保險中介公司是保險市場上一個重要的組成部分，能夠很大程度上促進保險交易、擴大保險供給渠道、維護保險市場平衡。加強保險中介公司的資金內部控制，可以促進公司實力和競爭力的提高。筆者首先分析了保險中介公司資金管理方面存在的問題，并從四個方面給出了提高保險中介公司資金內部控制的措施。
一、保險中介公司資金內部控制存在的主要問題
（一）公司治理結構不完善
由于保險中介公司普遍規(guī)模不大，有些公司不重視治理結構建設，不設置董事會，缺乏監(jiān)督機制；有的公司雖然設立董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層，職責不明確，內部人控制現(xiàn)象嚴重；有的公司設立有分支機構，但由于治理結構、組織架構不完善，所有者與經(jīng)營者之間責、權、利關系不明確、不對等等等，直接造成資金運用的決策、管理等缺少監(jiān)督，給公司經(jīng)營帶來風險。
（二）資金內部控制制度不健全
有的保險中介公司沒有建立資金內部控制制度，憑經(jīng)驗辦事；有的以財務制度替代，沒有單獨的資金管理制度；有的雖建立了資金管理制度，但沒有健全適合自身管理需要的操作流程、工作規(guī)范和獎懲機制等，資金內部控制制度不健全。
（三）制度執(zhí)行力不強
有的保險中介公司資金管理制度制定的很好，但脫離公司實際，無法有效實施；有的雖然建立有規(guī)章制度，但是不能嚴格執(zhí)行，使得規(guī)章制度成為一紙空文；有的公司雖在執(zhí)行，但力度不夠，甚至由于監(jiān)督管理不到位，一定程度上縱容了違規(guī)行為的發(fā)生。特別是對于代收的投保人保險費、賠款等的管理，不能嚴格執(zhí)行保險監(jiān)管機關相關規(guī)定，而發(fā)生挪用、占用客戶保險費、賠款等問題，侵占客戶利益的同時，給公司的合規(guī)經(jīng)營帶來風險。
（四）財務人員素質不高
有些公司不重視財務工作，對財務人員的任職資格要求不高，甚至由不具有會計從業(yè)資格的人員從事財務工作；有的財務人員自身素質不高，不能對資金進行有效的監(jiān)控；有的財務人員對建立健全資金內部控制的重要性認識不夠，不能足夠重視資金管理工作；還有的財務人員專業(yè)能力達不到相應的水平，無法采取有效措施應對企業(yè)資金運轉中出現(xiàn)的各種問題。
二、提高保險中介公司資金內部控制的措施
2005年2月，中國保監(jiān)會發(fā)布了《保險中介機構法人治理指引(試行)》和《保險中介機構內部控制指引(試行)》，這兩項指引對保險中介公司法人治理、組織構成、會計及經(jīng)營控制、內部監(jiān)督控制等方面進行了規(guī)定；2008年6月，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，以及2010年4月發(fā)布的《企業(yè)內部控制應用指引》等配套指引，為保險中介公司建立完善資金內部控制體制、提高自身風險防范和承擔能力提供了強有力的制度保障。筆者根據(jù)國家相關法規(guī)和保險監(jiān)管規(guī)定，結合自身工作經(jīng)驗，談談提高保險中介公司資金內部控制的措施。
（一）加強公司法人治理建設
保險中介公司要加強法人治理結構建設，建立健全股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層等內設機構為主體的責任明確、相互制衡的組織架構，以及科學有效的決策、激勵和約束機制。提高董事會決策約束力，對公司經(jīng)營層經(jīng)濟行為、資金活動進行有效的監(jiān)督。設立有分支機構的保險中介公司，要建立完善對分支機構的授權和考核機制，謹慎分配資金管理權限，建立內部審計制度，經(jīng)常巡檢分支機構資金管理情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題，嚴格按照相關法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和公司要求進行處理。沒有設立分支機構的保險中介公司，要在公司內部建立科學、有效的獎懲機制，激勵全員遵規(guī)守法、誠信經(jīng)營。
