1.內(nèi)控建設(shè)的相關(guān)概念
電信企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)的工作內(nèi)容主要集中于資產(chǎn)的管理、業(yè)務(wù)流程優(yōu)化、業(yè)務(wù)管理、會(huì)計(jì)管理、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、服務(wù)流程的完善等，電信企業(yè)內(nèi)控建設(shè)是指企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中要建立分工明確、職責(zé)分明的工作制度，以保護(hù)資產(chǎn)的安全完整性為目的，保護(hù)企業(yè)會(huì)計(jì)信息資料的正確性，保證企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)工作方針的貫徹執(zhí)行。內(nèi)控建設(shè)是企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中采取的一種自我調(diào)整、自我控制、自我評(píng)價(jià)的方式，其極大提高了企業(yè)內(nèi)部工作效率，從而提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)要著眼于控制風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全性和會(huì)計(jì)資料的正確性來(lái)控制企業(yè)內(nèi)部管理，從而滿(mǎn)足日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。內(nèi)控建設(shè)的初衷是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)電信企業(yè)而言，要重視會(huì)計(jì)資料的正確性，從而保護(hù)固定資產(chǎn)，維持業(yè)務(wù)流程的完整性，從而提升了企業(yè)的價(jià)值。
2.內(nèi)控建設(shè)對(duì)電信企業(yè)的價(jià)值提升
內(nèi)控建設(shè)對(duì)電信企業(yè)的價(jià)值提升體現(xiàn)在品牌價(jià)值、內(nèi)部管理方式、財(cái)務(wù)體系價(jià)值三個(gè)方面，下面詳細(xì)分析內(nèi)控建設(shè)對(duì)企業(yè)的價(jià)值提升：
2.1提升企業(yè)的品牌價(jià)值
內(nèi)控建設(shè)旨在提高企業(yè)的資產(chǎn)安全，同時(shí)也優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的資源配置，建立完善的激勵(lì)機(jī)制，這就為企業(yè)的內(nèi)部工作提供了良好的保障，使電信企業(yè)的各個(gè)部門(mén)處于健康的工作狀態(tài)。例如在某電信企業(yè)內(nèi)開(kāi)展內(nèi)控建設(shè)，重點(diǎn)提升客戶(hù)信息管理的安全性，通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，涵蓋了用戶(hù)信息采集、整理、保存等各個(gè)環(huán)節(jié)的信息安全管理，從而增強(qiáng)了客戶(hù)信息的保密度。內(nèi)控建設(shè)涉及部門(mén)有市場(chǎng)部門(mén)、人力資源部門(mén)、客戶(hù)服務(wù)部門(mén)以及銷(xiāo)售部門(mén)等，通過(guò)各部門(mén)的聯(lián)合工作建立全面的賬務(wù)系統(tǒng)，從而有效的提升了用戶(hù)信息，避免了信息泄漏的安全隱患，提升了用戶(hù)對(duì)企業(yè)的認(rèn)可程度。當(dāng)前電信企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，加強(qiáng)企業(yè)的品牌建設(shè)至關(guān)重要，而內(nèi)控建設(shè)可以有效的優(yōu)化企業(yè)工作流程，在一定程度上提升了企業(yè)的品牌價(jià)值。
2.2優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部管理
內(nèi)控建設(shè)在電信企業(yè)中應(yīng)用有效解決了人力資源配置不完善的問(wèn)題，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中由于業(yè)務(wù)較為繁雜，不同部門(mén)之間的工作存在著掣肘，因此內(nèi)控建設(shè)有效解決了人力資源配置問(wèn)題，避免在企業(yè)內(nèi)出現(xiàn)任人唯親的現(xiàn)象，提升了企業(yè)的內(nèi)部管理工作。再者內(nèi)控建設(shè)提高了組織結(jié)構(gòu)的合理性，企業(yè)是一個(gè)復(fù)雜的機(jī)器，其人員組成和業(yè)務(wù)組成較為復(fù)雜，一旦其組織結(jié)構(gòu)出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)使得企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部信息的阻塞和延遲，管理信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重，而內(nèi)控建設(shè)則注重崗位職責(zé)的明確，提升企業(yè)的管理效率。