服務熱線
400 180 8892
西湖區(qū)財政局 章 琤預算績效是指預算資金所達到的產出和結果。預算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，是我國財政支出管理改革實踐中的一次重大創(chuàng)新，是財政支出管理精細化、科學化的重要體現(xiàn)。它是一種以支出結果為導向的預算管理模式，強調政府預算支出的責任和效率，要求政府部門不斷改進服務水平和質量，花盡量少的資金、辦盡量多的實事，使政府行為更加務實、高效。具體來說，預算績效管理工作就是要做到績效管理與預算管理的有機融合，實現(xiàn)“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的目標。財政部門應將績效目標審核情況作為資金是否列入年度預算的重要依據(jù)；將績效監(jiān)控情況作為資金撥付進度及預算調整的重要依據(jù)；將績效評價結果作為下年度安排部門預算的重要依據(jù)，進而從根本上提高財政資金的使用效益。
黨中央、國務院高度重視預算績效管理工作，多次強調要深化預算制度改革，加強預算績效管理，提高預算資金的使用效益和政府工作效率。黨的十六屆三中全會提出“建立預算績效評價體系”，黨的十七屆二中、五中全會提出“推行政府績效管理和行政問責制度”，“完善政府績效評估制度”。十八大提出“創(chuàng)新行政管理方式，提高政府公信力和執(zhí)行力，推進政府績效管理”。2015年1月1日起施行的新《預算法》，首次以法律形式明確了我國公共財政預算收支中的績效管理要求，要求公共財政預算績效管理要貫穿預算活動整個過程。近年來，西湖區(qū)財政部門和預算單位按照黨中央、國務院的要求和上級財政部門的統(tǒng)一部署，認真制定預算支出績效評價工作制度，積極開展預算支出績效評價工作，啟動探索和嘗試預算績效管理工作，并取得了一定成績。但從總體上看，西湖區(qū)的預算績效管理工作仍處于起步階段，思想認識還不夠統(tǒng)一，工作制度尚待完善，與黨中央、國務院對加強預算績效管理的要求還有較大的差距。尤其是在財政收支矛盾突出的現(xiàn)實背景下，加強資源配置的績效管理，改變“重投入輕效果，重分配輕管理”的局面，向管理要效益，更具有現(xiàn)實意義。因此，深入探究和推進預算績效管理工作，應成為我區(qū)財政部門當前和今后一個時期進一步推進財政科學化、精細化管理的重要內容?！ ?/P>
一、西湖區(qū)預算績效管理工作的實踐
2014年開始，西湖區(qū)的預算績效管理工作相繼延伸至各個部分，按照工作推進時間順序，幾年來主要做了以下工作：
?。ㄒ唬┛冃гu價工作日臻成熟
西湖區(qū)的預算績效管理工作起端于2007年開始的績效評價工作，即從它的第三環(huán)節(jié)，也就是事后監(jiān)督環(huán)節(jié)起步。當年西湖區(qū)財政局設立績效評價科，2009年相繼出臺《西湖區(qū)財政支出績效評價辦法》《西湖區(qū)財政支出績效評價辦法實施細則》，經過多年的努力，績效評價工作初見成效。先后參與了省市聯(lián)動的 “千村示范、萬村整治”項目 、農民素質培訓項目以及農業(yè)產業(yè)類等項目的重點績效評價。每年自主選擇1～2個重點評價項目，主要有：社區(qū)衛(wèi)生服務專項、殘疾人保障經費專項、公益性服務崗位補貼專項、農村困難群眾住房補助專項、城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老服務體系建設專項等。結合城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老和農民素質培訓等項目，對近年來績效評價工作的發(fā)展情況回顧如下：
