全球金融危機最寒冷的“冬天”日子已經(jīng)過去，我國經(jīng)濟(jì)成功實現(xiàn)v型反轉(zhuǎn)，率先回暖，滿懷信心地跨入2010年。這一年的經(jīng)濟(jì)工作任務(wù)，已不再是“保增長”，而是使新一輪經(jīng)濟(jì)周期的上升時間延續(xù)得更長，有望為進(jìn)入本世紀(jì)以來的第二輪高增長、低通脹的黃金增長周期打下堅實基礎(chǔ)。
從2010年的各項經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)上而言，將是較為平穩(wěn)、漂亮的年份，然而也存在許多不確定性和風(fēng)險。我國宏觀經(jīng)濟(jì)和作為微觀經(jīng)濟(jì)體的企業(yè)將面臨來自國內(nèi)、國外經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的風(fēng)險和挑戰(zhàn)。
乍暖還寒
春節(jié)長假一結(jié)束，汪永軍準(zhǔn)時出現(xiàn)在工作崗位上，農(nóng)歷正月初七第一個工作日，他就立即進(jìn)入到工作狀態(tài)，把自己的“發(fā)條”上得滿滿當(dāng)當(dāng)?！敖衲陱S子的情況比較復(fù)雜，事情很多，我們不得不早點‘收心’?！蓖粲儡妼τ浾哒f。他在浙江省金華市一家中等規(guī)模的民營企業(yè)擔(dān)任高管，這家企業(yè)下屬有6個獨立核算子公司，屬集團(tuán)公司運作模式，專業(yè)生產(chǎn)汽車零部件，年銷售額達(dá)5億元人民幣，屬于典型的出口外向型企業(yè)，主要市場有西歐、南美洲以及北美洲的墨西哥等地，這些海外市場占銷售總額的95％以上。
作為千千萬萬經(jīng)濟(jì)微觀體的其中之一，汪永軍所在的這家企業(yè)自全球金融危機爆發(fā)以來，同國家宏觀經(jīng)濟(jì)軌跡類似，剛剛經(jīng)歷了一次v型翻轉(zhuǎn)。
汪永軍告訴記者，2007年，企業(yè)銷售總值首次突破5億元，將2008年生產(chǎn)和銷售目標(biāo)確定為在上一年基礎(chǔ)上實現(xiàn)增長率30％～50％，并于當(dāng)年上半年擴(kuò)建廠房、添置設(shè)備、增加生產(chǎn)工人。當(dāng)年7、8兩月，企業(yè)訂單量達(dá)到峰值，月均訂單數(shù)額在5000萬元的水平以上。但從9月開始，訂單量直線滑落到2000多萬元，2008年實現(xiàn)銷售總值不僅未完成預(yù)期目標(biāo)，反而較上年出現(xiàn)了下滑。生產(chǎn)一線工人原本為完成應(yīng)接不暇的訂單加班加點，部分熟練工人一星期七天均無休息日。進(jìn)入9月之后，訂單陡然減少，工人們的時間安排改為一周雙休并在工作日輪流上崗。
進(jìn)入2009年，“企業(yè)運營狀態(tài)進(jìn)入到v型最下端”，庫存原材料占用資金的問題也暴露出來。由于客戶延期收貨和付款的時間拉長，導(dǎo)致越來越多的成品和半成品也出現(xiàn)在倉庫中。當(dāng)時，汪永軍擔(dān)任集團(tuán)公司辦公室主任，其中一項工作就是分管財務(wù)工作，“廠子近100名管理人員和1000多名工人的工資，需要現(xiàn)金流支付，還有開了廠門就逃不了的各類剛性支出，不是個小數(shù)字”，讓這家企業(yè)的現(xiàn)金流很快捉襟見肘，與之資產(chǎn)與生產(chǎn)規(guī)模匹配的日均現(xiàn)金流數(shù)量從2000～3000萬元左右減少到不足1000萬元。
為了把金融風(fēng)暴的沖擊降到最低，企業(yè)采取一系列“惡補”措施：大力開發(fā)國內(nèi)市場彌補國外市場訂單銳減、開發(fā)新產(chǎn)品拓寬市場覆蓋面、盤存減庫壓縮資金占用、進(jìn)行技術(shù)改造增強質(zhì)量控制能力和生產(chǎn)能力、緊縮開支節(jié)約費用等措施。
與2009年相比，2010年經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)生較大改變，該企業(yè)外部營運環(huán)境發(fā)生明顯變化，主要來自國內(nèi)外市場：自2009年底，國內(nèi)市場保持持續(xù)增長趨勢；國際市場也出現(xiàn)回暖跡象，“春節(jié)前接到幾單來自歐洲的大訂單，生產(chǎn)線又忙起來了。”對于一家出口外向型企業(yè)而言，國外訂單增長迅猛強勁，似乎預(yù)示著“春天”不遠(yuǎn)了。
