2014年1月1日起，《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》開始施行。至今，行政事業(yè)單位內控規(guī)范已經(jīng)在全國范圍內經(jīng)歷了半年多的試點實施。而在這一過程中，試點單位有了不少“大動作”，其效果也比較顯著。
制度建設與技術支撐相結合
2012年11月份，財政部就發(fā)布了《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》?？梢哉f，單位內控規(guī)范的實施有一段較長的準備和醞釀期。在這段時間內，不少單位已經(jīng)有了“準備動作”。
制度和技術上的準備，是很多單位在執(zhí)行單位內控規(guī)范時的首選，杭州師范大學也不例外。
單位內控規(guī)范一經(jīng)發(fā)布，杭州師范大學就決定以此為契機，通過加大規(guī)章制度建設和執(zhí)行力度，真正做到用制度管權、管事、管人，不斷提高管理工作的規(guī)范化、制度化和科學化。
“我們的工作主要表現(xiàn)在制度建設和技術支撐兩個方面。”杭州師范大學計財處處長陳珍紅說。
據(jù)陳珍紅介紹，在制度建設方面，杭州師范大學各業(yè)務部門對其70多項流程制度進行建設優(yōu)化完善，包括政府采購管理辦法及采購流程、科研經(jīng)費管理、對外投資項 目管理、合同管理等方面。
以合同管理為例，杭州師范大學推行了合同歸口審核管理。
根據(jù)規(guī)定，經(jīng)濟合同須由發(fā)起單位向財務部門報審，5萬元以上還需要審計部門審核才能執(zhí)行。
而在技術支撐方面，杭州師范大學采用現(xiàn)代化的管理方式。
“學校主張‘一張網(wǎng)’建設，著力落實‘陽光校務’，以信息化的方式實現(xiàn)學校管理的現(xiàn)代化。我們所理解的‘信息化管理’是將理念、流程和技術三結合，將制度流程嵌入信息技術實現(xiàn)管理現(xiàn)代化，并通過人員流、資金流和信息流三結合推進學校管理信息系統(tǒng)的一體化建設，這是學校內部控制得以實施的有力技術支撐?！标愓浼t說。
同時，在湖北省荊門市，他們的單位內控規(guī)范實施工作也在如火如荼地開展。荊門市采用試點單位“以點帶面”的方式推進規(guī)范實施。
據(jù)湖北省荊門市會計管理局副局長張金華介紹，為保證單位內控規(guī)范的有效落地，荊門市組建由來自財政、審計、教育、交通等單位的12名業(yè)務骨干組成的行政事業(yè)單位內控專家咨詢委員會，并將各專家咨詢委員會成員所在單位作為試點單位。另外，內控專家咨詢委員會成員分4個調研組到試點單位進行調研，分預算、收支、采購、資產、項目、合同 管理和控制6個業(yè)務板塊梳理單位業(yè)務流程、明確業(yè)務環(huán)節(jié)、查找風險點，并擬定風險應對策略及單位內部管理制度提交行政事業(yè)單位內控專家咨詢委員會討論定稿，以此為基礎編寫培訓課件進行培訓。
“這種‘以身說法’的講授保證了培訓實效，而教育、交通、醫(yī)院等行業(yè)的試點單位預算資金大、資金來源渠道廣、業(yè)務復雜，促進了單位內控規(guī)范‘以點帶面’，迅速推開?！睆埥鹑A說。
而對于單位內控規(guī)范的實施，張金華也提出了一些擔憂。
“有時候單位完善制度并不難，但執(zhí)行上卻容易流于形式?！睆埥鹑A說，比如，某些單位將本屬于基本支出范圍的招待費、車輛使用費隱匿于項目支出或會議費、培訓費、差旅費中，即使制定了內部三公經(jīng)費開支標準，結果仍是內控制度流于形式。
“一把手”作用不可忽視
除了制度和技術，歸根結底，單位內控規(guī)范的有效落地需要人才來支撐。
對此，陳珍紅說：“單位內控規(guī)范的實施，需要三類人才，即制度宣傳人才、制度執(zhí)行人才和制度審核監(jiān)督人才?！本唧w來說，制度宣傳人才要保證規(guī)范實施既符合政策要求， 又順應單位實際情況，同時也要引起單位負責人的重視；制度執(zhí)行人才的工作包括制度的制定、準確執(zhí)行及其與信息系統(tǒng)的結合，需要經(jīng)濟專業(yè)、信息技術的復合型人才；制度審核監(jiān)督人才包括單位的內控監(jiān)督人才和內部審計人才。
同時，張金華認為，單位內控規(guī)范的實施需要財務及業(yè)務部門專業(yè)技術人員共同組成?！叭绻f單位預算、收支、資產管理大多需要財務知識，但采購、項目、合同管理等方面更多需要專業(yè)知識。
只有專業(yè)技術人員提供了有效的技術支持，才能保證控制有效?！倍祟惾瞬判枰鐣嘟嵌榷鄬哟闻囵B(yǎng)，包括參加國家有關部門培訓、單位內部培訓、學習其他單位的實踐案例等。
單位負責人的“一把手”作用更是不可忽視。單位內控規(guī)范第一章第六條也明確規(guī)定，單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。
內部控制能否有效開展，很大程度上取決于行政事業(yè)單位負責人對待內部控制的態(tài)度。因此，張金華建議，各單位要建立“一把手”負總責的內部控制工作專班，并將內控實施納入“一把手”考核體系，實現(xiàn)“一把手”從“要我內控”到“我要內控”的理念轉變，從而在單位內部營造起良好的內控氛圍，確保內部控制工作順利推進。
