張乃麗
面對歐債危機的加劇，全球經(jīng)濟持續(xù)低迷。國內(nèi)外市場銷售不暢，給處于困境中的企業(yè)資金帶來極大的危機。企業(yè)融資難、融資貴成了常態(tài)。這一現(xiàn)狀也迫使企業(yè)痛下決心：背水一戰(zhàn)求生存，挖掘潛力練內(nèi)功。運用多手段降低財務(wù)費用，提高資金使用效率。
一、做好資金全面預(yù)算工作，嚴格資金審核審批制度
企業(yè)應(yīng)當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，建立和完善全面預(yù)算工作制度，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟政策、市場環(huán)境等因素，按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序，編制年度全面預(yù)算。在年度全面預(yù)算審核通過后，將預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行體系。在此基礎(chǔ)上將年度預(yù)算細化到季度、月度。企業(yè)應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行的管理，明確預(yù)算剛性，嚴格預(yù)算執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)當科學確定投融資戰(zhàn)略目標和規(guī)劃，建立和完善資金授權(quán)、批準、審核等相關(guān)管理制度，并嚴格執(zhí)行。做好資金的調(diào)度，強化資金的統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一平衡，使資金的流入、流出、周轉(zhuǎn)，在時間上、金額上的規(guī)劃和安排協(xié)調(diào)一致，突出重點，使資金管理和使用相對集中，防止分散。每月平衡好生產(chǎn)經(jīng)營性收入及生產(chǎn)經(jīng)營性支出，摸清非生產(chǎn)經(jīng)營性收入來源，嚴格控制非生產(chǎn)經(jīng)營性支出，企業(yè)各部門每月申報資金計劃，財務(wù)審核資金計劃，對預(yù)算期間內(nèi)的資金流入、流出情況進行統(tǒng)計。結(jié)合資金流入和資金流出情況，由財務(wù)部門最終匯總、測算資金的盈余與缺口，并合理安排資金的使用以及向銀行的融資工作。
二、加強現(xiàn)金管理，提高資金收益率
現(xiàn)金是指在生產(chǎn)過程中暫時停留在貨幣形態(tài)的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、銀行本票和銀行匯票等?，F(xiàn)金是變現(xiàn)能力最強的非盈利性資產(chǎn)，現(xiàn)金管理的過程就是在現(xiàn)金的流動性與收益性之間權(quán)衡選擇的過程，其目的是在保證企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金需要的同時，降低企業(yè)閑置的現(xiàn)金數(shù)量，提高資金收益率。企業(yè)持有一定數(shù)量的現(xiàn)金主要是基于交易動機、預(yù)防動機和投機動機目的而存在，企業(yè)同時要控制好持有的現(xiàn)金成本，確定最佳現(xiàn)金持有量?，F(xiàn)金管理的另一個方面就是如何使用現(xiàn)金，企業(yè)應(yīng)根據(jù)風險與收益權(quán)衡的原則，在不影響信譽的情況下，盡可能推遲應(yīng)付款的支付期。對在銀行融資到的貸款資金與銀行溝通協(xié)調(diào)好盡量在周一放貸，減少周六、周日兩天貸款利息。在現(xiàn)金管理中，也要注意對賬戶的管理，對長期不用的賬戶要予以清理，防止賬戶“散、亂”，致使資金分散、失控。另對一定時期的閑置現(xiàn)金可在維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金前提下，向銀行詢價，做低風險，高收益的理財產(chǎn)品及委托銀行放款，或利用節(jié)假日做7天通知存款及與銀行通過協(xié)議做協(xié)定存款等提高資金使用效率。對閑置資產(chǎn)如：廢舊設(shè)備、物資進行清理、變現(xiàn)，盤活資產(chǎn)，提高資金收益率。
三、壓縮應(yīng)收賬款，降低壞賬損失風險
