杭州海關(guān)
近年來，杭州海關(guān)始終將審計監(jiān)督作為海關(guān)治理的重要組成部分，與促進改革、反腐倡廉有機結(jié)合起來，圍繞“敢督、善審、轉(zhuǎn)型、增效”的總要求，創(chuàng)新審計監(jiān)督職能實現(xiàn)方式，深化海關(guān)內(nèi)控機制建設(shè)，加強對權(quán)力運行有效管控，為不斷改進海關(guān)監(jiān)管與服務(wù)，推動海關(guān)治理現(xiàn)代化提供了堅實的保障。
一、敢督善審，磨礪廉政勤政的“監(jiān)督利劍”
杭州海關(guān)審計監(jiān)督工作始終以“強化權(quán)力運行制約和監(jiān)督體系”為主線，以“管權(quán)管錢管事”為職責導向，以經(jīng)濟責任審計、專項審計為主要抓手，有重點、有步驟、有深度地實現(xiàn)審計監(jiān)督“全覆蓋”，促進海關(guān)依法行政、依法理財，促進各級領(lǐng)導干部守法守規(guī)守紀盡責。
（一）審計監(jiān)督內(nèi)容“全覆蓋”。杭州海關(guān)堅持“凡離必審”、“凡提必審”要求，將所有涉及經(jīng)濟責任的領(lǐng)導干部全部納入審計監(jiān)督對象，強化了對事業(yè)單位、經(jīng)濟實體的審計力度，形成了橫向到邊、縱向到底的經(jīng)濟責任審計格局；堅持將海關(guān)權(quán)力運行的全過程、資金流向的全領(lǐng)域全部納入審計監(jiān)督范圍，審計內(nèi)容既涵蓋海關(guān)稅收征管、監(jiān)管、緝私行政執(zhí)法等執(zhí)法活動，也涉及海關(guān)內(nèi)部財政財務(wù)收支等活動，特別是重大工程建設(shè)、重大資金使用、重要物資采購等管錢、管物的領(lǐng)域；堅持經(jīng)濟責任審計、專項審計、內(nèi)控審計評估等審計方式的綜合應(yīng)用，互為補充，對被審計單位領(lǐng)導干部的履職能力、管理績效、內(nèi)部控制的健全性、有效性進行客觀、全面評價，念好權(quán)力運行的“緊箍咒”。2011年至2013年，杭州海關(guān)共開展13個經(jīng)濟責任審計項目，開展預(yù)算執(zhí)行情況、海關(guān)罰沒財物管理、加工貿(mào)易放棄貨物管理等多個專項審計，共發(fā)現(xiàn)問題187個，補征稅款399.93萬元，糾正違規(guī)金額1887.65萬元。
（二）審計質(zhì)量管理“全覆蓋”。杭州海關(guān)緊緊抓住審計前、中、后三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對審計全過程進行質(zhì)量管控，確保抽樣科學、管理有序、作業(yè)規(guī)范、進度可控，審計質(zhì)量不斷提高。強化審前調(diào)研，控風險。組織召開海關(guān)各業(yè)務(wù)部門參加的審前分析會，力求對被審計單位的基本情況和風險“心中有數(shù)”；建立統(tǒng)分結(jié)合的審前風險分析模式，全面分析評估審計項目的風險度，掌握審計主動權(quán)，有效提高現(xiàn)場審計查發(fā)問題的命中率。強化過程管理，控質(zhì)量。建立標準化審計操作模式，編制《審計人員操作指引》，實現(xiàn)在實施方案、審計目標、審計內(nèi)容、審計程序、審計方法、審計底稿和審計日記格式的“七統(tǒng)一”，制訂《現(xiàn)場審計進度控制表》，全面掌握審計的動態(tài)和進度；建立指標體系，控評價。初步建立海關(guān)關(guān)長經(jīng)濟責任審計7方面共34個指標的評價體系，采取定性與定量相結(jié)合，初步實現(xiàn)不同關(guān)長之間審計結(jié)果的橫向可比、同一單位不同時間段內(nèi)的縱向可比，有效解決了審計評價工作主觀化的問題。
（三）審計成果轉(zhuǎn)化“全覆蓋”。一是注重審計整改與強化管理相結(jié)合，制定《杭州海關(guān)審計回訪工作辦法》，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，一督到底、一審到底、一跟到底，防止問題的屢查屢犯、屢禁不止，促進被審計單位審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實。二是注重審計結(jié)果與防范系統(tǒng)性、區(qū)域性風險相銜接。對審計中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題，由“點”上著眼，在“線”上深入，從“面”上提煉，進一步加強與業(yè)務(wù)職能部門的聯(lián)系配合，建立“聯(lián)合研判、聯(lián)合處置、聯(lián)合治理”的工作機制，深挖問題結(jié)癥，深入分析制度、機制、體制性缺陷，實現(xiàn)“一點突破、全線核查、全面規(guī)范”的目標。三是注重審計成果與懲防體系建設(shè)、干部管理的有效對接。建立審計聯(lián)席會議制度，及時向人事、監(jiān)察等部門通報被審計單位領(lǐng)導的履職情況、管理特點、薄弱環(huán)節(jié)，審計結(jié)果已成為杭州海關(guān)開展年度黨風廉政建設(shè)責任考核和領(lǐng)導干部述職述廉的重要依據(jù)。
