2013年，新昌縣審計局在全縣民政資金專項審計調查項目中創(chuàng)新審計組織方式和管理方法，組織全縣16個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）內部審計機構聯動實施，積極探索國家審計與內部審計聯動新模式，取得了明顯成效。
一、實踐背景
民政專項資金是困難群體的生命錢。近年來，政府民政資金投入力度逐年加大，體現了黨和政府的愛民之情、親民之意、為民之舉。民政資金是否能準確、及時、足額地發(fā)放到民政救助對象手中，關乎黨和政府惠民政策的貫徹落實，也是社會各界所關注的熱點問題。歷年審計發(fā)現，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政資金管理中存在政策執(zhí)行和資金發(fā)放不到位、救助對象動態(tài)管理薄弱、檔案資料不夠齊全、信息平臺相對滯后等一系列問題，甚至出現有個別民政助理員貪污挪用民政資金，走上犯罪的道路的情況。加強民政資金審計，能夠摸清全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）民政資金家底，揭示民政資金使用、管理等方面存在的問題，提出針對性意見和建議，促進加強管理，規(guī)范運行，真正把黨和政府的為民政策落到實處。
二、主要做法
1.建立聯動新機制。一是審計力量聯動?？h審計局由局長親自擔任組長，抽調精干力量組成專項審計調查組，16個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）內部審計機構分別組成鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）審計組，按照分工合作、屬地管理、協(xié)同配合的要求，同步開展項目審計和調查。二是審計方案聯動?？h審計局統(tǒng)一制訂了全縣民政資金專項審計調查工作方案，明確審計調查的目標、范圍、內容和重點、實施時間及要求，并統(tǒng)一設計審計業(yè)務表式，作為項目實施指南。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）審計組結合本單位實際，按照工作方案制訂審計實施方案組織實施。三是審計技術聯動。舉行項目實施集中業(yè)務培訓，審計局業(yè)務骨干就審計的主要內容、操作步驟和注意要點進行培訓，演示操作方法和步驟。通過兩個鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計先行試點，及時掌握民政資金管理中存在的普遍問題和薄弱環(huán)節(jié)，統(tǒng)一制作了審計操作流程圖、收支審計模板，統(tǒng)一審計方案和表格格式，提供分析民政資金使用和管理傾向性問題辦法，傳授技術方法，全面加強審計質量控制。四是審計成果運用聯動。在審計調查結束后，審計成果實行縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）兩級分層提煉和使用，促進審計成果的充分運用。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）審計組形成有事實、有數據、有觀點、有針對性意見和建議的審計調查報告；縣審計局通過試點審計、抽審情況和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）上報的審計調查報告情況進行數據分析、匯總，形成全縣民政資金專項審計調查報告，提出建設性意見。五是審計整改聯動。加強審計整改督查，組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）內部審計室進行一次自查整改活動，要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）對審計發(fā)現的問題，及時整改落實，完善制度，堵塞漏洞，發(fā)揮內部審計第一道免疫防線功能。
2.建立指導新方式。民政專項資金具有“點多、線長、面廣”的特點，社會影響面大、政策性強。鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）內審機構開展審計查證工作的難度較大。為此，縣審計局加強聯系指導。一是加強與民政局的聯系。民政資金涉及范圍廣、補助對象和類別眾多，民政部門往往會將性質、用途、發(fā)放對象和時間不一的資金同時交叉發(fā)放，有些會計憑證附件又缺少相關發(fā)放文件、人員名冊以及具體明細發(fā)放情況。審計組加強與民政局有關科室的聯系溝通，及時獲取民政下撥資金文件和有關數據清單等第一手資料，便于各內審小組核對，查找問題。二是建立了內審人員聯系群。為方便與鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）溝通聯系，及時掌握工作動態(tài)，建立了民政資金審計人員QQ聯系群，第一時間協(xié)調解決民政資金審計中遇到的困難和問題；專門編發(fā)全縣民政資金專項審計調查?？?期，加強工作指導和交流，進一步提升同步項目成果。三是建立工作聯系制度。審計局領導班子成員和科室業(yè)務人員分別聯系鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道），深入鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）審計現場，加強業(yè)務指導，及時了解進展工作動態(tài)，共同找準問題，分析原因，提出整改思路和意見，指導幫助解決工作中存在的問題。
