隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善和發(fā)展，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理受到越來越多的重視。財(cái)務(wù)管理是以提高資金使用效率為核心的管理，也就是說，財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理。資金管理包含很多方面，主要有現(xiàn)金流量管理、流動(dòng)性管理、利匯率管理、融資、衍生品交易、銀行關(guān)系等。對(duì)外資金是企業(yè)的命脈，經(jīng)營(yíng)的源泉。沒有足夠的資金，就難以維持企業(yè)正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，當(dāng)然也就難以盈利。所以作為企業(yè)的管理者應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理，提高資金的運(yùn)行質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，以期在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。
一、明確企業(yè)資金管理的核心地位
資金是企業(yè)的血液，企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的運(yùn)行，都離不開資金，資金的活躍程度和運(yùn)行質(zhì)量反映著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和運(yùn)營(yíng)狀況。對(duì)于企業(yè)，要想持續(xù)經(jīng)營(yíng)、擴(kuò)大生產(chǎn)，就要先從資金入手，首先做出明確的資金計(jì)劃，其次要做好資金運(yùn)營(yíng)的監(jiān)督，最后做好資金的控制。這樣才能掌握公司的運(yùn)營(yíng)狀況，做出正確的決策。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨困難，也要先從資金入手，要強(qiáng)化資金流量管理，合理調(diào)度流動(dòng)資金，挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，讓企業(yè)的資金進(jìn)入良性循環(huán)，進(jìn)而使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)慢慢變好。另外，企業(yè)的供銷活動(dòng)是企業(yè)資金運(yùn)用的主要環(huán)節(jié)，管理好資金，就掌握了企業(yè)的大部分經(jīng)營(yíng)狀況與財(cái)務(wù)狀況。加強(qiáng)資金管理，完善企業(yè)審計(jì)制度，保證資金收入支出合理化，是防止資金貪污、徇私舞弊的好辦法。加強(qiáng)資金管理，還能提高資金的合理利用率。由此可見，資金管理在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中占有重要的地位，嚴(yán)格的管理資金，有利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與長(zhǎng)期發(fā)展。
二、強(qiáng)化企業(yè)資金管理的辦法
對(duì)于如何強(qiáng)化資金管理，筆者在自己的財(cái)務(wù)實(shí)踐中積累了一些經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)從這些經(jīng)驗(yàn)中提煉出以下幾點(diǎn)：
（一）做好資金籌集工作，合理負(fù)債經(jīng)營(yíng)
企業(yè)要想生存壯大，就會(huì)擴(kuò)大再生產(chǎn)。而只靠企業(yè)自有的資金是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，籌集資金，負(fù)債經(jīng)營(yíng)就是企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的重要手段，不僅可以緩解企業(yè)自身的資金壓力，而且還能擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，提高資金的利用率。企業(yè)在利用負(fù)債進(jìn)行籌資時(shí)，要保證籌資費(fèi)和資金費(fèi)用小于籌集資金所帶來的利潤(rùn)，企業(yè)可以采取以下辦法：
（1）利用商業(yè)信用方式進(jìn)行負(fù)債融資。利用商業(yè)信用融資是種常用的方式，所謂的商業(yè)信用是指在商品交易中預(yù)收賬款或延遲付款所形成的企業(yè)間的信貸關(guān)系。它的具體形式有預(yù)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付款項(xiàng)等。對(duì)于大多數(shù)企業(yè)來說，商業(yè)信用籌資比較容易，是一種持續(xù)性的信貸關(guān)系。
（2）利用銀行借款方式進(jìn)行負(fù)債融資。企業(yè)與銀行之間的合作是長(zhǎng)期的，所以企業(yè)應(yīng)該以信為本，以誠相待，與銀行搞好關(guān)系，為長(zhǎng)期合作打好基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)該履行自己的職責(zé)，每月按期還貸，并把相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表等資料及時(shí)的交給銀行，讓銀行了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，形成良性的循環(huán)，樹立良好的信用形象，為未來的再次合作打好基礎(chǔ)。
（二）抓好資金管理的基礎(chǔ)工作
做好資金管理的基礎(chǔ)工作主要有以下幾方面：
（1）做好外部應(yīng)收賬款和往來賬的清理工作。保證應(yīng)收賬款的及時(shí)收回，減少呆賬準(zhǔn)備。
（2）建立資金管理保證體系。企業(yè)的資金與企業(yè)每個(gè)部門都有關(guān)系，所以財(cái)務(wù)部門對(duì)資金的管理，不能獨(dú)自做好的事情，需要企業(yè)各個(gè)部門的配合。企業(yè)資金的流動(dòng)過程涉及企業(yè)整個(gè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程，只有各方面共同參與，服從管理，才能實(shí)現(xiàn)資金的管理，達(dá)到一個(gè)良性的循環(huán)。所以必須建立以財(cái)務(wù)部門為主體的，將生產(chǎn)銷售等過程結(jié)合的資金管理體系。
（3）要做好銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬的記載和月結(jié)清理，做好企業(yè)和銀行的對(duì)賬工作。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)入賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反饋財(cái)務(wù)信息，做到賬目一目了然，財(cái)務(wù)人員心里有數(shù)。
