【摘要】本文基于CDIO理念，從教學(xué)大綱構(gòu)建、教學(xué)環(huán)境設(shè)定、教學(xué)方法設(shè)計、學(xué)生成績考核辦法制定四個方面對財務(wù)分析課程進行了詳細(xì)的教學(xué)設(shè)計并付諸實踐。實踐結(jié)果表明，學(xué)生各方面能力獲得提升，教學(xué)設(shè)計有效。
【關(guān)鍵詞】CDIO 財務(wù)分析課程 教學(xué)設(shè)計
財務(wù)分析課程兼具理論性、實踐性、技術(shù)性三大特點。通過教學(xué)，可培養(yǎng)學(xué)生靈活運用專業(yè)知識和分析技術(shù)進行財務(wù)分析的能力。然而，隨著企業(yè)對財務(wù)決策信息質(zhì)量要求的不斷提高，對財務(wù)分析人員的工作能力也提出了更高的要求。當(dāng)今企業(yè)需要的是知識功底深厚、分析能力敏銳、辦公軟件操作熟練、團隊協(xié)作與溝通能力強、表述能力突出及能承受較強工作壓力的復(fù)合型高素質(zhì)人才。面對此種需求變化，需要教師對財務(wù)分析課程教學(xué)進行深度挖掘，探索一條結(jié)合社會實際背景，并兼顧學(xué)生知識、能力和素質(zhì)一體化成長的培養(yǎng)道路。而CDIO（Conceive-Design-Implement-Operate，構(gòu)思—設(shè)計—實現(xiàn)—運作）教育理念的出現(xiàn)，恰巧為培養(yǎng)此類人才提供了可以借鑒的思路?；诖?，對財務(wù)分析課程教學(xué)進行改良設(shè)計并付諸實施，提供實踐經(jīng)驗，必然具有推廣或參考價值。
一、將CDIO理念引入財務(wù)分析課程教學(xué)
（一）CDIO理念簡介
CDIO教育理念是近年來國際工程教育改革的最新成果。主張將產(chǎn)品研發(fā)的生命周期抽象為構(gòu)思（C）、設(shè)計（D）、實現(xiàn)（I）、運作（O）四個階段，形成一個學(xué)習(xí)載體，并將工程師應(yīng)具有的專業(yè)知識、能力、素質(zhì)等教學(xué)培養(yǎng)內(nèi)容以有機聯(lián)系的方式融入至載體，讓學(xué)生通過主動、實踐的方式進行學(xué)習(xí)，在獲取學(xué)科知識的同時，養(yǎng)成工程師應(yīng)具有的個人職業(yè)能力、團隊協(xié)作與溝通能力以及產(chǎn)品系統(tǒng)構(gòu)思、設(shè)計、實現(xiàn)、運作能力四項能力。為此，該理念提出了一個教學(xué)大綱（能力要求）和12條標(biāo)準(zhǔn)（課程設(shè)計要求），以確保對學(xué)生知識、能力和素質(zhì)的培養(yǎng)成為一個有機的整體。
（二）CDIO理念引入財務(wù)分析課程教學(xué)的可行性分析
從對CDIO教育理念的描述可以看出，實施CDIO教育理念的關(guān)鍵在于抽象出一個CDIO教學(xué)載體，然后圍繞這個載體展開教學(xué)設(shè)計。
如上圖所示，按照財務(wù)分析工作的程序及具體內(nèi)容，可將財務(wù)分析課程分解為八個模塊。其中：制定計劃模塊需要財務(wù)分析人員根據(jù)分析目的及對象制定出包括分析內(nèi)容篩選、分析年限確定、分析方法選定、人員分工等內(nèi)容在內(nèi)的分析計劃，相當(dāng)于產(chǎn)品研發(fā)的構(gòu)思（C）與設(shè)計（D）環(huán)節(jié)；信息搜集整理、戰(zhàn)略分析、會計分析、財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)綜合分析五個模塊，是財務(wù)分析工作的具體執(zhí)行、落實階段，相當(dāng)于產(chǎn)品研發(fā)的實現(xiàn)（I）環(huán)節(jié)；形成與演示分析報告模塊，要求財務(wù)分析人員對“實現(xiàn)”階段完成的分部報告數(shù)據(jù)進行檢查核對、文字內(nèi)容進行一致性修改，最終組合成綜合報告，并將報告的主要內(nèi)容進行演示，然后根據(jù)受托對象的要求反復(fù)修改，直至提供令受托對象滿意的決策信息，相當(dāng)于產(chǎn)品研發(fā)的運作（O）環(huán)節(jié)?？梢?，類似以產(chǎn)品研發(fā)的CDIO生命周期為教學(xué)載體，財務(wù)分析課程也可通過構(gòu)造財務(wù)分析實際工作的CDIO過程進行教學(xué)設(shè)計。