3.建立督查新方法。一是召開審計進點會?？h政府牽頭統(tǒng)一組織召開審計進點會，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）主要負責人和內部審計人員參加，分管副縣長親自動員部署，強調了民政資金審計的重要意義、主要任務和工作要求，明確了鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）主要領導和內部審計機構的職責，對民政資金專項審計調查工作作了全面部署。二是縣領導專項督查。審計期間，組成督查組，由副縣長帶隊，縣審計局、民政局負責人參加，專門到鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）督查全縣民政資金專項審計調查工作，聽取鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）民政資金專項審計調查工作情況匯報，詳細了解民政工作管理情況，提出工作要求，督促落實審計工作。三是局領導全面督查。審計局領導深入各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）加強現場督查指導，要求審計組注重項目審計效率，按照實施方案規(guī)范操作，對審計中發(fā)現的情況及時進行歸類整理，分析研究，形成審計結論，對問題產生原因進行全方位多角度分析，善于從體制、機制和制度層面提出對策建議，同時要求加強審計整改，做到邊審邊改，注重長效管理機制建設，完善制度，充分發(fā)揮民政資金的救濟、救助作用，從源頭上減少問題的發(fā)生。
三、初步成效
1.整合了審計資源。這次聯動審計，全縣16個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）共有85名內審人員參加，同時充分發(fā)揮了內部審計人員了解單位實際情況，能為審計提供詳實第一手資料的優(yōu)勢，緩解了國家審計任務繁重與審計力量不足的矛盾。通過聯動審計，國家審計和內部審計取長補短，借鑒各自的資源優(yōu)勢，整合審計資源，共享審計成果，審計效率明顯提高，審計項目的廣度和深度得到進一步拓展，最大限度地發(fā)揮了審計的效能。
2.提升了內審水平。近年來，新昌縣黨委政府高度重視政府內部審計工作，通過建立“三有四化”政府內部審計工作機制，推動實現政府內部審計轉型發(fā)展。但目前，鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)內部審計剛剛起步，審計技術業(yè)務能力仍然較弱，有效開展內部審計工作的不多，還不能適應當前鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）內部審計工作的發(fā)展需要。通過聯動審計，國家審計發(fā)揮了“傳、幫、帶“的作用，組織內審人員進行了相關的學習培訓，制訂審計調查工作方案，分頭組織實施審計，審計人員互相學習交流、配合協(xié)作、共同提高，對內審人員起到了較好的崗位練兵作用，促進了內審人員業(yè)務技能和內審機構公信力的提高。
3.規(guī)范了資金管理。此次聯動審計重點關注政策落實是否到位、政策目標是否實現以及資金分配、管理和使用等方面是否存在嚴重影響群眾利益的問題。審計發(fā)現了民政資金使用管理中存在著一系列問題和薄弱環(huán)節(jié)，如16個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）不同程度存在漏發(fā)、錯發(fā)或應發(fā)未發(fā)及滯后發(fā)放民政資金的問題，2012年共涉及1957人次，合計金額610817.40元，審計后及時得到了糾正。有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）救助資金未嚴格按規(guī)定用途使用，發(fā)放手續(xù)不全；動態(tài)管理薄弱，救助家庭成員人數與實際不符，存在已死亡或不符合條件人員未及時注銷仍享受救助資金情況；檔案管理不規(guī)范，資料缺失情況較普遍；資金管理不夠規(guī)范，不少鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）未制訂民政救助資金管理制度，資金發(fā)放環(huán)節(jié)缺乏應有的控制；鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）均不同程度存在救助資金結余，經費滯留民政辦，不能及時發(fā)揮資金效益。針對審計發(fā)現問題，提出了加強對民政經費發(fā)放環(huán)節(jié)的管理，實行社會化集中發(fā)放；加強對補助對象的日常管理，建立健全動態(tài)化管理機制；加強內控制度建設，建立救助資金審核、分配、發(fā)放等長效監(jiān)督管理機制；加強結余資金管理，提高資金使用效益等建議。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）及時落實整改，有效堵塞了制度漏洞，規(guī)范了資金的管理和使用。確?；菝裾呗涞綄嵦?，切實維護了人民群眾的利益。
新昌縣審計局 王明桃 石慧麗
