浙江省地質(zhì)勘查局
浙江省地質(zhì)勘查局的內(nèi)部審計(jì)工作在局黨委的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，堅(jiān)持“圍繞中心、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、求實(shí)創(chuàng)新”的工作思路，認(rèn)真履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，全面開展各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，在促進(jìn)局屬各單位加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理、實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值、保證地勘經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用。內(nèi)部審計(jì)作用的有效發(fā)揮有賴于一支堅(jiān)強(qiáng)有力的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。
一、地質(zhì)勘查單位簡況
截至2013年底，省地勘局系統(tǒng)經(jīng)省編辦批準(zhǔn)設(shè)立的局屬事業(yè)單位共有16家（有的是兩塊牌子一套班子的管理模式），分布在杭州、寧波、溫州、湖州、金華、麗水等地區(qū)，全局職工15294人。2013年末全局總資產(chǎn)60.79億元，凈資產(chǎn)22.76億元。
全局各單位主要從事地質(zhì)勘查、工程勘察、基礎(chǔ)施工、基礎(chǔ)測繪、地質(zhì)災(zāi)害防治、城市地質(zhì)、農(nóng)業(yè)地質(zhì)、環(huán)境地質(zhì)、海洋地質(zhì)、頁巖氣調(diào)查、地下管線測量、礦產(chǎn)資源規(guī)劃編制等工作，作為政府和國土資源部門的技術(shù)支撐，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展起到地質(zhì)工作應(yīng)有的作用。
二、內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍構(gòu)成
省地勘局自2006年1月起單獨(dú)設(shè)立審計(jì)處，局屬16家單位有12家單位設(shè)立了審計(jì)科。目前，全局共有專（兼）職內(nèi)部審計(jì)人員28人，其中：專職內(nèi)部審計(jì)人員19人（含局機(jī)關(guān)3人）。
2009年9月，局頒發(fā)聘書，聘請局屬單位共17人為局首批特約審計(jì)員。這批特約審計(jì)員均持有內(nèi)審資格證，都是局屬各單位從事財(cái)務(wù)管理或內(nèi)審工作的中堅(jiān)力量，有著多年從事財(cái)務(wù)管理或內(nèi)審工作的經(jīng)驗(yàn)，有的曾從事過內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，有的參與過工程項(xiàng)目的招投標(biāo)，有的經(jīng)常到施工項(xiàng)目部對項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度、工程款回收等情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查，有的做過二級單位負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)等。特約審計(jì)員隊(duì)伍的建立為省地勘局進(jìn)一步做好內(nèi)審工作提供了人力保障和技術(shù)支撐。
三、內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍所做的主要工作
每年要完成對局屬單位的年度國有資產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)考核審計(jì)、局屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等。局屬各單位也要相應(yīng)對其下屬單位進(jìn)行年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、項(xiàng)目評審和其他專項(xiàng)審計(jì)等。
1.開展年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核審計(jì)和其他專項(xiàng)審計(jì)。對局屬單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核審計(jì)工作從會(huì)計(jì)決算報(bào)表完成后開始，到四月底前要完成外勤工作，僅靠局審計(jì)處的3位人員遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能按時(shí)完成任務(wù)。因此，按照回避的有關(guān)規(guī)定，我們采用從特約審計(jì)員隊(duì)伍中抽調(diào)人員的辦法，組成考核審計(jì)組，對局屬單位開展年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的考核審計(jì)工作。
有的局屬單位要求內(nèi)部審計(jì)人員將經(jīng)濟(jì)效益的考核與收入的確認(rèn)、成本費(fèi)用支出、潛虧風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的審計(jì)相結(jié)合，建立考核臺(tái)賬，在考核各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成的同時(shí)，對成本的真實(shí)性、利潤的增長和潛在的虧損等都有個(gè)全面的掌握。有的單位要求內(nèi)部審計(jì)人員每年分別于年中和年末進(jìn)行兩次考核審計(jì)，加大對經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核和檢查的力度。
2011-2013年，局本級共提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核結(jié)果報(bào)告36份，涉及總資產(chǎn)100多億元，提出考核意見建議70多條已被各單位采納并整改。這些意見和建議的內(nèi)容包含加強(qiáng)應(yīng)收工程款管理，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)或要求按會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算，準(zhǔn)確反應(yīng)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的，或要求抓緊清理歷史遺留問題等，對進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)地勘單位的管理起到了很好的促進(jìn)作用。
在經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核審計(jì)過程中，除了關(guān)注經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況和收入、成本確認(rèn)外，還要對財(cái)政資金的使用進(jìn)行跟蹤審計(jì)。局屬各單位分別組織本單位內(nèi)審人員全程參與、全程跟蹤重大項(xiàng)目審計(jì)或評審，通過在項(xiàng)目申請、物資采購、大額費(fèi)用支出等源頭上把關(guān)，加強(qiáng)日常審計(jì)監(jiān)督以及與財(cái)務(wù)、經(jīng)營部門的信息溝通等工作，及時(shí)了解財(cái)政資金預(yù)算管理和使用支出情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。