（二）建立健全資金內部控制制度
要結合公司實際和發(fā)展要求制定資金內部控制制度，建立完善資金管理崗位責任制，減少因公司規(guī)模不大，受人力和財力限制而可能出現(xiàn)的部分崗位交叉重疊現(xiàn)象，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約體系，明確資金管理崗位的工作權限、流程和職責。不具備單獨設立資金內控部門的公司，要建立實施授權和審批制度，完善審批流程，杜絕“一人獨大”現(xiàn)象的發(fā)生。同時，要加強執(zhí)行力，確保資金內控制度的有效落實，以充分發(fā)揮資金內控作用。具體來說，日常工作中，重點做好以下幾方面：
1．加強日常流動資金管理
現(xiàn)金管理方面，要嚴格執(zhí)行中國人民銀行現(xiàn)金管理條例等規(guī)定，及時整理、登記現(xiàn)金收支賬目，定期進行現(xiàn)金賬務與庫存盤點，做到現(xiàn)金賬目日清月結，并按規(guī)定控制現(xiàn)金余額；銀行存款管理方面，要重點加強銀行支票的管理，空白支票要和密碼分開保管，建立支票領用登記制度，妥善保管和處理已作廢支票，檢查、核實支票領用情況，對已經(jīng)開具但沒有使用的支票要及時收回，按月進行銀企對賬工作。
2．加強銀行賬戶管理
建立銀行賬戶分類管理制度，分別管理收入和支出資金賬戶；代收的投保人保險費、賠款等客戶資金，要嚴格按照保險監(jiān)管機關相關規(guī)定，單獨開設銀行賬戶，單獨管理，嚴禁挪用或占用客戶保險費、賠款等資金。
3．加強銀行預留印鑒管理
銀行預留印鑒不能交由財務以外的部門和人員管理使用，要建立和嚴格執(zhí)行銀行印鑒分管并用制，不能由一人保管所有的印鑒章，要建立完善銀行預留印鑒使用登記制度。
4．落實崗位牽制制度
對資金管理人員要實行崗位分工制度，不相容職務要相互分離，按權限和審批流程辦理相關資金收付業(yè)務，確保資金安全。對于使用網(wǎng)上銀行辦理業(yè)務的，要建立網(wǎng)銀密碼、許可證書妥善保管和權限制度，不得由一人辦理網(wǎng)銀付款的全過程。
（三）提高財務人員的專業(yè)水平
作為資金內部控制的主體，財務人員發(fā)揮著重要的作用，其素質的高低直接影響著資金內控制度的實施效果。財務人員必須取得《會計從業(yè)資格證》，這是從事會計工作做好資金管理的基本條件；其次要加強職業(yè)道德和專業(yè)技能培訓，不斷提高專業(yè)水平和綜合素質，增強法制觀念和職業(yè)道德觀念。同時，要加強財務人員執(zhí)行力教育，要求財務人員嚴格按照國家財經(jīng)法律法規(guī)、保險監(jiān)管規(guī)定和公司制度辦理資金業(yè)務，堅持原則，嚴格履行資金工作標準和操作流程，對不符合制度要求的資金收付，堅決不予辦理，從而監(jiān)督和促進資金內控制度的有效實施。
（四）加強資金管理信息化建設
運用計算機信息技術建立資金管理信息系統(tǒng)，將為資金管理工作營造良好的內部控制環(huán)境，提高工作效率的同時，極大地減少人為操作因素。隨著信息技術的快速發(fā)展，保險中介公司也應適應時代潮流，逐步建立并完善資金信息化管理系統(tǒng)，通過利用資金管理管理信息系統(tǒng)，促進資金內控制度和工作流程的切實實施，通過利用資金管理數(shù)據(jù)庫，統(tǒng)籌公司資金活動信息，促進資金的有效使用，從而綜合提高保險中介公司資金內部控制水平。