二、清權(quán)確權(quán)，牢筑權(quán)力監(jiān)督的“制度之籠”
清晰掌握自身“有何權(quán)力”、“權(quán)力如何運行”是把權(quán)力關(guān)進制度“籠子”進行監(jiān)督制約的前提。杭州海關(guān)始終緊扣“有效控權(quán)”這一主線，由督察內(nèi)審部門牽頭，開展了全面、徹底的權(quán)力排查摸底工作，強化對權(quán)力運行的制約監(jiān)督，為海關(guān)進一步簡政放權(quán)、轉(zhuǎn)變職能，推進權(quán)力公開透明運行奠定制度基礎(chǔ)和管理基礎(chǔ)。
（一）深度清權(quán)，梳理形成海關(guān)權(quán)力和事項清單。組織開展涉及海關(guān)全部業(yè)務(wù)及管理領(lǐng)域的權(quán)力摸底工作，梳理形成海關(guān)事權(quán)清單，明晰了當前海關(guān)權(quán)力體系中執(zhí)法類、組織管理類、監(jiān)督類共316項權(quán)力（事項），并繪制權(quán)力（管理）行為流程圖共216張，進一步明確權(quán)力的責任主體、權(quán)力來源、行使條件、辦理時限、監(jiān)督制約等關(guān)鍵要素。
（二）有力確權(quán)，加強權(quán)力運行和監(jiān)督制度建設(shè)。系統(tǒng)查閱各項制度300余份，全面查擺海關(guān)的運行制度、實踐操作與總署規(guī)定的差異、細化表現(xiàn)，圍繞海關(guān)權(quán)力運行過程中存在的個別制度缺失、制度要素不全、制度與執(zhí)法實踐脫節(jié)等問題，進一步細化了119項權(quán)力（管理）行為的作業(yè)流程、審批程序、職責分工，并擬定、完善風險防控措施1305項。
（三）規(guī)范用權(quán)，厘清權(quán)力運行關(guān)鍵要素，服務(wù)職能轉(zhuǎn)變。梳理內(nèi)外審批事項，進一步厘清對內(nèi)、對外共334個審批事項的范圍及權(quán)限，為推進對外審批事項的取消和下放以及內(nèi)部核批作業(yè)流程的刪繁就簡提供基礎(chǔ)；系統(tǒng)排查自由裁量權(quán)79項，對48項權(quán)力行為提出規(guī)制自由裁量權(quán)措施，從制定制度指引、規(guī)范作業(yè)標準、嚴密執(zhí)行控制、加強后續(xù)監(jiān)控等方面，確保自由裁量權(quán)的規(guī)范運行。
三、深化內(nèi)控，完善防范風險的“免疫系統(tǒng)”
海關(guān)系統(tǒng)是我國行政機關(guān)中較早將內(nèi)部控制理論付諸于實踐的部門，多年來，杭州海關(guān)將加強內(nèi)部控制作為固根本、促發(fā)展、保廉潔、防風險的重要內(nèi)容和有效手段。
（一）落實責任，促進全員性內(nèi)控。組建“縱橫結(jié)合”的工作網(wǎng)絡(luò)，縱向上，在杭州海關(guān)及17個隸屬海關(guān)單位分別建立由“一把手”負責的內(nèi)控工作領(lǐng)導機構(gòu)，將內(nèi)控機制建設(shè)融入決策、管理、監(jiān)督的過程，一級抓一級，把“防好風險、純潔隊伍”的基本要求貫穿于海關(guān)依法行政和各項日常管理。橫向上，明確海關(guān)不同部門的內(nèi)控責任和要求，從關(guān)稅、監(jiān)管、緝私等7個海關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和財物、科技、裝備等10個內(nèi)部管理領(lǐng)域入手，分條線全面推進，強調(diào)人人都是內(nèi)控主體，形成齊抓共管、共防風險的良好局面。
（二）統(tǒng)一標準，推進全領(lǐng)域內(nèi)控。杭州海關(guān)著力研究解決內(nèi)部控制“控什么、怎么控、由誰控”的問題，扎實開展內(nèi)部控制具體標準、方法和措施的研究，針對權(quán)力運行“關(guān)鍵點”、內(nèi)部管理“薄弱點”、問題易發(fā)多發(fā)“風險點”，形成1380項內(nèi)部控制要求，控制方法涵蓋崗位控制、層級控制、授權(quán)批準控制、程序控制、職能評估等7種控制方式，控制層級覆蓋基層自控、職能監(jiān)控、專門監(jiān)督。各業(yè)務(wù)部門、各層級人員能夠在統(tǒng)一的標準和要求下，清晰地掌握本業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、本崗位防控風險的具體內(nèi)容，有助于更好地實施“自控”與“他控”，達到執(zhí)法行為和制度標準的統(tǒng)一。
