會計監(jiān)管繼續(xù)升級。
日前，財政部部長助理余蔚平赴中國證監(jiān)會就會計管理工作中存在的“四風”問題聽取意見和建議。在調(diào)研過程中，雙方就會計師事務所的監(jiān)管問題進行溝通。
監(jiān)管合力
“證監(jiān)會與財政部有著長期的‘親密接觸’，相互之間比較了解，更能發(fā)現(xiàn)問題。”余蔚平說。
證監(jiān)會副主席劉新華指出，近年來，兩部門在會計師事務所監(jiān)管方面建立了良好的合作機制，妥善解決了資本市場中的一些突出問題，促進了資本市場的健康發(fā)展?！暗壳霸谫Y本市場監(jiān)管方面，還有一些需要財政部配合改進的內(nèi)容。”劉新華說，在會計師事務所的監(jiān)管特別是在行政處罰方面，今后，兩部門要做好事前、事中、事后的溝通協(xié)調(diào)，發(fā)出“一個聲音”，使真正的市場違規(guī)者得到應有的、嚴厲的處罰。
在防止多頭檢查、重復檢查的同時，雙方更要做到監(jiān)管到位，不留漏洞。
證監(jiān)會首席會計師、會計部主任賈文勤提出，針對當前一些事務所在合并后未能真正實現(xiàn)人事、財務、業(yè)務、技術(shù)標準和信息管理“五統(tǒng)一”問題，雙方將研究具體的措施和對策。
同時，雙方將進一步提升證券資格會計師事務所資格管理的法律層次，實現(xiàn)日常監(jiān)管信息共享；共同研究制定事務所檢查計劃、避免重復檢查。
余蔚平在聽取了上述意見后指出，今后，要充分了解和考慮我國資本市場的實際情況和市場主體的真正需求；要與監(jiān)管部門充分溝通、及時協(xié)商、信息共享、增進理解，加強資源整合，形成監(jiān)管合力，提升監(jiān)管效應。
中央財經(jīng)大學會計學院教授李曉慧認為，現(xiàn)代市場經(jīng)濟體系提倡系統(tǒng)、有效、多層次的監(jiān)管，但其前提條件是減少多頭無序的監(jiān)管，建立一個統(tǒng)一監(jiān)管的平臺。
“財政部與證監(jiān)會‘合力’監(jiān)管審計，是建立一個統(tǒng)一監(jiān)管平臺的起點，既有利于變多頭無序監(jiān)管為專業(yè)集中監(jiān)管，也有利于提高資本市場的監(jiān)管效率，迎來審計監(jiān)管的‘春天’?！崩顣曰壅f。
行業(yè)內(nèi)力
作為行業(yè)主管部門的中國注冊會計師協(xié)會，自2004年起逐步建立了一套以系統(tǒng)風險防范為重點的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度。
截至8月底，針對證券資格事務所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量現(xiàn)場檢查已結(jié)束。
此次檢查派出8個檢查組103名檢查人員，歷時1個多月，輾轉(zhuǎn)19個省市，對8家事務所及其21家分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行全面、系統(tǒng)的檢查。
執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查已經(jīng)在不斷改革中系統(tǒng)推進了多年，其效果是不言而喻的?！暗覀冏⒁獾揭粋€問題，每年查，每年都會發(fā)現(xiàn)同樣的問題—— —個別會計師事務所并沒有實質(zhì)性執(zhí)行風險審計準則?！崩顣曰壅f，“這就需要思考如何改進，而不僅僅是進行處罰?！?br />
“行業(yè)監(jiān)管應當疏堵結(jié)合,以疏為主,以堵促疏?！痹诶顣曰劭磥?，有效的管理比嚴厲的懲罰來得更有效果。
對于害群之馬，要徹底將其從行業(yè)中清理出去，終身禁入；對于大多數(shù)注冊會計師，要以教育、提高、警醒為核心，這也是促進注冊會計師提高專業(yè)勝任能力的必由之路。
從懲戒的力度審視，當前違法成本過低，在某種程度上甚至形成了對造假者的“縱容”。
復旦大學會計學教授李若山表示，對會計師事務所及個人處罰不能只剝奪證券市場準入資格，會計師事務所原團隊及主管合伙人也應受到相應責罰。
同時，會計師事務所應對投資者負有連帶民事賠償責任和刑事責任。
盡管我國證券法、注冊會計師法禁止出具虛假審計報告，但相關(guān)法規(guī)不配套，民事賠償和刑事追究都存在法律適用問題，主要以行政處罰為主，通過司法途徑實現(xiàn)民事賠償?shù)臉O少。
而發(fā)達國家對中介結(jié)構(gòu)誠信要求就比一般公司要嚴格得多,對中介機構(gòu)失信行為的懲戒也十分嚴厲。以美國安然事件為例，監(jiān)管者不僅使公司前董事長肯尼斯·萊品嘗了共謀與欺詐等十項罪名，如果不是因為突然死于心臟病，他將因此獲得25年至40年的監(jiān)禁。
從行業(yè)自律角度看，2013年，中注協(xié)在全行業(yè)開展“誠信文化建設(shè)年”活動，旨在推動誠信理念更深地扎根于每一位行業(yè)從業(yè)人員的心中。
“讓誠信者得表彰、受激勵，失信者受懲罰、付代價。”呼吁每一位注冊會計師，敢于對審計市場中“唯利是圖”、“出賣審計意見”等不良傾向大聲說“NO”，以自身優(yōu)良的執(zhí)業(yè)凈化審計市場。
