【摘要】 本文利用演化博弈的方法對(duì)政府監(jiān)管部門和科研群體之間相互作用的策略進(jìn)行分析，建立監(jiān)管部門與科研人員之間的非對(duì)稱博弈模型，并對(duì)該條件下財(cái)政科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行力進(jìn)行了分析，討論政府監(jiān)管部門與科研群體在相互作用過程中決策的選擇，并提出關(guān)于提高科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行力的若干建議。
【關(guān)鍵詞】 科研經(jīng)費(fèi) 預(yù)算執(zhí)行力 演化博弈 復(fù)制動(dòng)態(tài)
隨著國家對(duì)科技投入力度的不斷加大，科研單位爭(zhēng)取的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)也在不斷增加，資金來源渠道呈多元化和多層次化發(fā)展，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算成為財(cái)政預(yù)算的重要組成部分，是國家科技戰(zhàn)略的重要體現(xiàn)。從我國近幾年科技項(xiàng)目推行科技立項(xiàng)預(yù)算編制管理的情況來看，預(yù)算管理最薄弱的是執(zhí)行力。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理決不是做出一系列數(shù)字表格就萬事大吉，預(yù)算執(zhí)行問題更值得關(guān)注。
經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行力弱化主要表現(xiàn)為預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格，控制力不到位。受主客觀因素影響，科技項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)對(duì)經(jīng)費(fèi)的支配存在“潛規(guī)則”，沒有嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案，導(dǎo)致項(xiàng)目執(zhí)行不完整或經(jīng)費(fèi)支出超出預(yù)算范圍。
項(xiàng)目主持人是科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出的負(fù)責(zé)人，作為非專業(yè)預(yù)算的理解難免發(fā)生偏差，因而在執(zhí)行中出現(xiàn)偏差。同時(shí)，課題主持人與課題組成員從課題經(jīng)費(fèi)中謀取收入（或者人力資本投入補(bǔ)償）的動(dòng)機(jī)逐步顯性化（有些是政策允許的，尤其是橫向委托科研項(xiàng)目）。現(xiàn)行預(yù)算體制使科研部門真正按照預(yù)算執(zhí)行相關(guān)項(xiàng)目很困難，項(xiàng)目預(yù)算的編制還沒有真正做到項(xiàng)目需要多少經(jīng)費(fèi)就編制多少，而往往由上級(jí)部門給一個(gè)額度，然后根據(jù)額度來編制預(yù)算，這常常造成預(yù)算編制不實(shí)導(dǎo)致執(zhí)行上的嚴(yán)重偏差（王蔚等，2009）。
一、經(jīng)費(fèi)執(zhí)行行為中的演化分析
1. 模型假設(shè)。財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行過程中涉及博弈的是兩方，即政府監(jiān)管方和科研人員群體。
政府監(jiān)管方和科研人員群體各有兩種策略選擇：政府監(jiān)管方可選擇嚴(yán)格監(jiān)管或輕微監(jiān)管兩種策略，而科研人員群體對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行有執(zhí)行有力和執(zhí)行弱化兩種策略。
通過構(gòu)建政府監(jiān)管方與科研人員群體之間的非對(duì)稱博弈支付矩陣，再綜合復(fù)制動(dòng)態(tài)方程研究雙方之間策略交往的行為選擇演化過程，本文提出政府監(jiān)管方與科研人員群體之間的非對(duì)稱博弈支付矩陣（見表1）。
其中，由于成本或其他原因限制，監(jiān)管方不能完全進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，只能以一定的概率進(jìn)行，設(shè)其監(jiān)控成本為G1；若科研人員有相當(dāng)?shù)膶W(xué)術(shù)道德修養(yǎng)和法律素養(yǎng)，不管監(jiān)管方采取何種監(jiān)管策略都會(huì)有力執(zhí)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，雖造成部分損失K1，但由此得到了聲譽(yù)效益S，其概率為f2；若監(jiān)管方不負(fù)責(zé)任，將監(jiān)管工作流于形式，而科研人員也抱著僥幸心理不嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算，那么設(shè)間接造成社會(huì)成本為G2，對(duì)監(jiān)管方產(chǎn)生的負(fù)收益為G；若科研人員為從財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)中獲取大額非法收益而使預(yù)算執(zhí)行弱化，則一旦被監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)，被處以的罰款及公共形象受損等方面的成本為K2。
