一、企業(yè)內(nèi)控介紹
企業(yè)內(nèi)部控制是以專(zhuān)業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管為目的，通過(guò)全方位建立過(guò)程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程而形成的管理規(guī)范。企業(yè)內(nèi)部控制在定義和內(nèi)涵上，屬于全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的子系統(tǒng)，涵蓋在全面風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇內(nèi)。它可以加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)管，防止高級(jí)管理人員的營(yíng)私舞弊，而且對(duì)保證利益相關(guān)者的利益也有重要作用。
內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。企業(yè)各部門(mén)通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)識(shí)別分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定應(yīng)對(duì)策略。在企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中，信息與溝通是必不可少的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)需要通過(guò)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)的獨(dú)立檢查評(píng)價(jià)，不斷完善提升管理水平，優(yōu)化內(nèi)控制度。
2008年6月28日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部門(mén)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，《規(guī)范》自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行?！兑?guī)范》的發(fā)布，標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)取得重