例如在某電信企業(yè)的人力資源業(yè)務(wù)內(nèi)控建設(shè)中，通過(guò)建立SAP系統(tǒng)人力資源的模塊以及績(jī)效考核系統(tǒng)，保證企業(yè)的人工成本審評(píng)流程的規(guī)范化，同時(shí)保證人才配置的合理性，根據(jù)合同條款來(lái)進(jìn)行辦理工資、福利、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)，內(nèi)控建設(shè)顯示出提升企業(yè)管理的作用。
2.3對(duì)財(cái)務(wù)體系的價(jià)值提升
電信企業(yè)在財(cái)務(wù)體系中進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)有效完善了企業(yè)的資金管理和日常管理工作，并建立了先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估體系，提高了企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)資金的管理能力。例如內(nèi)控建設(shè)在市場(chǎng)前端承包業(yè)務(wù)流程中應(yīng)用，對(duì)承包業(yè)務(wù)的范圍和合同簽訂授權(quán)審批程序進(jìn)行規(guī)范化，保證了相關(guān)費(fèi)用支出能夠及時(shí)在賬面上反映，同時(shí)避免在承包業(yè)務(wù)中出現(xiàn)違反規(guī)定的現(xiàn)象，從而提升了企業(yè)財(cái)務(wù)體系的價(jià)值。再者在某電信企業(yè)的市場(chǎng)部門(mén)中開(kāi)展內(nèi)控建設(shè)，各個(gè)分級(jí)部門(mén)如銷(xiāo)售部門(mén)以及客戶(hù)服務(wù)部門(mén)都致力于核實(shí)工作信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，從而保證業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠，同時(shí)與財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心、企業(yè)信息部門(mén)以及移動(dòng)終端管理系統(tǒng)進(jìn)行密切的合作，旨在優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)體系工作流程，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的運(yùn)行安全性。
3.電力企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的實(shí)施策略
3.1成立完善的內(nèi)控工作機(jī)構(gòu)
內(nèi)控建設(shè)的進(jìn)行首先要成立完善的工作機(jī)構(gòu)，全面協(xié)調(diào)電信企業(yè)內(nèi)部工作?？紤]到電信企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)的特殊性，其工作機(jī)構(gòu)要完善要包括市場(chǎng)部、財(cái)務(wù)管理部門(mén)、企業(yè)信息部、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行部等部門(mén)的協(xié)調(diào)工作，以提高內(nèi)控建設(shè)工作的工作效率，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控工作流程。再者內(nèi)控工作機(jī)構(gòu)要發(fā)揮其調(diào)控功能，明確不同部門(mén)的職責(zé)，調(diào)動(dòng)部門(mén)的工作積極性。此外在內(nèi)控建設(shè)各項(xiàng)工作啟動(dòng)之初，要強(qiáng)化工作人員對(duì)內(nèi)控建設(shè)的理解，并結(jié)合電信企業(yè)的工作特點(diǎn)來(lái)優(yōu)化工作流程，把內(nèi)控建設(shè)管理和其他的工作管理協(xié)調(diào)起來(lái)，成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)組織機(jī)構(gòu)，認(rèn)真研究?jī)?nèi)部控制實(shí)施細(xì)則，明確工作內(nèi)容。
3.2加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)的控制