二、基于CDIO理念的財務(wù)分析課程教學(xué)設(shè)計
借鑒CDIO教育理念的大綱及標(biāo)準(zhǔn)，可從教學(xué)大綱、教學(xué)環(huán)境、教學(xué)方法、學(xué)生成績考核四個方面對財務(wù)分析課程進行教學(xué)設(shè)計。
（一）教學(xué)大綱構(gòu)建
為實現(xiàn)對學(xué)生知識、能力及素質(zhì)的一體化培養(yǎng)，參照CDIO大綱，構(gòu)建財務(wù)分析課程大綱見表1。 該大綱將財務(wù)分析師應(yīng)具有的能力逐級分解為4個一級指標(biāo)和12個二級指標(biāo)，并詳細(xì)對應(yīng)到實現(xiàn)具體能力需掌握的課程內(nèi)容，具有指導(dǎo)性和可操作性。此外，大綱還設(shè)計了可以實現(xiàn)講授（Ⅰ）、自學(xué)（Ⅱ）、討論（Ⅲ）、練習(xí)（Ⅳ）、實操（Ⅴ）、展示（Ⅵ）六種教學(xué)方式的具體教學(xué)環(huán)節(jié)，可落實“做中學(xué)”和“以學(xué)生為中心”的CDIO教育理念，提高學(xué)生的綜合能力。
（二）教學(xué)環(huán)境設(shè)定
CDIO標(biāo)準(zhǔn)對教學(xué)環(huán)境的設(shè)定要求為：教學(xué)環(huán)境仿真及便于學(xué)生實踐和交流。為此，將財務(wù)分析課程教學(xué)環(huán)境設(shè)定如下：
1. 時間設(shè)定?？紤]財務(wù)分析課程的特點及財務(wù)管理專業(yè)教學(xué)計劃的整體安排，建議將該課程設(shè)置在第六學(xué)期，48~52學(xué)時，為教學(xué)開展提供充分的時間保障。
2. 場所設(shè)定。在整個教學(xué)過程中，要求教師應(yīng)用現(xiàn)代教育技術(shù)將大量案例與實操技術(shù)展示給學(xué)生，要求學(xué)生上網(wǎng)收集分析對象的大量財務(wù)信息，并使用辦公軟件對其進行處理、討論、分析并形成分析報告加以展示。
因此，應(yīng)保證教師授課的局域網(wǎng)絡(luò)環(huán)境和投影設(shè)備使用環(huán)境；保證每個學(xué)生在課堂上可以操作能夠登錄互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)、并裝有Office辦公軟件的計算機。綜上，建議按自然班在機房上課。有條件的學(xué)校更可以模擬工作間環(huán)境，設(shè)計獨立的財務(wù)分析實驗室。
3. 仿真環(huán)境設(shè)定。①在教學(xué)開始前搭建團隊交流平臺，將5 ~ 6人分為一組，通過輪流負(fù)責(zé)和輪換崗位，讓學(xué)生熟悉各崗位工作并培養(yǎng)其領(lǐng)導(dǎo)能力及合作能力。②為使教學(xué)環(huán)節(jié)建立在真實工作基礎(chǔ)上，考慮數(shù)據(jù)的可取得性，要求每個小組經(jīng)討論后自行選擇一家上市公司作為CDIO全過程的分析對象，同時，為了保證各團隊獨立運行，要求一個自然班內(nèi)所選分析對象不得重復(fù)。③為鍛煉學(xué)生的抗壓能力，并考慮可操作性，將分析樣本數(shù)量確定為選定公司及同行業(yè)與分析對象實力相當(dāng)?shù)?家企業(yè)，共三家企業(yè)近五年的數(shù)據(jù)。
（三）教學(xué)方法設(shè)計
CDIO標(biāo)準(zhǔn)要求教師運用多種教學(xué)方法，引導(dǎo)、激勵學(xué)生以主動、實踐的方式進行學(xué)習(xí)。鑒于此，筆者對教學(xué)方法進行如下設(shè)計：
1. 采用專題式教學(xué)法，引發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣。如表1所示，培養(yǎng)方案將財務(wù)分析課程的全部內(nèi)容分為技術(shù)知識與推理（模塊一）、個人職業(yè)能力（模塊二）、團隊協(xié)作與溝通（模塊三）、財務(wù)分析工作（模塊四）四個模塊。在實際教學(xué)中，可將這四個模塊涉及的教學(xué)內(nèi)容設(shè)計為技術(shù)知識（模塊一）和能力培養(yǎng)（模塊二、三、四）兩大專題。其中，專題一側(cè)重理論教學(xué)，關(guān)注對學(xué)生基礎(chǔ)知識的培養(yǎng)；專題二側(cè)重實踐教學(xué)，關(guān)注對學(xué)生職業(yè)能力的培養(yǎng)。