“宏觀經(jīng)濟(jì)繁榮階段，企業(yè)為獲取更多利潤而盲目擴(kuò)張，忽視了各類風(fēng)險防范和管理，這不是我們一家企業(yè)存在的問題，而是一個企業(yè)群體需要正視的問題。現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)復(fù)蘇跡象，企業(yè)運營自身狀況和外部環(huán)境均出現(xiàn)變化，面臨的風(fēng)險和矛盾也出現(xiàn)了階段性區(qū)別，要吸取金融危機時期的教訓(xùn)，使企業(yè)各項內(nèi)部管理上一個臺階。”汪永軍們心中繃著緊緊的弦。
企業(yè)運營狀況探底之后，從“V型最低端開始反轉(zhuǎn)”，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的變化主要體現(xiàn)在：通過傳統(tǒng)產(chǎn)品更新升級，開拓國內(nèi)市場，挖掘國內(nèi)市場需求潛力，目前企業(yè)已被國內(nèi)5家汽車整車生產(chǎn)商正式認(rèn)可為配套產(chǎn)品供應(yīng)商；開發(fā)新能源節(jié)能產(chǎn)品，研制開發(fā)新能源電動汽車控制系統(tǒng)和動力電池，已與國內(nèi)數(shù)家主要汽車廠達(dá)成技術(shù)協(xié)議，進(jìn)入研發(fā)實驗階段，逐步具備進(jìn)入新能源汽車潛在市場的能力；通過內(nèi)部管理整改，企業(yè)的管理能力和綜合素質(zhì)得到顯著提高；通過較大規(guī)模技術(shù)改造，企業(yè)的生產(chǎn)能力和質(zhì)量控制能力顯著提高；通過減少原材料在制品庫存、嚴(yán)格內(nèi)部核算、控制管理費用、催收應(yīng)收賬款等措施，資金周轉(zhuǎn)狀況有所好轉(zhuǎn)。
汪永軍們松不了的弦是，目前形勢下，企業(yè)面臨的風(fēng)險依然不少?！巴饷嬉徊绮缯夜ぷ鞯娜?，而車間生產(chǎn)線至少還缺1/3的工人?！彼嬖V記者，春節(jié)前夕，返鄉(xiāng)的工人中約有50％不再返回原工作崗位，員工流動率高，勞動力緊缺，特別是生產(chǎn)一線熟練操作人員緊缺是企業(yè)當(dāng)前面臨的首要問題，直接導(dǎo)致訂單不能如期交付、產(chǎn)能不能充分發(fā)揮、單位成本上升、市場競爭力下降、后續(xù)訂單不足等一系列制約企業(yè)發(fā)展的連鎖反應(yīng)。此外，國際匯率波動、人民幣升值的因素，影響產(chǎn)品外銷競爭力和預(yù)期利潤；金融危機爆發(fā)初期。由于大量外貿(mào)訂單撤銷產(chǎn)生的成品庫存，很大部分尚未消化，長期占用流動資金影響周轉(zhuǎn)，也讓企業(yè)的董事長和其他高管為之頭疼不已。
2010年1月，汪永軍的職務(wù)調(diào)整為整個集團(tuán)公司的采購部部長，上任后他做的第一項工作是向董事長、總經(jīng)理提交一份專門的工作報告，提醒隨著消費市場回暖，需求增長，資源型原材料、能源新一輪價格上漲在所難免，推高企業(yè)成本。減低成本增強市場競爭力和勞動力費用上升、原材料上漲之間的矛盾也在困擾著企業(yè)；由于目前市場形勢變數(shù)極大，經(jīng)濟(jì)氣候復(fù)雜，企業(yè)在把握機遇和規(guī)避風(fēng)險時還需要做出合適的選擇。
一系列矛盾和風(fēng)險反映到財務(wù)報表上，體現(xiàn)為用工成本上升，原輔材料波動和產(chǎn)品銷售價格調(diào)整不同步、不成同比，導(dǎo)致利潤不能隨銷售額同比增長。同時，暴露出企業(yè)內(nèi)部管理費用、銷售費用控制不力和行政管理制度滯后的弊端，導(dǎo)致相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和管理目標(biāo)的差距。
甲骨文公司大中華區(qū)應(yīng)用軟件業(yè)務(wù)副總裁盧汝文說，經(jīng)過金融風(fēng)暴的洗禮后，企業(yè)需要重新確定和調(diào)整發(fā)展方向與業(yè)務(wù)模式，更應(yīng)該注重建立完整的價值鏈，包括需求管理、產(chǎn)品設(shè)計和生產(chǎn)管理及供應(yīng)鏈管理。在他看來，中國企業(yè)正面臨轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期，主要表現(xiàn)在：外需減少之時，以外銷為主的企業(yè)正在開拓國內(nèi)市場，向內(nèi)銷外銷市場并舉的方式轉(zhuǎn)型；從代工到通過建立自主品牌，掌握市場主動權(quán)，提高企業(yè)贏利能力；企業(yè)從附加值低的產(chǎn)品與服務(wù)向附加值高的產(chǎn)品與服務(wù)升級；企業(yè)邁出單純的制造環(huán)節(jié)，為客戶提供制造加服務(wù)的整合解決方案；企業(yè)通過整合產(chǎn)業(yè)鏈的相關(guān)資源，開拓市場，增強抗風(fēng)險能力；從粗放經(jīng)營向利用現(xiàn)代信息技術(shù)實現(xiàn)精細(xì)管理、降低成本、提高效率、減低風(fēng)險轉(zhuǎn)型。