1．不斷完善評價指標體系。績效評價指標是考核績效目標實現(xiàn)程度的衡量工具，因此，建立績效評價指標體系是做好績效評價工作的基礎。由于項目的區(qū)域性和特殊性，則設置好個性指標是建立科學的績效評價指標體系的重中之重。為此，我們十分注重個性指標的細化量化，使其更具有針對性和可操作性。如在城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老項目中，居家養(yǎng)老照料中心部分主要側重考察建設標準、服務功能、功能發(fā)揮及入住率、工作管理制度和臺賬等方面的指標。對于居家養(yǎng)老服務券的發(fā)放，重點考慮服務點和服務內容確定的程序是否合規(guī)、享受人群的確定是否合規(guī)、服務質量如何、結算程序是否完善以及服務過程是否記錄與反饋等內容，從而充分體現(xiàn)項目的特殊性。
2．運用信息化手段提高工作效率。運用信息化手段是提高工作效率的有效途徑。為此，在西湖區(qū)尚未全面建立財政補助人口數(shù)據(jù)庫的情況下，主動調取公安人口信息與財政補助資金發(fā)放對象信息進行比對，核實補助對象的資格、發(fā)放標準以及動態(tài)化管理情況，及時糾正財政支出中的違法、違規(guī)支付。例如，在城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老項目評價中，抽取兩個街道的高齡津貼數(shù)據(jù)進行比對，發(fā)現(xiàn)有21位老人發(fā)放情況不符合規(guī)定，要求街道限期收回，并加強高齡津貼的審核、發(fā)放工作。
3．側重群眾滿意度問卷調查。群眾的滿意是我們工作的出發(fā)點和落腳點。為此，在開展績效評價工作中，尤其是對民生項目的評價，充分考慮受益群體的現(xiàn)實感受，保證項目實施效果的真實體現(xiàn)，我們高度重視對群眾及基層一線工作人員的滿意度調查，傾聽他們對項目實施的意見與建議。例如，在城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老項目評價中，取得有效調查問卷285份，其中基層老齡干部55份，受益老人230份。對于滿意度低的項目，要求項目單位查找原因，并考慮取消項目或減少資金投入。
4．建立“政策問題”建議機制?？冃гu價功能之一是考察項目政策制定的合理性、可行性，通過檢查、座談、數(shù)據(jù)分析、調查問卷等調研手段，揭示政策缺陷，進而改進預算管理，完善政策制度。為此，我們要求每評價一個項目，都應就政策本身存在的缺陷提出完善建議。例如，在農民素質培訓項目中，關于政策目標的合理性，西湖區(qū)的評價報告指出，農民素質培訓政策目標設定缺乏以市場需求和農民需要為導向。從農民轉移就業(yè)技能培訓來看，西湖區(qū)農民主要有富余勞動力和失土農民，但這兩類人群中大部分青壯年勞動力已外出打工，其余部分人依賴土地增值收入不愿務工，村中剩余的均為中老年勞動力，實際需培訓人數(shù)遠少于下達的指標數(shù)，以至項目主辦單位一定程度上存在“任務觀點”，各培訓點也有迎合上面的要求，一定程度上存在“報數(shù)據(jù)，領補貼”的現(xiàn)象。報告建議結合當?shù)剞r民的自身條件、受教育程度、年齡結構以及目前的就業(yè)狀況對政策目標進行論證。
5．積極推動評價結果的反饋與應用?？冃гu價工作是否有效的標志就是其結果能否得到充分應用。為此，我們重視評價結果的反饋與應用，要求評價項目所在單位規(guī)范資金的使用與核算，健全項目單位內部控制制度，提高管理水平，并對一些大型民生項目，如城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老項目，將評價報告上報區(qū)委、區(qū)政府、區(qū)人大、區(qū)政協(xié)主要領導，在11個鎮(zhèn)街進行通報，收到較好的效果。
