【摘 要】
【摘要】本文通過比較企業(yè)現(xiàn)行現(xiàn)金余額管理的成本分析模式、存貨模式、隨機(jī)模式、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式和現(xiàn)金收支預(yù)算管理模式，認(rèn)為現(xiàn)金收支預(yù)算管理模式其實(shí)是對(duì)現(xiàn)金余額進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理的有效方法。通過現(xiàn)金收支預(yù)算管理，企業(yè)未來現(xiàn)金余額情況一目了然，便于企業(yè)及時(shí)采取措施對(duì)現(xiàn)金余額進(jìn)行調(diào)整，使現(xiàn)金流動(dòng)和周轉(zhuǎn)處于最佳狀態(tài)。
【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金余額管理 成本分析模式 存貨模式 隨機(jī)模式 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式 現(xiàn)金收支預(yù)算管理模式
一、現(xiàn)行現(xiàn)金余額管理的幾種模式
1. 成本分析模式。成本分析模式下，與現(xiàn)金余額相關(guān)的成本主要包括資金成本、管理成本和短缺成本三項(xiàng)。其中資金成本與現(xiàn)金余額呈正比，管理成本相對(duì)固定，短缺成本與現(xiàn)金余額負(fù)相關(guān)，三項(xiàng)成本之和最低時(shí)，對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金余額最佳。運(yùn)用該模式時(shí)要求能夠比較準(zhǔn)確地測(cè)算出不同現(xiàn)金余額狀態(tài)下的短缺成本的高低。短缺成本是指企業(yè)因現(xiàn)金不足，不能保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開支所需而承擔(dān)的損失或付出的代價(jià)，主要包括：①信用損失和失去折扣優(yōu)惠的成本；②喪失購(gòu)買原材料等物資能力導(dǎo)致產(chǎn)能下降的損失；③不能按期支付薪酬導(dǎo)致生產(chǎn)效率下降的損失；④喪失償債能力引發(fā)的財(cái)務(wù)危機(jī)成本等。這些成本的發(fā)生額受企業(yè)內(nèi)外部多方面環(huán)境因素的影響。大量不確定性因素和短缺成本的計(jì)量困難，顯然成了應(yīng)用成本分析模式的障礙。
