貨幣資金業(yè)務(wù)流程的控制如下：
?。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的控制流程
對于現(xiàn)金收入，如果單位配有收銀機(jī)，單位的收款員應(yīng)于每天營業(yè)結(jié)束后，在專門人員監(jiān)督下，將當(dāng)天營業(yè)額中應(yīng)有的現(xiàn)鈔收入數(shù)同收銀機(jī)自動(dòng)記錄的累計(jì)數(shù)相核對，并填制收款單，連同現(xiàn)金收銀機(jī)上自動(dòng)打印的紙帶交記賬員登記現(xiàn)金日記賬。如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)鈔收入數(shù)同收銀機(jī)記錄的累計(jì)數(shù)不一致，應(yīng)對差異進(jìn)行調(diào)查。
一般單位，應(yīng)由營業(yè)人員開具一式三聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，收款人員收款時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對營業(yè)人員開給顧客的銷售發(fā)票或收據(jù)的金額與交來的現(xiàn)鈔金額是否一致，收款并加蓋戳記后，將第三聯(lián)留下，其余兩聯(lián)，一聯(lián)交由顧客留存，一聯(lián)編制營業(yè)日報(bào)。收款人員根據(jù)留存的一聯(lián)編制收款日報(bào)，營業(yè)日報(bào)與收款日報(bào)應(yīng)核對一致，其中營業(yè)日報(bào)作為記錄營業(yè)收入的依據(jù)，收款日報(bào)作為記錄現(xiàn)金日記賬依據(jù)。
?。ǘ┈F(xiàn)金支出控制流程
明確規(guī)定了現(xiàn)金的使用范圍，超過規(guī)定限額以上的現(xiàn)金支出一律使用支票。
對于支票報(bào)銷和現(xiàn)金報(bào)銷，單位應(yīng)建立報(bào)銷制度。報(bào)銷人員報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)有正常的報(bào)批手續(xù)、適當(dāng)充分的付款憑據(jù)，有關(guān)購貨支出還應(yīng)具有驗(yàn)貨手續(xù)。財(cái)會(huì)部門應(yīng)對報(bào)銷單據(jù)加以審核，現(xiàn)金出納見到加蓋審核戳記的支出憑據(jù)后方可付款。
付款記錄應(yīng)及時(shí)登記入賬，一切憑證應(yīng)按順序或內(nèi)容編作會(huì)計(jì)記錄的附件。
1.現(xiàn)金支出
單位各部門的零星開支，如需預(yù)支現(xiàn)金，必須首先由各部門填制現(xiàn)金借款單說明預(yù)支理由，并經(jīng)由本部門主管審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理或經(jīng)其授權(quán)的人，應(yīng)對預(yù)支部門主管簽字同意的現(xiàn)金借款單的理由進(jìn)行審核，出納人員根據(jù)已經(jīng)審核確認(rèn)的現(xiàn)金借款單，預(yù)支現(xiàn)金，會(huì)計(jì)人員根據(jù)出納簽章的借款單登記賬。
零星開支的現(xiàn)金報(bào)銷者，必須填制現(xiàn)金報(bào)銷單，附上所有原始憑證，交部門主管審核簽字，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或其授權(quán)的人員審核確認(rèn)，出納人員對其支付現(xiàn)金。
工薪的現(xiàn)金支出，單位的人力資源部門編制工薪支付單，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)人力資源部門主管簽字同意的工薪支付單來提取和發(fā)放現(xiàn)金。發(fā)放現(xiàn)金過程中，直接支付款項(xiàng)的出納和會(huì)計(jì)記賬人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工。
2.支票支出
單位支票支出的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列各點(diǎn)：
?。?）所有支票必須預(yù)先連續(xù)編號，空白支票應(yīng)存放在安全處，嚴(yán)格控制，妥善保管，有權(quán)簽署支票人員不得保管空白支票。
（2）每項(xiàng)支票支出，都必須經(jīng)過授權(quán)的支票簽署者的審批并簽發(fā)。
?。?）每項(xiàng)支票支出，都必須有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證作為書面證據(jù)。在支票上必須明確地寫明收款人和金額，并應(yīng)與相應(yīng)的應(yīng)付憑證進(jìn)行核對。作為簽署支票書面證據(jù)的有關(guān)憑證，應(yīng)于簽署支票后，加蓋“已付訖”戳記，以防他人用來作為重復(fù)付款的憑證。
（4）任何有文字或數(shù)字更改的支票應(yīng)予作廢。作廢的支票必須加蓋“作廢”戳記，防止被他人使用。并且應(yīng)和其他支票存放在一起，按順序號加以留存。
（5）所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)記入銀行存款日記賬中，并應(yīng)定期與應(yīng)付款或其他總分類賬借方進(jìn)行核對。（【聲明】本文系網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)載，內(nèi)容為作者個(gè)人觀點(diǎn)，本站擁有對此聲明的最終解釋權(quán)。）
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