汪雪涯
針對普遍存在內審機制不健全、內審對象復雜、內審工作缺乏整體和細節(jié)目標規(guī)劃等問題，江山市住房和城鄉(xiāng)建設系統(tǒng)創(chuàng)新內審工作方法，提高內審監(jiān)督職能，進一步發(fā)揮內審工作對本系統(tǒng)改革與發(fā)展的推動作用。
一、狠抓制度建設，創(chuàng)新是關鍵
?。ㄒ唬┚贮h委高度重視，制定了比較系統(tǒng)完整的內審工作制度。江山市住房和城鄉(xiāng)建設局黨委對內審工作非常重視，每年年初制定的年度審計工作計劃，報局黨委審批后實施，工作計劃對經濟責任審計項目、人員培訓、專題講座、業(yè)務交流、調研活動等作出安排，明確具體內容和完成時間。每個項目審計結果均提交局黨委集體討論，要求被審對象按照審計報告要求及時整改，落實相關措施，同時審計結果在局內部辦公網上公開。針對查出的嚴重違規(guī)問題，由局紀委牽頭督促整改。像近幾年審計中發(fā)現(xiàn)的會計基礎工作不規(guī)范，會計信息失真，虛列支出，收費不規(guī)范，多頭、超標準、無依據(jù)、重復發(fā)放補貼福利，工會經費管理不合規(guī)等具有一定代表性的問題，都由局紀委牽頭督促整改，促進了各項資金的安全運行、合理合法有效使用。由于領導重視，工作扎實，我局多次榮獲衢州市內部審計先進單位，2006年開始每年都被評為江山市內部審計先進單位。
?。ǘ┽槍Υ嬖诘膯栴}，及時規(guī)范財務管理。圍繞審計中發(fā)現(xiàn)的資產管理、人員管理、費用管理、合同管理、舉債管理、項目管理等方面具有一定代表性的不合規(guī)問題，以及全系統(tǒng)的重大決策、權限、程序方面不夠規(guī)范的問題，及時制定出臺局系統(tǒng)編外人員招聘、工資福利管理辦法，以及財務管理、基本建設資金監(jiān)督管理、小額項目交易管理、公務車輛及駕駛員管理等方面多個文件，規(guī)范了系統(tǒng)財務管理，提高了資金使用效率，保證了資產的安全完整。特別是2012年出臺《住建系統(tǒng)財務工作考核辦法》，從持證上崗、會計檔案裝訂等綜合管理工作，資產管理、票據(jù)管理等會計基礎工作，財務報表、財務分析等財務稅務報表工作，以及上級部門臨時交辦的工作四個方面考核財務會計工作。通過對18個下屬單位進行年終考核，確定優(yōu)秀單位、合格單位和不合格單位，并將考核結果列入當年度住建工作綜合考核內容。辦法出臺后，反響很大，譬如局下屬單位1985年開始沒有招聘過專業(yè)會計人員，財務人員普遍從辦公室或各業(yè)務科室抽派，造成財務人員業(yè)務水平參差不齊，不利于單位內部管理，還有幾個單位財務人員年齡結構偏大。在考核辦法的討論階段，馬上就有4家單位報市人事局招聘正式在編會計專業(yè)人員，短短三年時間全系統(tǒng)共招聘10人，這是30年以來第一次如此大規(guī)模招聘專業(yè)財務人員?？己宿k法的實施，財務工作引起各單位領導高度重視，全系統(tǒng)財務人員業(yè)務水平得到了極大的提高。
?。ㄈ┍ＷC審計的客觀公正，促使被審計單位積極整改。內審工作的開展并非一帆風順，開始時有部分被審計單位存在著明顯的抵觸情緒，認為這是局內審組在給他們挑刺、找茬。在審計過程中，內審人員突破重重障礙，就審計出的問題提出客觀公正的整改意見，使被審計單位逐漸意識到內審組是在幫助他們糾錯、捉蟲。尤其是經過整改使本單位財務工作得到進一步規(guī)范后，被審計單位領導逐步增強了自我保護意識，開始主動地接觸內審，其中有單位領導不下3次組織召開本單位財務工作會議，針對內審中查出的問題制定了相應整改措施；甚至有下屬單位主動要求局內審組對他們的財務工作進行審計指導，局內審組工作成果有效地推動了整個系統(tǒng)的財務管理水平。
二、狠抓隊伍建設，創(chuàng)新是基礎
以局計財科為基礎、抽調部分下屬單位業(yè)務骨干組成內部審計實施小組，具體負責內部審計項目的實施。同時根據(jù)局系統(tǒng)大、下屬單位多、資金流量大的實際，注重建立長效機制，提升全系統(tǒng)內審人員的素質，加強整個系統(tǒng)內審隊伍建設。