由于當(dāng)今很多科研人員缺乏道德意識(shí)，對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行置若罔聞，加之監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰力度不大，同時(shí)也不在乎其聲譽(yù)損失（即G較?。?，于是常常出現(xiàn)G
筆者認(rèn)為若把因監(jiān)管方失責(zé)引起科研人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行不力引發(fā)的社會(huì)成本G2歸于監(jiān)管方承擔(dān)，那么這種社會(huì)成本的負(fù)面影響將遠(yuǎn)超過監(jiān)控成本G1，即G2>G1>G1-K2，這樣做會(huì)促使監(jiān)管方加大監(jiān)察力度，運(yùn)用各種手段去促使科研人員提高預(yù)算執(zhí)行力度。此時(shí)，博弈雙方相互支付矩陣如表2所示：2. 模型演化與分析。博弈論是研究決策主體行為在發(fā)生直接相互作用時(shí)的決策以及這種決策的均衡問題。當(dāng)人們的利益存在沖突時(shí)，每個(gè)人所獲得的利益不僅取決于自身所采取的策略，而且有賴于其他人采取的策略，通過研究他人的策略，來選擇使自己利益獲得均衡的策略。因此，每個(gè)人都需要針對(duì)對(duì)方的策略反應(yīng)作出對(duì)自己最有利的選擇（朱雅琴，2008）。而這個(gè)過程又是不斷追尋和學(xué)習(xí)的過程，因?yàn)橐婚_始的策略不一定是最優(yōu)的，所以是一種在反復(fù)的博弈過程中必須不斷學(xué)習(xí)、嘗試和調(diào)整，最終找到最優(yōu)均衡的動(dòng)態(tài)過程。在這種過程中，采用高收益策略的群體在整個(gè)種群中的比重會(huì)慢慢上升，直至達(dá)到演化穩(wěn)定策略（ESS）。依據(jù)表2，科研人員對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行行為的復(fù)制動(dòng)態(tài)方程可以表示如下：
F（f2）= =f2（1-f2）（S-K1+K2f1）（1）
令 =0，可得： =0， =1， =
由微分方程的穩(wěn)定性及演化穩(wěn)定策略的性質(zhì)可知，當(dāng)F（ ）＜0時(shí)， 為演化穩(wěn)定策略。圖1給出了不同情況下的相位，揭示了不同的動(dòng)態(tài)趨勢(shì)及其穩(wěn)定性。
當(dāng) = 時(shí)，F(xiàn)（f2）始終為0。即監(jiān)管方的監(jiān)管力度達(dá)到 時(shí)，任何科研人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行力度都是平衡穩(wěn)定的。
當(dāng)f1＜ 時(shí)，區(qū)間（0，1）始終有F（f2）＜0。復(fù)制動(dòng)態(tài)方程（1）有兩個(gè)平衡點(diǎn)： =0， =1，則F（0）＜0，F(xiàn)（1）＞0。即當(dāng)f1＜
時(shí)， =0是全局唯一的演化穩(wěn)定策略（ESS）。也就是當(dāng)監(jiān)管方對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)管工作不負(fù)責(zé)任，草草了事時(shí)，科研人員將越來越弱化對(duì)預(yù)算執(zhí)行力度的重視程度，這是十分危險(xiǎn)的。
當(dāng)f1＞ 時(shí)，區(qū)間（0，1）始終有F（f2）＜0，方程（1）仍有兩個(gè)平衡點(diǎn)： =0， =1，則F（0）＞0，F(xiàn)（1）＜0。即當(dāng)f1＞ 時(shí)， =
1是全局唯一的演化穩(wěn)定策略（ESS）。即博弈雙方良性互動(dòng)逐步達(dá)到帕累托最優(yōu)狀態(tài)。
同時(shí)，監(jiān)管方的復(fù)制動(dòng)態(tài)方程可以表示如下：
G（f1）= =f1（1-f1）［（K２+Ｇ+Ｇ2-Ｇ1）-（K２+Ｇ+Ｇ2）f２］
（2）
令 =0，可得： =0， =1， =1-
同樣根據(jù)微分方程的穩(wěn)定性及ESS的性質(zhì)，當(dāng)G（ ）＜0時(shí)， 為演化穩(wěn)定策略。詳見圖2：
當(dāng) =1- 時(shí)，G（f1）始終為0。即當(dāng)科研人員對(duì)科技經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行有力時(shí)，亦即表2中重視程度達(dá)到 時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)控力度就是穩(wěn)定的。
當(dāng)f2＜ 時(shí)，區(qū)間（0，1）始終有G（f1）＞0，復(fù)制動(dòng)態(tài)方程（2）有兩個(gè)平衡點(diǎn)： =0和 =1，則G（0）＜0，G（1）＞0。那么
=0為演化穩(wěn)定策略（ESS），即當(dāng)較多科研人員弱化科技經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行力度時(shí)，監(jiān)管部門也會(huì)放松監(jiān)管，對(duì)其聽之任之，這對(duì)社會(huì)的負(fù)面影響是巨大的。