此外，專題二中的個人職業(yè)能力、團隊協(xié)作與交流兩部分內(nèi)容涉及的教學(xué)內(nèi)容，可以不獨立開展，融入財務(wù)分析工作教學(xué)模塊的教學(xué)中即可。如，可與“構(gòu)思（4.2）、設(shè)計（4.3）”教學(xué)內(nèi)容同步，向?qū)W生介紹組建團隊、團隊運行、任務(wù)時間安排等個人職業(yè)能力及團隊協(xié)作能力的知識要點，然后讓學(xué)生以自學(xué)和討論的方式制定分析計劃和團隊管理條例。有條件的學(xué)校，甚至可以邀請銀行、證券公司、企業(yè)集團的財務(wù)分析人員，結(jié)合實際案例，為學(xué)生開設(shè)財務(wù)分析報告書寫方法專題講座。
此種教學(xué)方法重點突出、針對性強，不僅能確保學(xué)生對理論知識的掌握，還能讓學(xué)生更深刻的認(rèn)識到所學(xué)知識的意義，以及成為一名合格的財務(wù)分析師應(yīng)從哪些方面培養(yǎng)鍛煉自身相關(guān)能力及這些能力在具體財務(wù)分析工作中所發(fā)揮的作用，以引發(fā)其學(xué)習(xí)興趣。
2. 運用案例式和任務(wù)驅(qū)動式相結(jié)合的教學(xué)法，引導(dǎo)學(xué)生進行實踐學(xué)習(xí)。實際教學(xué)中，可將教師進行財務(wù)分析工作而編寫的分析底稿、分析報告、PPT講稿作為貫通整個能力培養(yǎng)專題的引導(dǎo)案例。通過先討論該案例，幫助學(xué)生消化理論知識，再布置小組分析任務(wù)的方法，引導(dǎo)學(xué)生以小組協(xié)作的實踐學(xué)習(xí)方式，對選定分析對象進行分析，以達(dá)到建立真實的實踐感受，鍛煉職業(yè)能力、團隊協(xié)作能力以及實操能力的目的。
3. 引入現(xiàn)代教育技術(shù)，提高教學(xué)效率。為合理利用課上課下學(xué)習(xí)時間、提高教學(xué)效率，讓學(xué)生擁有更多的時間進行自我學(xué)習(xí)、實踐學(xué)習(xí)，筆者建議引入現(xiàn)代教育技術(shù)，完成以下教學(xué)任務(wù)：
（1）通過局域網(wǎng)絡(luò)文件共享功能，建立教學(xué)資源共享庫，為學(xué)生提供電子講義、練習(xí)題、階段及綜合財務(wù)分析報告模板、教師授課用PPT、教師授課用貫通案例全套資料（包括Excel財務(wù)數(shù)據(jù)處理表格、分析報告Word文檔及PPT講稿）、往屆學(xué)生學(xué)習(xí)成果及演講視頻等資源，方便學(xué)生自學(xué)并在此基礎(chǔ)上創(chuàng)新。
（2）利用投影設(shè)備為學(xué)生演示如何從網(wǎng)上獲取上市公司相關(guān)數(shù)據(jù)、如何運用Excel技術(shù)整理財務(wù)數(shù)據(jù)、制作圖表、建立分析模型，如何使用Word排版分析報告、如何將分析報告的精髓制作成PPT講稿用于演講，并于演示后指導(dǎo)學(xué)生實際操作，讓其迅速了解具體工作的執(zhí)行方法。
（3）將包括選擇、判斷、計算、案例分析在內(nèi)的所有課堂用練習(xí)題制作成可以自動評判并附帶答案講解的Excel電子練習(xí)冊，在提升練習(xí)效率的同時，讓學(xué)生熟悉Excel操作技術(shù)。
（4）應(yīng)用遠(yuǎn)程控制功能查看學(xué)生課堂實踐學(xué)習(xí)情況，以迅速發(fā)現(xiàn)問題并進行指導(dǎo)。
（5）利用E-mail與學(xué)生溝通，定期批改學(xué)生實踐環(huán)節(jié)完成的階段性成果，一方面實現(xiàn)對學(xué)生主動學(xué)習(xí)的監(jiān)督，另一方面對學(xué)生的實踐成果提供指導(dǎo)性意見，幫助其獲得提高。
（6）鼓勵各學(xué)習(xí)小組在課下以多方視頻、Email、PPT演示等多種形式進行溝通，在提高討論效率的同時，增強對交流能力的鍛煉。
4. 向?qū)W生開放講臺，鍛煉學(xué)生的表述能力。一名合格的財務(wù)分析人才，不僅要擁有敏銳的分析能力，還要具有準(zhǔn)確表述分析結(jié)論的能力。因此教師除去結(jié)合具體分析內(nèi)容對學(xué)生的表述能力進行訓(xùn)練外，還可以通過開放講臺的方式，定期讓學(xué)生配合PPT講稿，輪流講述小組分析的結(jié)論。參與訓(xùn)練的學(xué)生要聽取教師及其他同學(xué)的建議，對分析結(jié)論進行修改和完善。