2.參與對項(xiàng)目評審和跟蹤調(diào)查。局屬部分單位由于專業(yè)原因，建筑施工項(xiàng)目較多，而技術(shù)人員由于受專業(yè)所限，對工程造價(jià)和預(yù)算知識(shí)可能有所欠缺。為此，我局有部分局屬單位要求內(nèi)部審計(jì)人員在承攬工程之初就參與談判，對標(biāo)書和預(yù)算的編制、合同審查等提出建設(shè)性的意見和建議。在項(xiàng)目正式施工過程中，有的單位還要求內(nèi)部審計(jì)人員到現(xiàn)場對項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，甚至參與項(xiàng)目管理的全過程，并通過內(nèi)審人員的職業(yè)判斷，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策和項(xiàng)目管理提出建設(shè)性的意見建議。
3.對領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行離任審計(jì)。根據(jù)《局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法》，我局對局屬單位主要領(lǐng)導(dǎo)的離任堅(jiān)持“有離必審”。目前已初步建立起任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)指標(biāo)體系，擬定了審計(jì)報(bào)告的范本，明確了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，以領(lǐng)導(dǎo)干部履行崗位職責(zé)、重大事項(xiàng)民主決策、執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和局規(guī)章制度以及廉潔自律等情況為審計(jì)重點(diǎn)的工作思路和程序，經(jīng)過幾年的實(shí)踐，取得較好效果。
局屬各單位也在積極探索對下屬單位經(jīng)營責(zé)任人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，目前正從根據(jù)管理需要選擇部分項(xiàng)目單位作為重點(diǎn)審計(jì)向全面審計(jì)過渡。任期審計(jì)采用內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)相結(jié)合的方式，一般以檢查地質(zhì)大隊(duì)的經(jīng)營責(zé)任制履行情況為基礎(chǔ)，關(guān)注資金狀況、經(jīng)營成果、整體風(fēng)險(xiǎn)等情況，對責(zé)任人任期內(nèi)目標(biāo)責(zé)任完成、潛盈潛虧、內(nèi)控制度建設(shè)等方面作出客觀的審計(jì)評價(jià)，從而鑒證經(jīng)營成果、維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，防止發(fā)生短期行為和國有資產(chǎn)流失。
三年來，通過全局內(nèi)部審計(jì)人員的努力，共提交各類報(bào)告600余份，其中：完成局屬地勘單位主要領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目7項(xiàng)，覆蓋面達(dá)到100％；提出審計(jì)意見20多條。通過對法定代表人任期滿5年的單位聘請社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行任中審計(jì)，逐步實(shí)現(xiàn)由離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)向任中任期審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變，以彌補(bǔ)“先離后審”的一些缺陷。
四、抓好內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)
1.加強(qiáng)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和交流。確保內(nèi)部審計(jì)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)的經(jīng)常化，通過專業(yè)培訓(xùn)來提高業(yè)務(wù)素質(zhì)；鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員通過在職自學(xué)、參加與業(yè)務(wù)相關(guān)的報(bào)告會(huì)等多種方式加快知識(shí)更新。此外，還積極主動(dòng)做好與省審計(jì)廳相關(guān)處室和行業(yè)協(xié)會(huì)的聯(lián)系和溝通，對全局內(nèi)審工作和內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。2012年，我局選派兩位內(nèi)審人員參加省審計(jì)廳組織的生態(tài)市、縣建設(shè)資金績效專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，從中學(xué)到了許多好的做法，提升了自己的業(yè)務(wù)水平和能力。
建立工作交流機(jī)制，每年召開局系統(tǒng)由特約審計(jì)員和內(nèi)審人員參加的座談會(huì)，邀請部分特約審計(jì)員參加會(huì)計(jì)決算工作等相關(guān)會(huì)議，多渠道交流內(nèi)審工作的經(jīng)驗(yàn)和做法，談問題和困難，談感想和體會(huì)，對局內(nèi)審工作提出建議意見，不斷完善審計(jì)工作制度，提高審計(jì)工作水平。
2.加強(qiáng)廉潔自律建設(shè)。首先，要求局屬各單位要經(jīng)常性地教育內(nèi)部審計(jì)人員要筑牢拒腐防變的防線，堅(jiān)持原則，抵御誘惑。其次，要求內(nèi)部審計(jì)人員要從思想上緊繃廉潔這根弦，貫徹國家審計(jì)署關(guān)于審計(jì)組、審計(jì)人員的一系列廉潔規(guī)定，在履行監(jiān)督職能的同時(shí)，時(shí)刻提醒自己也同樣被監(jiān)督，嚴(yán)守審計(jì)人員的廉潔準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范。第三，從制度上規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，在局和局屬單位兩級的審計(jì)制度中把加強(qiáng)審計(jì)人員的廉潔自律建設(shè)作為重要內(nèi)容加以明確。第四，抓好審計(jì)組的廉潔責(zé)任制的落實(shí)。我局每年對審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)時(shí)，都明確組長是審計(jì)組的第一責(zé)任人，承擔(dān)審計(jì)組其他成員包括對特約審計(jì)員的廉潔教育、監(jiān)督、管理的責(zé)任。
省地勘局內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和內(nèi)審工作多年來的實(shí)踐，使我們深深體會(huì)到：領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是建立內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍和做好內(nèi)部審計(jì)工作的有力推手，建立一支高素質(zhì)的內(nèi)審隊(duì)伍是切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)效能的重要保障。
今后一段時(shí)期，我局已明確“全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，圍繞局的中心工作和地勘經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級的總要求，創(chuàng)新審計(jì)工作思路、方法和手段，不斷提升我局管理水平，促進(jìn)地勘經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展”的內(nèi)部審計(jì)工作新思路，繼續(xù)抓好內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)，做好內(nèi)部審計(jì)各項(xiàng)工作，保障地勘經(jīng)濟(jì)健康和可持續(xù)發(fā)展。
