本文首先以商業(yè)銀行為例，對(duì)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)概念、相關(guān)理論基礎(chǔ)進(jìn)行了闡述，主要包括中國(guó)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的理論基礎(chǔ)，并對(duì)中外學(xué)者對(duì)于商業(yè)銀行的近期研究進(jìn)行了綜述歸納，并針對(duì)中國(guó)銀行YC分行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為研究案例，在分析了該銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和問(wèn)題的基礎(chǔ)上，歸納了該銀行出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的成因，并以此為基礎(chǔ)，針對(duì)包括該銀行在內(nèi)的我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了相應(yīng)的完善措施。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；案例分析
一、 選題背景
金融是現(xiàn)代國(guó)民經(jīng)濟(jì)的核心，而銀行又作為金融業(yè)的核心而存在于現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)運(yùn)行之中，因此，金融危機(jī)對(duì)商業(yè)銀行業(yè)的負(fù)面影響具有重大的沖擊。世界經(jīng)濟(jì)自上個(gè)世紀(jì)80年代中期起動(dòng)蕩起伏，全世界發(fā)生了近百起銀行危機(jī)，各國(guó)相繼出現(xiàn)程度不同的金融危機(jī)，而在國(guó)際貨幣基金組織的180多個(gè)成員國(guó)中，就有130多個(gè)國(guó)家發(fā)生過(guò)不同程度的銀行危機(jī)。由此可見(jiàn)銀行危機(jī)已經(jīng)成為一種值得我們?nèi)リP(guān)注和研究的全球現(xiàn)象。
反觀我國(guó)，三十多年的改革 放至今，從我國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展來(lái)看，我國(guó)銀行業(yè)獲得了空前的發(fā)展和巨大的變化。尤其是我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行近幾年來(lái)通過(guò)財(cái)務(wù)重組、股份制改造、公司治理建設(shè)等一系列舉措，使長(zhǎng)期積累的沉重財(cái)務(wù)包揪得到了一定程度的緩解，其經(jīng)營(yíng)思路也從以前的單純注重規(guī)模轉(zhuǎn)向更加注重經(jīng)營(yíng)的質(zhì)量，并由此初步建立了現(xiàn)代金融企業(yè)機(jī)制。雖然國(guó)有商業(yè)銀行通過(guò)改革取得了不菲的成績(jī)，但仍然需要看到的是，我國(guó)的商業(yè)銀行仍面臨著眾多風(fēng)險(xiǎn)。如：資本金不能抵補(bǔ)各項(xiàng)損失和支付到期負(fù)債的資本風(fēng)險(xiǎn)；獲得銀行信用支持的債務(wù)人不能或不愿意遵照合同規(guī)定對(duì)債務(wù)按時(shí)償還，從而使銀行遭受信用損失風(fēng)險(xiǎn)；我國(guó)金融機(jī)構(gòu)在國(guó)際金融機(jī)構(gòu)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的大環(huán)境下，仍實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及銀行內(nèi)部的制度建設(shè)不完善和執(zhí)行力不強(qiáng)而引發(fā)的內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)等。
二、 研究目的和意義
金融危機(jī)的警鐘一再地提醒我們要注意規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)。作為金融市場(chǎng)的重要參與者，商業(yè)銀行在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中起到紐帶和橋梁的作用，并且由于其經(jīng)營(yíng)貨幣信貸業(yè)務(wù)等特殊服務(wù)，其風(fēng)險(xiǎn)性與生俱來(lái)。因此，銀行的安全、穩(wěn)健與否，直接關(guān)系到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定。這樣，對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的討論與分析就顯得十分重要，這不僅關(guān)系到銀行的正常運(yùn)行與否，而且對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定也有一定的參考應(yīng)用價(jià)值以及實(shí)際意義。
隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中面臨眾多的不確定因素，這就導(dǎo)致商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)呈上升的趨勢(shì)。然而，現(xiàn)階段我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范卻不夠重視，例如我國(guó)商業(yè)銀行大多釆取五級(jí)分類(lèi)方法評(píng)估貸款質(zhì)量，對(duì)貸款進(jìn)行管理。由于這種分類(lèi)方法過(guò)于主觀，《新資本協(xié)議》已采用更為先進(jìn)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法代替五級(jí)分類(lèi)計(jì)算資本充足率，而我國(guó)還尚在過(guò)渡階段，這就會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的長(zhǎng)斯可持續(xù)發(fā)展造成不利影響。因此，改進(jìn)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，加強(qiáng)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分析研究，是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中的重要課題，也會(huì)為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究提供一定的理論基礎(chǔ)及參考。
三、 銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述——以商業(yè)銀行為例