當(dāng)f2＞ 時(shí)，區(qū)間（0，1）始終有G（f1）＜0，方程（2）仍有兩個(gè)平衡點(diǎn)： =0和 =1，則，G（0）＞0，G（1）＜0，且 =1是全局唯一的演化穩(wěn)定策略（ESS）。此時(shí)博弈雙方良性互動(dòng)，政府監(jiān)管部門采取嚴(yán)格監(jiān)管策略，將監(jiān)管作用發(fā)揮最大，達(dá)到帕雷托最優(yōu)。
如果把上述博弈雙方演化過程的復(fù)制動(dòng)態(tài)關(guān)系用一個(gè)坐標(biāo)平面來表示，則雙方的博弈趨勢(shì)如圖3所示：
由圖3中箭頭走向得知 =1， =1和 =0， =0是這個(gè)博弈的兩個(gè)演化穩(wěn)定策略（ESS），但最終收斂到哪個(gè)穩(wěn)定策略決定于雙方最初采取不同策略的比例。
當(dāng)最初的比例落在區(qū)域Ｇ1時(shí)，隨圖中走向會(huì)收斂到演化穩(wěn)定策略（ESS） =0， =0，系統(tǒng)會(huì)收斂到帕累托劣均衡（0，0），即科研人員選擇“執(zhí)行弱化”策略時(shí)，監(jiān)管方選擇“輕微監(jiān)管”策略；當(dāng)其落在區(qū)域Ｇ2時(shí)，那么隨圖中走向收斂到演化穩(wěn)定策略（ESS） =1， =1，系統(tǒng)會(huì)收斂到帕累托最優(yōu)均衡（1，1），即科研人員選擇“執(zhí)行有力”策略時(shí)，監(jiān)管方選擇“嚴(yán)格監(jiān)管”策略；較為特殊的是當(dāng)落在區(qū)域K1或S時(shí)，系統(tǒng)演化的方向有兩種，即有可能進(jìn)入?yún)^(qū)域G1而收斂到（0，0），也可能進(jìn)入?yún)^(qū)域G2而收斂到（1，1）。
3. 模型結(jié)論。由以上分析可知，監(jiān)管機(jī)構(gòu)是以概率 =
來實(shí)施監(jiān)控行為，而科研人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行有力的概率為： =1- ，且博弈的演化穩(wěn)定策略取決于G1、K1、G2、S、K2、G的取值。
若系統(tǒng)要最大限度收斂至帕累托最優(yōu)均衡（1，1），也就是區(qū)域G2的面積較大，對(duì)應(yīng)著區(qū)域G1的面積較小，那么應(yīng)使其納什均衡取值最小，即（ ， ）最小。對(duì)科研人員而言：若K1增加，S就增加，K2就變小。大多數(shù)科研人員具有較高學(xué)術(shù)道德修養(yǎng)和法律素養(yǎng)，無論監(jiān)管方采取何種策略，他們都會(huì)選擇“執(zhí)行有力”策略，這樣雖會(huì)造成部分損失K1，但會(huì)使得到的聲譽(yù)效益S增大（S>K1），否則科研人員會(huì)因無利可圖而不嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，為的就是從經(jīng)費(fèi)預(yù)算中獲得利益，負(fù)面效益K2就會(huì)變小，監(jiān)管方的監(jiān)控力度也會(huì)隨之降低。
若監(jiān)管方的監(jiān)控成本G1增加，則 減少，那么科研人員會(huì)大大降低經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行力度，以獲取部分經(jīng)費(fèi)流失收益；若G2、G增加，則 增大，監(jiān)管方承受民眾日益劇增的期望，隨之而來的壓力也與日俱增，為確保自身效益，定會(huì)加大監(jiān)控力度和監(jiān)察概率，這使得科研人員不得不根據(jù)監(jiān)管方的策略提高經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行力度：當(dāng)監(jiān)管概率f1> 時(shí)，他們斷然知道嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算是最佳選擇，反其道行之帶來的損失定是他們無法承受的，所以 增大；若K2增大，即監(jiān)管方加大對(duì)科研人員不當(dāng)行為的懲罰力度，科研方為減少不必要的懲罰開支而選擇“執(zhí)行有力”策略，同樣 增大（陳艷君等，2010）。
綜上，本文利用演化博弈的方法對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和科研人員群體之間的行為選擇過程進(jìn)行了非對(duì)稱博弈分析，研究結(jié)論認(rèn)為：當(dāng)科研人員預(yù)算執(zhí)行力度較低、監(jiān)管部門實(shí)施的處罰力度過輕或監(jiān)控成本過高時(shí)，弱化預(yù)算執(zhí)行造成經(jīng)費(fèi)大額流失行為必然發(fā)生。要降低這種行為的發(fā)生率，就必須對(duì)不嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的科研人員實(shí)施嚴(yán)厲的懲罰，降低科研人員不嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的預(yù)期收益，從而有效清除他們不嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的動(dòng)機(jī)。
二、建議
