān)鍵性的一步，換而言之，這一步不到位，無異于前功盡棄。為此，應(yīng)建立績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋整改制度、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算編制相結(jié)合制度、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)申報(bào)相結(jié)合制度、預(yù)算績(jī)效報(bào)告與績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果公開制度和預(yù)算績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)與責(zé)任追究制。做到結(jié)果有反饋、結(jié)果有應(yīng)用；結(jié)果有約束、結(jié)果有激勵(lì)，從而真正實(shí)現(xiàn)有限的社會(huì)資源的效用最大化。作者單位院杭州市西湖區(qū)財(cái)政局