3.1商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，各個(gè)經(jīng)濟(jì)主體因各種不確定性因素的變動(dòng)而受到損失的可能性。而無(wú)論我們對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)如何進(jìn)行定義或分類(lèi)，銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)體現(xiàn)和反映在商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果中2?；诖?，本文認(rèn)為，應(yīng)釆用廣義視角來(lái)對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行理解，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于資金價(jià)格變動(dòng)、資本結(jié)構(gòu)、管理不完善等眾多領(lǐng)域的不合理情形而造成的商業(yè)銀行盈利水平和支付水平發(fā)生的較大變動(dòng)，這些較大的變動(dòng)足以對(duì)商業(yè)銀行當(dāng)下的生存、未來(lái)的發(fā)展以及實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行預(yù)定的盈利目標(biāo)產(chǎn)生很大負(fù)面影響的概率性事件及這些概率性事件的疊加。
3.2商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征
商業(yè)銀行作為一類(lèi)特殊企處，較之于其他企業(yè)，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面自然會(huì)有獨(dú)有的特征。第一，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性；第二，商業(yè)銀行較之于其他企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征；第三，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的多變性；第四，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)張性；第五，對(duì)于上市商業(yè)銀行而言，由于其資本籌集渠道多元化，可以選擇在資本市場(chǎng)通過(guò)增發(fā)、K股、利潤(rùn)轉(zhuǎn)增以及發(fā)行債券等多種手段完成資金的籌集，這樣一來(lái)，不僅使資金的波動(dòng)性增大，而且還會(huì)因此涉及到更多利益相關(guān)者，從而使宏觀經(jīng)濟(jì)與資本市場(chǎng)之間形成更加緊密的聯(lián)系。
3.3商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)
一般來(lái)說(shuō)，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是在資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中形成的由于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資方式不當(dāng)而引起投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。具體包括以下五類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)：一是滿(mǎn)足資本充足率等監(jiān)管要求的資本管理風(fēng)險(xiǎn)；二是由存款資金波動(dòng)帶來(lái)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；三是利率變化引起的盈利性風(fēng)險(xiǎn)；四是貸款質(zhì)量變化和撥備是否充足引起的資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)；五是其他各種表外業(yè)務(wù)引起的表外風(fēng)險(xiǎn)。
第一，資本管理風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行資本風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行資本金過(guò)少，因而缺乏承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失的能力，缺乏對(duì)存款及其他負(fù)債的最后清償能力，使商業(yè)銀行的安全受到威脅的風(fēng)險(xiǎn)，即銀行的資本金不能抵補(bǔ)各項(xiàng)損失和支付到期負(fù)債的可能風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行擁有一定數(shù)量的資本不僅是其進(jìn)行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提，更是其賴(lài)以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。
第二，流動(dòng)性風(fēng).險(xiǎn)。由于商業(yè)銀行的流動(dòng)性供給與流動(dòng)性需求很難達(dá)到對(duì)等狀態(tài)，即二者經(jīng)常處于波動(dòng)狀態(tài)，所以商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行無(wú)力為負(fù)債的減少和/或資產(chǎn)的增加提供融資而造成損失或破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為銀行不能及時(shí)足額地滿(mǎn)足客戶(hù)的提存、償還到期借款等即期負(fù)債或無(wú)法滿(mǎn)足現(xiàn)存貸款協(xié)議及新增貸款需求，產(chǎn)生流動(dòng)性短缺，進(jìn)而可能導(dǎo)致存款人恐慌性提兌存款，從而誘發(fā)流動(dòng)性危機(jī)。這不僅會(huì)損害銀行的聲譽(yù)，甚至?xí)广y行面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。其中負(fù)債方面和資產(chǎn)方面是導(dǎo)致商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的兩個(gè)方面。
第三，資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行主要通過(guò)存貸利息差獲得利潤(rùn)，即存款利息與貸款利息之間的差距是銀行利潤(rùn)的主要來(lái)源，因此貸款是商業(yè)銀行維持發(fā)展、獲得利潤(rùn)的重要來(lái)源。盡管銀行在決定貸款之前進(jìn)行過(guò)嚴(yán)密的考察，但由于各種不確定性因素的存在，如利率的波動(dòng)等，貸款人在貸款存續(xù)期的還款能力是不確定性。此時(shí)，銀行的穩(wěn)健性經(jīng)營(yíng)就會(huì)受到影響。這種由貸款質(zhì)量變化引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是盈利性風(fēng)險(xiǎn)。這種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于貸款客戶(hù)的違約，導(dǎo)致貸款質(zhì)量下降，使銀行蒙受損失。
