【摘 要】
【摘要】在激烈的市場競爭中，企業(yè)保持最佳現(xiàn)金持有量非常有必要。本文以某施工企業(yè)為研究對象，通過統(tǒng)計(jì)法和經(jīng)驗(yàn)法的綜合運(yùn)用，首先計(jì)算出現(xiàn)金庫存底限，然后運(yùn)用相關(guān)模型對最佳現(xiàn)金持有量進(jìn)行測算，同時使用現(xiàn)金增加趨勢系數(shù)來調(diào)整最佳現(xiàn)金持有量，以利于企業(yè)管理。
【關(guān)鍵詞】施工企業(yè) 最佳現(xiàn)金持有量 經(jīng)驗(yàn)法 統(tǒng)計(jì)法
最佳現(xiàn)金持有量是指既滿足企業(yè)資金流動所需又不影響企業(yè)發(fā)展速度的現(xiàn)金持有量。在激烈的市場競爭中，現(xiàn)金流主宰著一個企業(yè)的命運(yùn)。現(xiàn)金短缺或不足會造成生產(chǎn)經(jīng)營中斷、無法償還到期債務(wù)，從而加劇企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。較多的現(xiàn)金閑置，則會造成資源浪費(fèi)，降低現(xiàn)金使用效率，從而降低企業(yè)的盈利能力，因此企業(yè)保持最佳現(xiàn)金持有量非常有必要。本文以某施工企業(yè)為例，說明如何確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量。
一、測算現(xiàn)金庫存底限
要確定一個企業(yè)理想的現(xiàn)金持有量，首先應(yīng)該確定現(xiàn)金庫存的最低值，即現(xiàn)金庫存底限或現(xiàn)金庫存的警戒線。確定這一底限后，再通過一定方法計(jì)算出理想的現(xiàn)金持有量。確定現(xiàn)金庫存的底限在現(xiàn)金流量預(yù)算的編制中也十分重要，是財(cái)務(wù)管理工作中極為重要的一環(huán)。準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算可以為企業(yè)的現(xiàn)金管理提供預(yù)警信號，使經(jīng)營者能及早采取措施。滾動式現(xiàn)金流量預(yù)測配合現(xiàn)金收支日報(bào)表及每周現(xiàn)金收支預(yù)估表，即可以構(gòu)成一個較為完整的短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，使企業(yè)經(jīng)營者及財(cái)務(wù)管理人員能盡早得知潛在的現(xiàn)金缺口而采取相應(yīng)的措施。測算現(xiàn)金庫存底限可以通過兩種方法完成，即經(jīng)驗(yàn)法和統(tǒng)計(jì)法。