（二）績效目標管理和績效運行跟蹤監(jiān)控開始試點
2014年西湖區(qū)啟動了績效目標管理和績效運行跟蹤監(jiān)控管理的試點工作，標志著預算績效管理工作又邁出了一大步，預算績效管理環(huán)節(jié)向事前、事中延伸。根據(jù)穩(wěn)步推進、做精做細、積累經驗的原則，選擇績效目標管理試點的主要是民生類項目,包含西湖龍井茶產業(yè)發(fā)展、垃圾分類、就業(yè)再就業(yè)、食品藥品監(jiān)督、重大公共衛(wèi)生項目等14個民生項目。
具體做法是：在2014年部門預算下達以后，各相關部門上報預算績效目標管理申報表，區(qū)財政進行審核與批復。績效目標申報表包含項目基本信息，對于績效目標的表述，除對總體目標描述外，還包含預期提供的公共產品或公共服務的數(shù)量、質量、時間進度，預期實現(xiàn)的社會效益、經濟效益、生態(tài)效益、可持續(xù)發(fā)展影響、服務對象或受益者滿意度等。項目預算績效目標申報表不僅要求項目產出結果細化量化，各部分預算資金測算準確、依據(jù)明確，還強調產出結果與投入資金的匹配，拿多少錢就要干多少事。對于申請的預算資金也要求寫明有關測算依據(jù)，無依據(jù)不予安排預算。績效目標的設定為細化預算、科學預算、剛性預算提供了有利條件，是財政管理精細化、科學化的重要實現(xiàn)途徑。
2014年年中開始，我們對照年初下達的預算績效目標，就部分預算績效目標管理項目進行重點績效運行跟蹤監(jiān)控，從結果來看，部門能夠按照時間進度提供預期的公共產品和服務，預算執(zhí)行情況良好。
（三）著手研究科技三項經費三年全過程預算績效管理
2014年開始，著手對科技三項費用實行為期三年（2014～2016年）的預算績效全過程管理。首先，績效目標管理部分由科技部門負責設定各項目的預計實現(xiàn)收入、增加稅收、解決就業(yè)、新增知識產權、企業(yè)存活率等績效目標值，財政部門組織中介機構進行審核和批復。運行跟蹤監(jiān)控是在年度終了時，由科技部門對績效目標完成情況進行自查，財政部門組織中介機構進行重點抽查。三年計劃完成后，由財政部門組織中介機構進行績效評價。根據(jù)評價結果，相應調整專項資金規(guī)模，對績效顯著項目加大扶持力度，對績效不明顯項目調整資金安排。
二、西湖區(qū)預算績效管理存在的問題
（一）預算績效目標設定與預算編制同步實行尚未實現(xiàn)
預算績效目標設定與預算編制同步實行，既有利于科學和合理編制預算，又有利于績效目標的設定，能真正體現(xiàn)預算績效管理的內在要求。目前我們開展的績效目標管理試點的做法是部門預算批復在前，績效目標設定在后，即2014年各單位上報項目績效目標是在人大審查批準部門預算、財政批復部門預算之后，績效目標的設定沒有與預算編制同步實行，沒有達到與預算編制的有機融合。這既容易造成項目預算編制缺乏科學依據(jù)和績效目標設定“走過場”，也不符合財政部《關于推進預算績效管理的指導意見》的要求。
（二）預算績效管理工作職責分工尚不科學
部門預算的編制與項目績效目標的審批是預算編制工作中兩項具有內在聯(lián)系的工作。實施預算績效管理工作之前，在傳統(tǒng)的預算編制工作中，本來就要求對申報的項目預算必須同時作編制說明，實施預算績效管理工作之后所要求的項目績效目標就是借鑒市場經濟國家預算績效管理的成功經驗，將項目預算編制說明升級為項目績效目標，并賦予更加科學的定義，使項目預算更具有剛性。目前我們開展的績效目標管理試點的做法是績效管理部門不僅負責預算執(zhí)行的監(jiān)控、項目績效的評價和結果反饋工作，還包括績效目標的審批，這不僅不符合財政部門內部控制的要求，還不利于預算編制部門高效編制項目預算和不利于項目績效目標本身的有效審定，甚至，同樣容易造成績效目標設定“走過場”和績效目標評價工作的“走過場”。