第四，我國(guó)商業(yè)銀行的利潤(rùn)收入的主要來(lái)源是利息收入，而其他收入與凈資產(chǎn)的比例數(shù)額遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于西方銀行的同口徑數(shù)額，這說(shuō)明我國(guó)商業(yè)銀行的盈利能力還相對(duì)較差。
第五，表外風(fēng)險(xiǎn)；表外業(yè)務(wù)具有形式多樣、風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜的特點(diǎn)，是指商業(yè)銀行在 展表外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中形成的風(fēng)險(xiǎn)，是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中未被列入銀行資產(chǎn)負(fù)債表的那部分業(yè)務(wù)。
四、 中國(guó)銀行YC分行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題
4.1負(fù)債經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致流動(dòng)性不強(qiáng)
目前，我國(guó)商業(yè)銀行的流動(dòng)性管理主要還是靠央行進(jìn)行強(qiáng)制管理，普遍缺乏對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)自我控制的主動(dòng)性和自覺(jué)性，尤其是四大國(guó)有商業(yè)銀行，都是老百姓口中的國(guó)企，與國(guó)家信用緊密聯(lián)系在一起，老百姓認(rèn)為除非政府倒了，國(guó)有銀行才會(huì)倒閉，一定不可能發(fā)生流動(dòng)性危機(jī)，國(guó)家信用代替了商業(yè)信用，導(dǎo)致商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的理念落后和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱。
4.2我行貸款流程的設(shè)計(jì)不適應(yīng)貸款快速增長(zhǎng)
銀行的業(yè)務(wù)流程是為客戶(hù)創(chuàng)造價(jià)值的一系列相關(guān)邏輯活動(dòng)的有序集合，不同的業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)是商業(yè)銀行績(jī)效和組織結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)。我行貸款流程的設(shè)計(jì)有著比較大的缺陷，具體表現(xiàn)在一是環(huán)節(jié)多，周期長(zhǎng)。一筆貸款從申請(qǐng)到最終放款需要經(jīng)歷的環(huán)節(jié)有二十余個(gè)，歷時(shí)至少三個(gè)月左右的時(shí)間。各個(gè)部門(mén)效率低下，責(zé)任不清，重復(fù)勞動(dòng)，無(wú)法適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要。二是流程模式統(tǒng)一，缺少產(chǎn)業(yè)化和多樣化的管理模式。我行目前現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程是站在滿(mǎn)足上級(jí)行管理需要設(shè)置的，各部門(mén)的設(shè)計(jì)和部門(mén)職責(zé)的劃分沒(méi)有打破傳統(tǒng)的思維定式，而且各部門(mén)之間推諉責(zé)任的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。從客戶(hù)的需求來(lái)看，我行的業(yè)務(wù)流程僵化單一，并沒(méi)有根據(jù)不同的客戶(hù)和不同的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度設(shè)計(jì)不同的業(yè)務(wù)流程，僅僅根據(jù)金額的大小劃分管理權(quán)限，客戶(hù)無(wú)論在貸前還是貸后，都需要在不同部門(mén)之間來(lái)回奔波，無(wú)形的造成了優(yōu)質(zhì)客戶(hù)的流失。
4.3過(guò)度從事高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，卻對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重要性認(rèn)識(shí)不足
與經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的繁榮相適應(yīng)，銀行貸款快速增長(zhǎng)。由于外匯占款、YC分行降低不良貸款比例的壓力以及地方政府搞土地 發(fā)的投資沖動(dòng)等原因，導(dǎo)致YC分行的貨幣供應(yīng)量和銀行信貸同步快速增長(zhǎng)。這些都可能導(dǎo)致YC分行出現(xiàn)新的呆壞帳的產(chǎn)生。從目前國(guó)內(nèi)發(fā)展的情況來(lái)看，房地產(chǎn)業(yè)的過(guò)熱苗頭還在持續(xù)當(dāng)中，其系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)Fl益暴露。在此情況下，貸款投向集中于房地產(chǎn)業(yè)而導(dǎo)致的行業(yè)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)日益嚴(yán)重。
此外，在YC分行的現(xiàn)實(shí)銀行工作中，由于風(fēng)險(xiǎn)文化意識(shí)淡薄，YC分行的財(cái)務(wù)管理人員不能從財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程、財(cái)務(wù)的總體效益出發(fā)，沒(méi)有全面的認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)廣泛存在于YC分行經(jīng)營(yíng)的方方面面，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)缺乏指導(dǎo)，對(duì)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)存在片面性，即缺乏科學(xué)管理，這就導(dǎo)致YC分行積累了越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。
4.4財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)不完善
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的逐漸深化，YC分行的財(cái)務(wù)管理受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境等因素的影響。這就需要一個(gè)完善的財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)以應(yīng)對(duì)各個(gè)環(huán)境的變化。雖然近年來(lái)YC分行業(yè)加大了對(duì)財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)的建設(shè)，并且取得了初步的成績(jī)，但是也存在著嚴(yán)重的問(wèn)題，主要包括信息分散、財(cái)務(wù)管理軟件滯后和缺乏統(tǒng)一的思想觀念和認(rèn)識(shí)的問(wèn)題，因此，YC分行現(xiàn)有的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)不完善的問(wèn)題需要引起重視。