?。ㄒ唬┧统鋈ヅ嘤枴葘徆ぷ魇且豁椉咝?、法規(guī)性和實務性于一體的系統(tǒng)工作，只要稍微放松對業(yè)務知識的追求，必定在知識迅猛發(fā)展的進程中落伍直至淘汰。因此我們每年都按計劃分批次選送內審人員進行崗前、崗中業(yè)務實踐培訓，以提高內審人員的業(yè)務素養(yǎng)。同時注重內審人員理論水平,不少內審人員在省、市內審協(xié)會舉辦的課題研討、交流活動中獲得佳績。
（二）請進來輔導。多次邀請市審計局專家領導作各種專題講座，結合住建系統(tǒng)財務工作實際，從行政事業(yè)單位內部控制制度、事業(yè)單位會計制度存在的問題和弊端、財務收支審批制度、財務控制制度、預算目標的管理、建設項目建設管理和審計等方面深入淺出地闡述部門財務工作的重要性、必要性、緊迫性以及當前財務工作面臨的形勢和存在的問題，還有財務工作的一系列原則和方法。講座為住建部門的內審工作指明了方向，為進一步做好內審工作點明了路徑、講解了具體的工作方法，內審人員普遍反映效果很好。
?。ㄈ┙葘徣藛T碰頭交流制度。根據(jù)階段性工作要求和特點，適時組織全系統(tǒng)內審人員集中碰頭交流，交流工作體會，討論分析問題，暢談對策建議。這種形式，為局系統(tǒng)內審人員提供了一個學習和交流的平臺，既有利于形成合力促進工作，又有利于相互溝通增進感情，受到系統(tǒng)內廣大內審人員的歡迎，進一步提高局系統(tǒng)內審人員拒腐防變的能力。
三、狠抓質量建設，創(chuàng)新是根本
每年圍繞局黨委中心工作目標，通過采取向規(guī)范要質量，向素質要質量，以溝通促質量等質量保證措施，規(guī)范審計行為，提高審計項目的質量。
?。ㄒ唬┐偈诡I導干部廉潔自律。局內部審計實施小組先后對6家單位的“一把手”進行了離任經濟責任審計，一是對任期內的財務收支情況、經濟效益實現(xiàn)情況、固定資產的保值增值情況、經濟責任制的完成情況進行分析評價，通過內審摸清了被審計單位的家底，分清了責任，使交接雙方交的清楚，接的明白；二是對領導干部任期經濟責任做出客觀公正的評價，并將審計結果提交局黨委；三是通過審計發(fā)現(xiàn)領導干部違紀違規(guī)問題和線索，及時報局有關部門給予教育和處理，增強了廣大干部群眾的法制觀念和廉潔自律意識，既及時挽救了犯錯誤的干部,同時也促進了反腐倡廉工作的開展；四是發(fā)揮經濟衛(wèi)士作用，加強了對局屬單位經營管理的監(jiān)督，有效防范了經營風險，最大限度地維護了單位及廣大職工的根本利益;五是通過查隱患、堵漏洞，進一步規(guī)范了各項規(guī)章制度，有力加強了對權力運行的制約與監(jiān)督，起到了為城市建設事業(yè)發(fā)展保駕護航的作用。
(二)為規(guī)范工會經費管理提供經驗性做法。為進一步加強對局屬單位的管理，嚴肅財經紀律，加強監(jiān)督，有效杜絕各下屬單位違規(guī)、違紀事件的發(fā)生，內審組注重調研總結，建言獻策，引起局領導的高度重視，以內審工作中發(fā)現(xiàn)的問題為切入點，尋求局系統(tǒng)財務存在的共性問題，有力地推動了《關于進一步規(guī)范局系統(tǒng)工會、協(xié)會等經濟實體財務收支行為的通知》、《關于明確局系統(tǒng)借用人員個人所得收入合并申報納稅的通知》和《關于明確局系統(tǒng)借調人員工資、獎金、福利結算的通知》等文件的出臺，促進局系統(tǒng)財務工作更加制度化、規(guī)范化。特別是在內部審計中發(fā)現(xiàn)的工會經費管理不合規(guī)的問題，引起了江山市委領導的關注，市紀委書記召集江山市紀委（監(jiān)察局）、市總工會、市審計、市財政局對行政事業(yè)單位工會經費管理進行了專題研究，強調指出我局在內審中發(fā)現(xiàn)的工會經費管理存在的不合規(guī)現(xiàn)象，有一定的普遍性，住建局采取的一系列整改措施，富有面上的指導意義。會后江山市紀委監(jiān)察局、江山市總工會、江山市審計局、江山市財政局聯(lián)合行文出臺了江財行《關于進一步規(guī)范行政事業(yè)單位工會經費管理的意見》，就進一步健全工會經費財務會計管理、規(guī)范單位工會經費收入來源、規(guī)范單位經費支出，開展工會經費收支情況自查、嚴肅查處違法違紀行為等方面均作出了明確的規(guī)定。