采用此種新穎的教學(xué)方法，不僅能夠鍛煉并提升學(xué)生的表述能力，還有助于形成積極的討論氣氛，從而增強學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情。
（四）學(xué)生成績考核辦法制定
可采用多元化考核形式，實現(xiàn)對學(xué)生綜合能力的考核。表2所示的考核辦法，每位學(xué)生的最終成績X= XiWi，其中：Xi為單個能力目標(biāo)考核成績，Wi為單個能力目標(biāo)成績所占權(quán)重。
該成績考核辦法兼顧對學(xué)生知識、能力及素質(zhì)的考核，學(xué)生最終成績既包括團隊協(xié)作成績（X3、X4），又包括個人知識、職業(yè)能力成績（X1、X2），由此可以相對客觀地評價學(xué)生的綜合能力。
三、實踐效果與建議
經(jīng)實踐發(fā)現(xiàn)，上述教學(xué)設(shè)計有助于激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)積極性，可引導(dǎo)學(xué)生在課上課下積極自主地參加討論與分析工作。此外，發(fā)放的問卷調(diào)查顯示，多數(shù)學(xué)生對課程內(nèi)容設(shè)計、教學(xué)方式及成績考核辦法表示認(rèn)同，并認(rèn)為通過該課程的學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)能力、分析問題、解決問題、表述問題的能力、團隊協(xié)作與交流能力、辦公軟件的操作能力、抗壓能力甚至責(zé)任感均獲得提升。這說明基于CDIO理念的財務(wù)分析課程設(shè)計是有效的。為確保該教學(xué)設(shè)計成功實施，建議如下：
1. 按大綱要求準(zhǔn)備詳盡的教學(xué)材料。CDIO教學(xué)模式下，教師授課以引導(dǎo)為主，看似輕松、實則不然。為了能擔(dān)任好引導(dǎo)者、設(shè)計者、指導(dǎo)者、評價者的多重角色，完成培養(yǎng)學(xué)生綜合能力的任務(wù)，教師自己首先應(yīng)具備相應(yīng)能力。為此，在課前需進行大量的準(zhǔn)備工作，具體包括以下內(nèi)容：①對大綱中涉及的所有教學(xué)內(nèi)容、設(shè)計至少2個以上的小案例（一個講解用、一個討論用）；②完成和學(xué)生一樣的財務(wù)分析任務(wù)并整理成貫通案例；③設(shè)計制作電子講義、Excel電子練習(xí)冊、財務(wù)分析報告模板、授課用PPT；④平時注意通過各種渠道了解企業(yè)財務(wù)分析工作實際情況，并將其轉(zhuǎn)化設(shè)計成具體教學(xué)內(nèi)容用于教學(xué)實踐。
2. 制定詳細(xì)的教學(xué)管理檔案并嚴(yán)格執(zhí)行。在實際教學(xué)中，學(xué)生雖然積極性較高，但是如果沒有嚴(yán)格的激勵約束機制，也會產(chǎn)生惰性。因此，為引導(dǎo)并督促學(xué)生完成學(xué)習(xí)任務(wù)，一定要制定詳細(xì)的教學(xué)管理檔案，并嚴(yán)格執(zhí)行。
教學(xué)管理檔案包括過程管理辦法、學(xué)生成績評定辦法及具體執(zhí)行文件（具體包括：學(xué)習(xí)態(tài)度成績評定記錄單、小組溝通與協(xié)作成績評定記錄單、階段性作業(yè)完成情況成績評定記錄單、口試成績評定記錄單、個人職業(yè)能力測試成績評定記錄單、Excel工作底稿成績評定記錄單、財務(wù)分析報告成績評定記錄單、PPT設(shè)計成績評定記錄單、綜合成績單）。
【注】本文系黑龍江省教育科學(xué)規(guī)劃課題“基于三維三層支持系統(tǒng)的黑龍江省民辦本科財務(wù)管理專業(yè)實訓(xùn)教學(xué)體系構(gòu)建（課題編號：GBD1211050）” 和黑龍江省高等教育教學(xué)改革項目“應(yīng)用型本科財務(wù)管理專業(yè)實踐教學(xué)體系構(gòu)建研究”的階段性研究成果。
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【作 者】
王 蘭
【作者單位】
（黑龍江東方學(xué)院 哈爾濱 150000）
