納稅籌劃更是總經(jīng)理的事情
“ 納稅籌劃決不僅是財(cái)務(wù)的事情，它應(yīng)該更多的是董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的事情。納稅籌劃要站在戰(zhàn)略的層面來做。”近日，在培華企業(yè)管理培訓(xùn)集團(tuán)舉辦的《新稅法下企業(yè)納稅籌劃與稽查應(yīng)對(duì)實(shí)戰(zhàn)研修班》的課堂上，多位福布斯中國(guó)富豪榜上榜企業(yè)家的私人財(cái)稅顧問實(shí)戰(zhàn)專家李明俊老師來到浙江杭州表示。
企業(yè)經(jīng)常誤用的七種偷稅方法
偷稅是犯法的事情，稅收籌劃是在法律不禁止的條件下進(jìn)行的體統(tǒng)運(yùn)作。作為企業(yè)家一定要明確經(jīng)常誤用的七種偷稅方法：第一，收入不入賬，私設(shè)“小金庫”，資金體外循環(huán)。在賬冊(cè)上不留下任何線索。第二，不作收入，直接沖減成本、費(fèi)用。第三，不作收入，長(zhǎng)期掛往來賬戶。第四，收入直接計(jì)入稅后利潤(rùn)。分解收入。第五，把主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等相互混淆，轉(zhuǎn)移稅務(wù)人員視線。第六，多結(jié)轉(zhuǎn)成本或收入未實(shí)現(xiàn)時(shí)提前結(jié)轉(zhuǎn)成本。第七，虛假發(fā)票等都是觸犯了國(guó)際法律準(zhǔn)繩的。以上手段是不能使用的，用了就是偷稅。
稅務(wù)籌劃是在充分的了解到國(guó)際的法律制度的條件下，為降低企業(yè)成本的而設(shè)計(jì)的，在企業(yè)的運(yùn)行過程中，它是一個(gè)系統(tǒng)的解決方案。常用分為節(jié)稅籌劃、避稅籌劃、轉(zhuǎn)嫁籌劃、推遲納稅時(shí)間、歸整納稅人帳目，實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)，使納稅人心境坦然(日?；椤ｍ?xiàng)稽查與舉報(bào)稽查)等大方向。
利用稅率、稅基的差異納稅籌劃
稅務(wù)籌劃中常用的稅基、稅率改變法，是指在合法、合理的情況下，利用稅率、稅基的差異而直接節(jié)減稅收的籌劃技術(shù)。一般有三種，利用稅收空間和不足、地區(qū)稅收差異、稅務(wù)優(yōu)惠政策等。
有一家中國(guó)某紡織品公司出口手套遇美國(guó)反傾銷，加收關(guān)稅到100%，經(jīng)研究發(fā)現(xiàn)：美國(guó)進(jìn)口紡織殘次品稅率低至5%。于是不包裝，先從一海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)口成捆左手手套，過段時(shí)間，再?gòu)牧硪缓Ｆ穲?bào)關(guān)進(jìn)口成捆右手手套。這家企業(yè)就是利用立法空白：對(duì)成雙手套征收高稅，未對(duì)單只手套加以規(guī)定。
現(xiàn)在在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)特區(qū)、浦東特區(qū)、保稅區(qū)、西部大開發(fā)地區(qū)，少數(shù)民族自治區(qū)都可以享受不同程度的稅收優(yōu)惠。
利用免稅優(yōu)惠是指在合法、合理的情況下，使納稅人成為免稅人，或使納稅人從事免稅活動(dòng)的納稅籌劃技術(shù)。如銷售避孕藥品和用具、古舊圖書等免征增值稅;如幼兒園、養(yǎng)老院等免征營(yíng)業(yè)稅;又如在保稅區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)免稅。
三個(gè)層面和三句箴言
稅務(wù)籌劃的三個(gè)層次：戰(zhàn)略層次的納稅籌劃、經(jīng)營(yíng)層面的納稅籌劃、理財(cái)層面的納稅籌劃。作為老總應(yīng)站在戰(zhàn)略的層次，作為各部門的管理者應(yīng)站在經(jīng)營(yíng)的層面，而最后才是財(cái)務(wù)人員站在理財(cái)層面來納稅籌劃。
最后，李老師送了三句話給學(xué)員，第一，做稅務(wù)籌劃一定要以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩。堅(jiān)決不能抵觸到國(guó)家的法律，做法律不禁止的事情，而不是一味的做法律允許的事情。第二是，化有形為無形。企業(yè)應(yīng)盡力把很多有形的能估量的產(chǎn)品、采購(gòu)、之類的東西，轉(zhuǎn)化為技術(shù)發(fā)明、專利、品牌、咨詢費(fèi)、研發(fā)等無形的難以估量的稅種。第三是，事前籌劃是最高明的籌劃。事情籌劃是能把整個(gè)籌劃的系統(tǒng)給清楚的描繪出來，系統(tǒng)有序。
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