?。ㄈ┻M一步規(guī)范固定資產管理。根據(jù)固定資產管理實際情況，內審組用時一個多月對局所屬17家企事業(yè)單位的資產、負債和凈資產進行全面清查，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)內部部分臨時性建筑物、市政基礎設施、環(huán)境衛(wèi)生、園林綠化、拆遷安置房、拆遷收儲房屋、場地等資產，財務與業(yè)務管理脫節(jié)，財務無明細臺賬，業(yè)務臺賬登記不齊，數(shù)量不實；資產出租合同未統(tǒng)一編號造冊登記,租金收繳責任不夠明確；部分固定資產使用管理未建立臺賬、卡片；部分資產產權轉移和人員崗位變動移交交接手續(xù)不嚴，資料移交不齊，出現(xiàn)斷層和前后銜接不到位的現(xiàn)象。內審組結合固定資產管理存在的問題，在制定出臺《住建系統(tǒng)財務管理辦法》和《住建系統(tǒng)財務工作考核辦法》兩個文件時，把固定資產管理納入年度部門考核內容，明確國有資產管理相關規(guī)定，從預算、配置、使用、處置、清查、統(tǒng)計等方面加強國有資產管理，責成各單位建立國有資產臺賬，建成存量清晰、責任明確、績效提升的工作體制，使資產管理制度更趨完善，資產使用、處置更趨規(guī)范，資產運作更趨有效。
?。ㄋ模┻M一步規(guī)范基本建設資金管理。一是通過對建設項目資金的審計，發(fā)現(xiàn)業(yè)務科室資料的傳遞、匯總情況未及時交與財務進行核算，導致財務核算反映的建設項目總投資不全面，不完整，不能準確反映項目全貌，如土地征遷成本未計入項目成本中；土儲代建項目未能及時反映到相應的項目中；部分工程支出由于業(yè)務資料提供不全，財務無法準確記入相應的項目支出中，只能當成間接費用進行分攤。二是通過對專項資金的審計，發(fā)現(xiàn)我局專項資金包括市政維修、環(huán)衛(wèi)保潔、園林綠化等管理存在未建立工程項目業(yè)務臺賬，不能清晰、及時反映工程建設整體情況；缺少與業(yè)務科室提供資料進行核對并付款的環(huán)節(jié)，財務監(jiān)督缺失等問題。內審組根據(jù)審計結果提出整改意見，要求各單位財務部門必須建立工程業(yè)務臺賬，從項目名稱、立項情況、招投標、工程進度、付款情況等方面對建設資金的籌集、管理、使用進行全過程的監(jiān)督檢查，建立健全資金使用的內部控制制度，確保建設資金的安全、合理和有效使用。
（五）進一步提升建設系統(tǒng)的社會形象。內審發(fā)現(xiàn)房屋檔案資料保證金未全部退回長年掛賬問題， 經過認真調查，發(fā)現(xiàn)該保證金是上世紀八十年代各房屋建設單位開工前，按總造價的2%收取的，按照規(guī)定在工程竣工驗收后，建設單位檔案資料交城建檔案室后應全額退回該費用，但業(yè)主因多方面原因未在規(guī)定期限內及時處理，按照省工程檔案法有關規(guī)定已超過退還期限的不予退回，至清理之時尚有未退余額117.75萬元（此費用已于1999年停止收取）。根據(jù)調查結果，內審組及時向局領導和財政監(jiān)督檢查組反饋此筆往來款應清理的原因，引起局領導和財政監(jiān)督檢查組高度重視，當即共同商討解決方法。決定在《今日江山》報紙以城建檔案室名義刊登清退檔案保證金的公告，以再次給業(yè)主一次清退機會，體現(xiàn)了我局以人為本的工作作風。此事在全市引起了較大反響，市民們普遍認為，這體現(xiàn)了建設系統(tǒng)領導干部“敢于正視問題，勇于解決問題”的好作風，為我局樹立了良好的社會形象。
（作者單位：江山市住房和城鄉(xiāng)建設局）