（4）重視提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)。組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)相關(guān)資料，如《會(huì)計(jì)法》、《票據(jù)法》等加強(qiáng)提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能，和職業(yè)操守，定期進(jìn)行資金效益、資金運(yùn)籌情況的研究探討，提高財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)，強(qiáng)化資金管理意識(shí)。
（三）建立健全的內(nèi)部制約機(jī)制
首先，要建立健全的監(jiān)督機(jī)制。健全企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制度，對(duì)企業(yè)定期或不定期的進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作進(jìn)行經(jīng)常性的審計(jì)監(jiān)督，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)正常的運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行。也要發(fā)揮民主監(jiān)督的作用，可以舉辦職工大會(huì)，讓職工代表發(fā)言。其次，要強(qiáng)化資金信息管理。對(duì)每一筆業(yè)務(wù)都要有所了解，將事前審批、事中控制和事后分析的原則有效的結(jié)合起來。每個(gè)會(huì)計(jì)年度，都要編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃書和資金預(yù)算計(jì)劃。企業(yè)決策者應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)資金的不合理運(yùn)用進(jìn)行壓縮。盤活企業(yè)存量資產(chǎn)，挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力。最后，要建立完善的制約體系。會(huì)計(jì)不能兼出納，家屬人員不能擔(dān)任相關(guān)聯(lián)職位。切實(shí)履行會(huì)計(jì)行政法規(guī)，出納人員憑由會(huì)計(jì)填制的《現(xiàn)金支付記賬憑證》收付款。收訖或付訖款項(xiàng)后，也要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)行政法規(guī)嚴(yán)格的地蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章在原始憑證和記賬憑證上。同時(shí)會(huì)計(jì)主管要進(jìn)行不定期的抽查，做到嚴(yán)格的監(jiān)督，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)資金不出現(xiàn)差錯(cuò)，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行做好充足的準(zhǔn)備。
（四）加強(qiáng)貸款回收工作，確保自有資金的來源
（1）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。經(jīng)常及時(shí)的清理往來賬的，對(duì)于拖欠時(shí)間很久的款項(xiàng)，要及時(shí)處理，加大清收力度，開展多種方式、多渠道、多層次的立體交叉式清欠工作。加速資金的回籠，提高資金的利用率，同時(shí)減少壞賬損失。
（2）強(qiáng)化結(jié)算管理。加強(qiáng)對(duì)客戶單位的信譽(yù)審查，根據(jù)不同的實(shí)際情況確定不同的結(jié)算方式。對(duì)于賒銷、現(xiàn)銷的不同方式采取靈活價(jià)格法。例如，采取回收貨款、現(xiàn)金折扣等，激勵(lì)客戶提前付賬。
(3)實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。建立嚴(yán)格的考核制度，將貨物銷售、貨款的回收等各項(xiàng)指標(biāo)責(zé)任，落實(shí)到每名員工身上，對(duì)于表現(xiàn)好的，超額完成任務(wù)的，給予獎(jiǎng)勵(lì)。將個(gè)人表現(xiàn)與工資掛鉤，并嚴(yán)格監(jiān)督。
（4）加強(qiáng)營(yíng)銷隊(duì)伍的建設(shè)。對(duì)于營(yíng)銷人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)，提高其專業(yè)技能，運(yùn)用現(xiàn)代營(yíng)銷手段和方式，來提高商品的銷售。另外，要加強(qiáng)銷售人員的素質(zhì)，對(duì)其道德、行為進(jìn)行規(guī)范，用企業(yè)文化來教育員工自覺地履行自己的義務(wù)。
（五）管好用活資金，提高資金使用效益
（1）做好資金的使用計(jì)劃，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)。對(duì)于企業(yè)來說，資金的需求量是無限的，但是資金的使用量確實(shí)有限的。這就要求企業(yè)做好資金規(guī)劃，確保資金良好的循環(huán)。企業(yè)應(yīng)該運(yùn)用專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)，進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)分析，把籌集到的可支配的資金合理的運(yùn)用。包括儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)流通資金、固定資金與流動(dòng)資金、存貨資金和速動(dòng)資金等。應(yīng)該細(xì)心規(guī)劃，合理地將資金分配到各個(gè)項(xiàng)目，確保資金的高效利用，以最小的資金消耗，實(shí)現(xiàn)最大的利潤(rùn)。
（2）靈活地調(diào)節(jié)運(yùn)用資金。企業(yè)資金量的需求是無限的，所以要有輕重緩急。如在資金緊缺的情況下，要把發(fā)放職工的工資作為首位，然后再進(jìn)行其他的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)。
（3）嚴(yán)格管理，縮收開支，提高資金利用率。強(qiáng)化采購的資金管理，多了解市場(chǎng)行情，進(jìn)行貨比三家，選擇優(yōu)異的商品，防止盲目采購，壓縮采購成本，節(jié)約資金，把資金利用率提高。
（4）強(qiáng)化生產(chǎn)資金管理，企業(yè)要以降低消耗作為重點(diǎn)，推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低成本，從而降低資金的占用。
（5）嚴(yán)格控制日常的支出，企業(yè)應(yīng)奉行艱苦樸素、勤儉節(jié)約的原則。實(shí)行節(jié)約有獎(jiǎng)，鼓勵(lì)員工進(jìn)行節(jié)約，對(duì)于浪費(fèi)的超額費(fèi)用不予報(bào)銷。進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督管理。三、總結(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理是企業(yè)的核心，企業(yè)要想長(zhǎng)期的發(fā)展下去就必須做好資金籌集工作，合理負(fù)債經(jīng)營(yíng)。抓好資金管理的基礎(chǔ)工作；建立健全的內(nèi)部制約機(jī)制；加強(qiáng)貸款回收工作，確保自有資金的來源；管好用活資金，提高資金使用效益。