（三）績效評價結果應用不充分
首先，績效評價報告最后形成往往在每年年末，而此時部門項目預算編制已經完成，績效評價報告的意見建議對來年的預算編制影響甚微。其次，評價發(fā)現(xiàn)的問題能夠及時反饋單位，并報區(qū)領導及各相關單位，但是對于問題的整改缺乏后續(xù)的監(jiān)督和回訪，評價結果應用的剛性尚顯不足。
?。ㄋ模╊A算績效管理工作制度尚待構建
預算績效管理工作制度是做好預算績效管理工作的規(guī)則保障，然而，目前尚無一個全方位規(guī)范預算績效管理工作的工作制度，使用的仍然是績效評價工作制度，顯然與形勢發(fā)展的要求不相適應，為此，應在現(xiàn)行的績效評價工作制度的基礎上構建一個全方位適應預算績效管理工作要求的工作制度。
三、推進西湖區(qū)預算績效管理工作的建議
?。ㄒ唬┬麄鞲母?，樹立理念。預算績效管理工作是財政管理精細化、科學化的主要表現(xiàn)和實現(xiàn)途徑，同時也是預算單位提高內部管理水平和提升為民辦實事能力的重要手段，是新《預算法》提出的必須要求。因此，推行預算績效管理是財政支出管理改革的必經之路。但是，現(xiàn)階段西湖區(qū)各級領導、財會人員及財政業(yè)務科室，對預算績效管理的概念還不夠了解、不夠熟悉，認識更待提高。為此，要加強宣傳和培訓，樹立政府績效管理理念，做到上下步調一致、部門密切配合，使其與預算單位自身管理的要求結合起來，真正實現(xiàn)財政資金使用的社會效益、經濟效益和可持續(xù)發(fā)展的統(tǒng)一。
?。ǘ彆r度勢，推進改革。在編報預算的同時編報績效目標，必然增加各業(yè)務主管部門的工作壓力。但是隨著八項規(guī)定等制度的執(zhí)行，部門工作經費大幅削減，項目更加純粹明確，編報績效目標的工作量相應減輕，是適時擴大預算績效管理的良好時機。財政部門應廣泛征求各業(yè)務主管部門意見，設定改革目標和時間進度表，穩(wěn)步推進預算績效管理工作。建議首先將以后年度新增項目在立項時全部進行績效目標設定和管理，必要時邀請人大、政協(xié)、基層工作者及社會力量參與討論，分析項目可行性。其次，在2～3年內逐步推開已有項目的績效目標管理，并在更長時間內探索單位整體績效評價。
?。ㄈ┙∪贫?，規(guī)范流程。隨著財政支出管理改革的推進，要不斷完善績效目標管理、績效運行跟蹤監(jiān)控和結果反饋應用等各個環(huán)節(jié)的制度建設，全過程規(guī)范預算績效管理工作流程，全方位體現(xiàn)預算績效管理工作的內在要求，將預算績效管理有機嵌入到預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督各個環(huán)節(jié)，從制度上保障預算績效管理工作的順利開展。
?。ㄋ模├眄樂止ぃ⒅貐f(xié)調。在外部，預算單位是預算績效管理的實施主體，財政部門是預算績效管理的組織主體，預算單位和財政部門應密切配合。財政部門要進一步理順關系，明確職責分工和建立協(xié)調機制?？冃繕说膶徟鷳c預算編制同步進行，由財政資金分配部門負責，這將有利于預算編制的精細化和科學化程度的提高。績效評價部門是預算績效管理工作的組織者，并負責對預算執(zhí)行的跟蹤監(jiān)控、預算完成的評價及評價結果的反饋。
?。ㄎ澹娀答伵c應用，切實提高預算績效管理工作效率。注重評價結果的反饋與應用是預算績效管理工作關鍵性的一步，換而言之，這一步不到位，無異于前功盡棄，為此，應建立績效評價結果反饋整改制度、預算績效評價結果與預算編制相結合制度、預算績效評價結果與項目績效目標申報相結合制度、預算績效報告與績效評價結果公開制度及預算績效獎勵與責任追究制。做到結果有反饋、結果有應用，結果有約束、結果有激勵，從而真正實現(xiàn)有限的社會資源的效用最大化。
