【摘 要】
【摘要】本文歸納ERP環(huán)境下采購付款業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵活動(dòng)，分析采購付款業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制的IT特征，明確具體的審計(jì)關(guān)注點(diǎn)，并通過一個(gè)實(shí)踐案例進(jìn)行補(bǔ)充闡述。
【關(guān)鍵詞】ERP 采購付款業(yè)務(wù)流程 審計(jì)
企業(yè)資源計(jì)劃（ERP）是一個(gè)利用現(xiàn)代信息技術(shù)，對企業(yè)人、財(cái)、物和信息資源進(jìn)行統(tǒng)一集成管理的平臺。企業(yè)的采購付款業(yè)務(wù)流程一般以業(yè)務(wù)部門提出采購申請、填制采購訂單為起點(diǎn)，歷經(jīng)采購批準(zhǔn)、商品驗(yàn)收入庫、確認(rèn)應(yīng)付賬款等環(huán)節(jié)，最終結(jié)束于企業(yè)支付所獲商品的價(jià)款，有時(shí)還會涉及商品退回。ERP的實(shí)施與應(yīng)用在提高內(nèi)部控制效率的同時(shí)，也帶來內(nèi)部控制重點(diǎn)的轉(zhuǎn)移以及出現(xiàn)新的IT控制點(diǎn)諸多問題。以采購付款業(yè)務(wù)流程為例，ERP的使用使企業(yè)可以在收貨的同時(shí)確認(rèn)負(fù)債，克服手工環(huán)境下“收到貨物”與“確認(rèn)負(fù)債”之間的時(shí)滯，提高了采購付款內(nèi)部控制的效率。另外，ERP也新增了手工環(huán)境下不存在的供應(yīng)商檔案控制問題。因此，本文首先識別ERP環(huán)境下采購付款業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵活動(dòng)，分析采購付款業(yè)務(wù)流程控制的新特征，然后明確采購付款業(yè)務(wù)流程的控制弱點(diǎn)與審計(jì)內(nèi)容，并輔以實(shí)踐案例補(bǔ)充說明。