（三）科技先導，強化全過程內(nèi)控。海關(guān)信息化系統(tǒng)涵蓋海關(guān)征稅、監(jiān)管、加工貿(mào)易、稽查、緝私、統(tǒng)計等執(zhí)法作業(yè)以及人財物管理等各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域，貫穿海關(guān)業(yè)務(wù)執(zhí)法及內(nèi)部管理的全過程。杭州海關(guān)充分依托科技手段，加大對權(quán)力的管控約束力度，將風險防控措施最大限度地嵌入信息化系統(tǒng)，雙人作業(yè)、程序控制、層級審批等近70％的海關(guān)執(zhí)法內(nèi)控措施通過信息手段實現(xiàn)，促使權(quán)力運行“進系統(tǒng)、能監(jiān)督、可追溯”。同時，應(yīng)用海關(guān)執(zhí)法廉政風險預(yù)警處置系統(tǒng)（HL2008系統(tǒng)），及時掌控基層單位、現(xiàn)場關(guān)員的執(zhí)法執(zhí)紀狀況，對關(guān)員在落實政策法規(guī)、執(zhí)行作業(yè)規(guī)程、遵守執(zhí)法時效等方面存在的風險進行預(yù)警和處置，拓展內(nèi)控監(jiān)督的深度和廣度。2011年至2013年，我關(guān)應(yīng)用該系統(tǒng)共排查處理作風效率、業(yè)務(wù)差錯、違規(guī)操作等問題1398多個，推動建立和完善制度規(guī)范118項。
四、敢抓善管，打造服務(wù)深化海關(guān)改革的“生力軍”
杭州海關(guān)督察內(nèi)審部門始終以習近平主席在2006年時任浙江省委書記時對全省審計干部提出的“以審計精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信”作為工作的信條和準繩，著力在依法審計、文明審計、廉潔審計上下功夫，見實效。一是不斷健全內(nèi)部審計機構(gòu)。杭州海關(guān)從2003年開始即在總關(guān)設(shè)立了獨立的處級督察內(nèi)審機構(gòu)，負責杭州海關(guān)及19個隸屬海關(guān)及事業(yè)單位的經(jīng)濟責任審計、海關(guān)執(zhí)法及財務(wù)管理等專項審計，負責組織實施關(guān)區(qū)內(nèi)部控制建設(shè)。在5個隸屬海關(guān)設(shè)立了專司督察內(nèi)審工作的科級機構(gòu)，其他隸屬單位配備了專職內(nèi)部審計干部，并根據(jù)工作需要聘任了一批兼職督察審計員，充實了監(jiān)督力量。二是不斷深化督審制度建設(shè)。3年來，先后制定《杭州海關(guān)經(jīng)濟責任審計辦法》、《杭州海關(guān)建設(shè)工程監(jiān)督審計辦法》、《杭州海關(guān)聘任兼職督察審計員辦法》、《杭州海關(guān)內(nèi)部控制運行管理辦法》等10余項審計監(jiān)督制度，形成涉及審計、督察、內(nèi)控、隸屬海關(guān)督審崗位共18000余字的崗位操作規(guī)范，確保審計監(jiān)督工作有章可循，有法可依。建立審前公告制、審計紀律告知制以及雙人復核制，主動接受被審計單位監(jiān)督，嚴守廉政建設(shè)的高壓線。三是不斷加強督審能力建設(shè)。杭州海關(guān)積極弘揚“責任、忠誠、清廉、依法、獨立、奉獻”的審計價值理念和“敢于動真碰硬，善于揭示問題”的職業(yè)操守，堅持開門建督審、實績立督審、能力強督審，通過分類指導、以干代訓、專題培訓、文化征文以及課題研究等，增強了督審干部實戰(zhàn)能力，人均參加培訓達65學時，隊伍政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)有了新的提升。
杭州海關(guān)督審工作得到了海關(guān)總署、杭州海關(guān)黨組的充分肯定和高度評價。2011年以來，杭州海關(guān)督審處獲評杭州海關(guān)“‘四好’達標先進機關(guān)處室”，有1人獲評全國海關(guān)系統(tǒng)唯一的全國“內(nèi)部審計先進工作者”、1人被授予關(guān)區(qū)“青年崗位業(yè)務(wù)能手”稱號，榮立個人三等功1人次、個人嘉獎5人次，完成“深化和提升海關(guān)經(jīng)濟責任審計”、“深化內(nèi)控機制建設(shè)”等多個總署級課題的研究，有多篇論文在海關(guān)總署論文評比中獲獎。
回首過往，杭州海關(guān)督審工作在促進海關(guān)中心工作落實、防控風險、服務(wù)改革等方面取得了顯著成效；展望前方，杭州海關(guān)督審工作必將勇往直前，以“敢督”轉(zhuǎn)作風，以“善審”提能力，以“轉(zhuǎn)型”促升級，以“增效”強服務(wù)，為推進杭州海關(guān)改革發(fā)展，為全面建成“兩富”新浙江保駕護航。