應(yīng)收賬款是指企業(yè)因?qū)ν赓d銷產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等而向購貨或接受勞務(wù)的單位收取的款項。企業(yè)在采取賒銷方式促進銷售、減少庫存的同時，會因持有應(yīng)收賬款而付出一定的代價，主要包括機會成本、管理成本、壞賬成本，但同時也會因銷售而產(chǎn)生一定的收益。應(yīng)收賬款越多，占用資金也越多，資金回籠率也越低，在目前社會信用體系還不是很好的情況下，呆壞賬發(fā)生幾率還是較高的，企業(yè)應(yīng)當完善應(yīng)收賬款管理制度，嚴格考核，實行獎懲。銷售部門負責應(yīng)收款項的催收，催收記錄（包含往來函電）應(yīng)妥善保存；財務(wù)部門負責辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項回收。企業(yè)要加強商業(yè)票據(jù)管理，明確商業(yè)票據(jù)的受理范圍，嚴格審查商業(yè)票據(jù)的真實性和合法性，防止票據(jù)欺詐。企業(yè)同時應(yīng)當加強對銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制，并應(yīng)當指定專人定期與客戶核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項。通過應(yīng)收賬款的管理措施，主要包括應(yīng)收賬款追蹤分析、應(yīng)收賬款賬齡分析、應(yīng)收賬款收現(xiàn)率分析和建立應(yīng)收賬款壞賬準備制度及企業(yè)信用管理體系，并通過提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量，來減少呆壞賬的發(fā)生率，降低壞賬損失風險。
四、壓縮庫存，加速資金周轉(zhuǎn)
存貨是企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程中或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。企業(yè)有充足的存貨，不僅有利于生產(chǎn)過程的順利進行，節(jié)約采購費用與生產(chǎn)時間，而且能夠迅速地滿足客戶各種訂貨的需求，從而為企業(yè)的生產(chǎn)與銷售提供較大的機動性，避免因存貨不足帶來的機會成本。然而，存貨的增加必然會占用更多的資金，將使企業(yè)付出更大的持有成本，而且企業(yè)還必須承擔必要的儲存費用及承擔可能的降價風險，因此壓縮不合理庫存資金占用為提高企業(yè)資金使用效率能起到較好的作用。企業(yè)要控制不合理的庫存，努力降低庫存成本，加速資金周轉(zhuǎn)。
五、加強采購、生產(chǎn)流程中的資金管理
一般生產(chǎn)企業(yè)原材料采購占據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營性支出比例達30%—40%，因此，物資采購資金存量的高低直接影響企業(yè)儲備資金周轉(zhuǎn)率和資金使用效率。在資金全面統(tǒng)籌下，應(yīng)從抓儲備資金入手嚴把采購關(guān)，要貨比三家，要對合格供應(yīng)方建立長期戰(zhàn)略合作關(guān)系，可以采取分期付款方式或利用銷售貨物接受的客戶銀行承兌匯票支付給供應(yīng)商，減少現(xiàn)款占用，對進口原料付匯資金可通過鎖定遠期匯率，進行套利品種結(jié)算，節(jié)約財務(wù)費用。其次，要考慮進貨時間、進貨量，按生產(chǎn)經(jīng)營需求做好采購資金安排，通過ERP系統(tǒng)，實現(xiàn)采購計劃、采購價格、供應(yīng)商、采購數(shù)量等信息的授權(quán)公開，嚴把資金關(guān)。另外，做好生產(chǎn)流程過程中水電汽、工資等資金支付安排，按生產(chǎn)運轉(zhuǎn)流程控制付款節(jié)奏，管理好資金，提高資金使用效率。
六、強化對內(nèi)、對外投融資管理，確保資金安全
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中都不可避免的會發(fā)生對內(nèi)、對外投資以及融資擔保問題，在這一過程中，企業(yè)既要對長遠的發(fā)展做好科學規(guī)劃，同時又要始終建立安全防范意識，按“三重一大”要求，將資金的進出、調(diào)動、內(nèi)部周轉(zhuǎn)建立在嚴格的控制之下，建立對內(nèi)、對外投融資管理制度、財務(wù)審核審批制度、研發(fā)費用管理制度、項目合同評審制度，運用計算機信息技術(shù)實時監(jiān)督每一筆資金流向，用制度來保證資金的安全使用。資金的安全、有效運行是提高企業(yè)資金使用效率的重要基礎(chǔ)。
一個健康發(fā)展的企業(yè)總能在自身發(fā)展過程中積極努力做好一件事：提高企業(yè)運行質(zhì)量，確保資金運行順暢。在這一過程中，需集思廣益，精打細算，運用多手段努力降低財務(wù)費用，提高資金使用效率，同時讓企業(yè)資金始終處于安全、受控狀態(tài)。這是企業(yè)財務(wù)管理的核心，也是企業(yè)經(jīng)營管理的重中之重。