總之，YC分行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素是復(fù)雜多變的。只有結(jié)合銀行發(fā)展的市場(chǎng)環(huán)境，具體問(wèn)題具體分析，并且提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，完善YC分行自身的管理機(jī)制，盡量避免由于各種風(fēng)險(xiǎn)給YC分行帶來(lái)的財(cái)務(wù)損失。
五、 中國(guó)銀行YC分行加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施建議
5.1加強(qiáng)流動(dòng)性管理
第一要把資產(chǎn)負(fù)債比例管理從中央銀行的“要管我”轉(zhuǎn)變?yōu)槠渥陨淼摹拔乙堋保岣吡鲃?dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。推進(jìn)從比例管理過(guò)渡到資產(chǎn)負(fù)債綜合實(shí)質(zhì)性管理，持續(xù)進(jìn)行資本負(fù)債比例管理，并依據(jù)復(fù)雜變化的客觀環(huán)境進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和補(bǔ)充。
第二董事會(huì)應(yīng)對(duì)于流動(dòng)性管理部門(mén)一方面制定好流動(dòng)性管理的戰(zhàn)略，另一方面還應(yīng)該制定出長(zhǎng)期的發(fā)展計(jì)劃。
第三建立健全流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系。完善的內(nèi)部控制制度與具體措施不僅能夠使商業(yè)銀行通過(guò)內(nèi)部控制來(lái)監(jiān)管流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，還能夠借助這些有效的方法和先進(jìn)的措施來(lái)有效規(guī)避和控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和蔓延態(tài)勢(shì)。
5.2完善銀行內(nèi)控制度
第一，內(nèi)部控制制度要有超前性；第二，對(duì)內(nèi)部控制制度的改進(jìn)要做到迅速和及時(shí)；第三，必須嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度； 第四，對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行謹(jǐn)慎性評(píng)估；第五，構(gòu)建科學(xué)有效的信息系統(tǒng)。
5.3加強(qiáng)人員隊(duì)伍建設(shè)
從目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，人本管理的思想越來(lái)越受到眾多企業(yè)的推崇，對(duì)員工的激勵(lì)是一項(xiàng)重要的人員隊(duì)伍建設(shè)措施?；诖?，本文分別從物質(zhì)層面、精神層面以及人文關(guān)懷層面，對(duì)銀行加強(qiáng)人員隊(duì)伍建設(shè)的相關(guān)舉措進(jìn)行系統(tǒng)分析。
5.4建立全流程貸款管理體系
首先建立完善的銀行貸款政策，為銀行管理部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)提供適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn)是制定貸款政策重要性的真實(shí)體現(xiàn)。其次要學(xué)會(huì)運(yùn)行科學(xué)合理的貸款程序，為了保障貸款的安全性、流動(dòng)性以及盈利性，商業(yè)銀行發(fā)放貸款時(shí)，就應(yīng)該嚴(yán)格遵循事先規(guī)定成型的程序制度，從而能夠使貸款政策得到最恰當(dāng)?shù)膱?zhí)行。
六、 結(jié)論與展望
商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理中的一項(xiàng)重要工作，財(cái)務(wù)管理體制是否健全、財(cái)務(wù)管理內(nèi)容是否到位，對(duì)商業(yè)銀行的健康發(fā)展甚至能夠起到?jīng)Q定性作用。本文首先對(duì)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)概念、相關(guān)理論基礎(chǔ)進(jìn)行了闡述，主要包括中國(guó)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的理論基礎(chǔ)，并對(duì)中外學(xué)者對(duì)于商業(yè)銀行的近期研究進(jìn)行了綜述歸納，并針對(duì)中國(guó)銀行YC分行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為研究案例，在分析了該銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和問(wèn)題的基礎(chǔ)上，歸納了該銀行出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的成因，并以此為基礎(chǔ)，針對(duì)包括該銀行在內(nèi)的我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了相應(yīng)的完善措施。
從實(shí)務(wù)操作層面可知，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的復(fù)雜性，由此決定了相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有很高的難度，本文的研究重點(diǎn)主要側(cè)重于從商業(yè)銀行的內(nèi)部進(jìn)行研究。實(shí)際上，關(guān)于商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題不僅會(huì)受到內(nèi)部因素的影響，在很大程度上還會(huì)被諸如宏觀政策變化、宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、銀企關(guān)系的變革等來(lái)自銀行外部的眾多因素所左右，限于篇幅和作者的能力，這些影響商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部因素還需要今后在密切關(guān)注商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)變化的基礎(chǔ)上，持續(xù)進(jìn)行更加深入和系統(tǒng)的研究。（作者單位：渤海大學(xué)經(jīng)法學(xué)院）
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作者：付瑤