1. 對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理政策的執(zhí)行情況進(jìn)行全面和深入的分析。目前的財(cái)政科研政策應(yīng)該說大多數(shù)是科學(xué)合理的，而為什么又得不到有效的執(zhí)行呢？主要是因?yàn)橐劳袉挝缓驼n題組在認(rèn)識(shí)和觀念上與政府的要求還存在差距，加之政策實(shí)施的條件、時(shí)機(jī)和大環(huán)境（滯后的事業(yè)單位撥款制度和分配制度）還不成熟，導(dǎo)致大部分政策目前執(zhí)行不力。
2. 加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)法制法規(guī)建設(shè)，提高科研人員對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行力度。通過多樣化的法制宣傳教育，強(qiáng)化科研院所群體和管理人員的法制觀念，全面解讀我國目前科研經(jīng)費(fèi)管理政策，使法律強(qiáng)制與政策規(guī)范強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)手，對(duì)提高經(jīng)費(fèi)執(zhí)行力度有一定的現(xiàn)實(shí)意義。
3. 加強(qiáng)內(nèi)部控制的措施，保證科研經(jīng)費(fèi)的合理使用，確保經(jīng)費(fèi)支出按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。預(yù)算的執(zhí)行主要包括：強(qiáng)化日常經(jīng)費(fèi)的支出控制；加強(qiáng)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理；全成本核算；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的決算、結(jié)余經(jīng)費(fèi)的管理及績(jī)效考核要協(xié)調(diào)（葛焱，2010）。
4. 加大對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的監(jiān)審力度，確保經(jīng)費(fèi)預(yù)算按政策執(zhí)行。審計(jì)監(jiān)察工作的目的是監(jiān)督經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行的全過程，發(fā)現(xiàn)漏洞和不足，并加以糾正，力求每一筆經(jīng)費(fèi)的用途和去向都審查清楚，同時(shí)加大對(duì)課題組負(fù)責(zé)人濫用和挪用科研經(jīng)費(fèi)的問責(zé)力度，視情節(jié)輕重分別采取警告、批評(píng)、停止撥款、撤銷項(xiàng)目等各項(xiàng)處理措施，從而確保預(yù)算的有效執(zhí)行。
5. 建立內(nèi)外監(jiān)督相結(jié)合的制衡式科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管體系。積極開展紀(jì)檢司法機(jī)關(guān)與科研機(jī)構(gòu)的廉政共建活動(dòng)，簽署廉政合同。檢察機(jī)關(guān)可以全程監(jiān)督科研院所重大科研項(xiàng)目的招投標(biāo)以及經(jīng)費(fèi)執(zhí)行使用過程，從而形成內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督相結(jié)合的相互制約的監(jiān)督體系，確保預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性與透明度。
6. 培育企業(yè)的執(zhí)行文化，營造嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的氛圍。執(zhí)行文化是種“軟”工具，會(huì)對(duì)執(zhí)行者的意識(shí)產(chǎn)生潛移默化的影響進(jìn)而改變執(zhí)行者心態(tài)讓其自覺執(zhí)行預(yù)算。營造良好的執(zhí)行文化，形成一種內(nèi)化的動(dòng)力機(jī)制，無論預(yù)算管理的難度有多大，員工都會(huì)盡自己最大的努力去完成，從而達(dá)到預(yù)算執(zhí)行的最高境界。
【注】 本文受科技經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)規(guī)范及監(jiān)管研究（項(xiàng)目編號(hào)：2010KW018）、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)會(huì)理論與實(shí)踐研究（項(xiàng)目編號(hào)：2010RWJD013）、企業(yè)R&D費(fèi)用加計(jì)扣除減免稅政策實(shí)效研究（項(xiàng)目編號(hào)：2011KW03）資助。
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【作 者】
何雪鋒1，2（教授） 康 莉2 酒莉莉2
【作者單位】
（1.重慶市重點(diǎn)人文社科基地財(cái)會(huì)研究與開發(fā)中心 重慶 400054 2.重慶理工大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院 重慶 400054）