內(nèi)控建設(shè)的目的是加強(qiáng)企業(yè)的資產(chǎn)控制、優(yōu)化企業(yè)業(yè)務(wù)流程，提高電信企業(yè)價(jià)值，但是在內(nèi)控建設(shè)中依然存在著較多的風(fēng)險(xiǎn)，因此加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制至關(guān)重要。例如在企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控建設(shè)中，其集中采購(gòu)包括：編制集中采購(gòu)目錄和計(jì)劃、明確集中采購(gòu)需求、確定采購(gòu)方案、組織采購(gòu)招標(biāo)、談判或詢(xún)價(jià)、確定采購(gòu)結(jié)果、審批及簽訂框架協(xié)議或采購(gòu)合同、框架協(xié)議或采購(gòu)合同的執(zhí)行監(jiān)督，同時(shí)采購(gòu)也包含單向工程采購(gòu)、零星固定資產(chǎn)采購(gòu)、經(jīng)營(yíng)性支出采購(gòu)等，其涉及的部門(mén)有財(cái)務(wù)管理部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、資產(chǎn)管理部等，在內(nèi)控建設(shè)中要重點(diǎn)防范管理風(fēng)險(xiǎn)，如采購(gòu)活動(dòng)未經(jīng)審批、采購(gòu)計(jì)劃方案不科學(xué)影響項(xiàng)目進(jìn)度等風(fēng)險(xiǎn)，避免在開(kāi)展內(nèi)控建設(shè)過(guò)程中造成經(jīng)濟(jì)損失。
3.3編制工作流程圖
內(nèi)控建設(shè)的開(kāi)展要按照編制的工作流程開(kāi)展，工作流程圖明確了崗位職務(wù)和崗位職責(zé)，確保企業(yè)交易財(cái)務(wù)記錄的準(zhǔn)確性，因此對(duì)每一項(xiàng)的工作流程，要梳理流程任務(wù)，并保證流程圖的全面性。同時(shí)根據(jù)流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行流程圖的調(diào)整，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制操作。在電信企業(yè)的內(nèi)部結(jié)算流程編制中，對(duì)被叫付費(fèi)業(yè)務(wù)的結(jié)算流程圖編制，首先要編制結(jié)算數(shù)據(jù)的采集流程，通過(guò)FTP上傳并保存數(shù)據(jù)到制定的目錄下，只有授權(quán)人員才能訪問(wèn)數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)的安全性。再者是結(jié)算數(shù)據(jù)的處理，全國(guó)移動(dòng)計(jì)費(fèi)系統(tǒng)-國(guó)內(nèi)結(jié)算子系統(tǒng)根據(jù)市場(chǎng)部門(mén)提供的800號(hào)碼段與詳單中記錄的主叫區(qū)號(hào)匹配，辨認(rèn)主叫省份和歸屬省份，同時(shí)驗(yàn)證原始數(shù)據(jù)記錄的話(huà)費(fèi)是否符合總部制定的費(fèi)率。最后是辦理款項(xiàng)結(jié)算和財(cái)務(wù)處理流程。
3.4內(nèi)控建設(shè)的內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)
內(nèi)控建設(shè)的內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)是必要的環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)是上級(jí)對(duì)下級(jí)實(shí)施，電信企業(yè)總部對(duì)下一季的企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)調(diào)整，同時(shí)管理層對(duì)于工作進(jìn)行測(cè)試，做到執(zhí)行內(nèi)部控制的人與做審計(jì)的人相對(duì)分開(kāi)，以保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性和有效性。外部審計(jì)工作則是要求電信企業(yè)聘用外部審計(jì)人員對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，從而提高企業(yè)的財(cái)務(wù)安全性，這就要求企業(yè)的高層要公開(kāi)透明財(cái)務(wù)報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)中的不足，杜絕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制工作、監(jiān)督工作的優(yōu)化進(jìn)行。
4.結(jié)語(yǔ)
當(dāng)前我國(guó)的電信企業(yè)飛速發(fā)展，為人們提供了便利的網(wǎng)絡(luò)信息，但是我國(guó)的電信企業(yè)的治理模式和國(guó)外先進(jìn)企業(yè)依然具有很大差距，從而造成其企業(yè)價(jià)值難以提升，再加上對(duì)企業(yè)文化的理解不同，因此我國(guó)電信企業(yè)要強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)性和動(dòng)態(tài)影響。（作者單位：中國(guó)電信濟(jì)寧分公司）
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