任職于一家房地產(chǎn)上市公司的財務(wù)主管陳麗(化名)則關(guān)注著國家針對房地產(chǎn)的政策以及相關(guān)貨幣政策的變化。
2009年以來。國家出臺了一系列金融、稅收等方面措施以穩(wěn)定房地產(chǎn)市場，部分區(qū)域如長三角主要城市的房地產(chǎn)市場出現(xiàn)了一定程度的調(diào)整，但是北京、天津、深圳等地的房價漲幅依然明顯，無疑延長了今年國家對房地產(chǎn)行業(yè)的調(diào)控預(yù)期。當(dāng)前解決部
分城市房價過高和市場結(jié)構(gòu)性矛盾仍是政策調(diào)控的主要方向，今年政府對房地產(chǎn)的調(diào)控基調(diào)將主要以行政手段調(diào)節(jié)為主，而對房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行審計、稅收調(diào)節(jié)、誠信建設(shè)等方面的監(jiān)管力度也將加大。
陳麗告訴記者，若2010年的銀行貸款收緊，會對房地產(chǎn)業(yè)造成一定影響。但是就整個中國經(jīng)濟(jì)而言，2010年狀況比上年要好，在經(jīng)濟(jì)大趨勢向上的情況下房地產(chǎn)盡管存在波動，卻不會走到封盤，而波動程度依賴于銀行貸款如何調(diào)整。由于購房貸款僅占銀行貸款的20％這一公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，在今年加息預(yù)期濃厚的氛圍下，加息并不會改變金融危機時期4萬億資金刺激經(jīng)濟(jì)所產(chǎn)生的效果。2010年的樓市應(yīng)為平穩(wěn)態(tài)勢，而且結(jié)合長遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而言應(yīng)是長期向好的趨勢。
同時，她分析認(rèn)為，一般意義上，行政手段的短期力度和效果，都會強于市場手段與經(jīng)濟(jì)手段。顯然，政策面已傳遞新的信號：地產(chǎn)調(diào)控力度不會減弱，只是會以新的形式出現(xiàn)。至2007年以來，地產(chǎn)行業(yè)的政策調(diào)控風(fēng)險始終存在，但是市場容易在悲觀時放大風(fēng)險預(yù)期，而在樂觀時又忽視調(diào)控風(fēng)險，有時不能客觀地對待調(diào)控風(fēng)險，有時又不能看到地產(chǎn)行業(yè)未來的發(fā)展前景。
陳麗所在的企業(yè)為適應(yīng)2010年市場形勢，一是調(diào)整經(jīng)營及銷售對策，加快銷售步伐，積極回籠資金。在房地產(chǎn)市場買賣雙方相互觀望僵持不下之時，有回籠資金壓力的開發(fā)商，不得不主動讓步，降價套現(xiàn)，出現(xiàn)買房送現(xiàn)金以降低首付風(fēng)險、承諾1～2年之內(nèi)返還差價、無理由退房、購房保價、送保樓金、購房送契稅、購房送車等手段。她認(rèn)為，從目前市場對降價的反應(yīng)來看，只要在比較合理的價位上，市場有能力迅速消化。因此，對于那些資金鏈比較緊張的開發(fā)商來說，降價促銷是目前順應(yīng)形勢、回籠資金的明智之舉。
二是提高產(chǎn)品質(zhì)量?！百|(zhì)量是產(chǎn)品的生命”同樣適合房產(chǎn)市場。隨著市場競爭的加劇，商品房不再是賣方市場，產(chǎn)品需要具有較高的市場接受程度。因此，房地產(chǎn)開發(fā)商必須關(guān)注產(chǎn)品的抗風(fēng)險能力和產(chǎn)品本身的品質(zhì)。
三是增強企業(yè)競爭力，實施專業(yè)化戰(zhàn)略，塑造公司的品牌和形象。品牌化經(jīng)營、特色化發(fā)展、優(yōu)秀文化的打造是今后房產(chǎn)企業(yè)的生存之道。地產(chǎn)商必須適應(yīng)市場化的要求，做更專業(yè)化的地產(chǎn)服務(wù)，而不單單是蓋房子。在日趨激烈的競爭環(huán)境下，未來房產(chǎn)企業(yè)應(yīng)摒棄小規(guī)模開發(fā)模式，逐步形成規(guī)?；?、品質(zhì)化、專業(yè)化的運作模式。未雨綢繆，朝著這個方向發(fā)展，打造專業(yè)化的隊伍，增強企業(yè)的核心競爭力。
陳麗告訴記者，企業(yè)為防范后金融危機時期的運營風(fēng)險，還將拓寬融資渠道，增加公司的現(xiàn)金流，尋求與行業(yè)內(nèi)大型公司進(jìn)行開發(fā)合作。大型公司資金比較雄厚，且融資渠道相對較寬，和此類公司合作，能得到一部分資金支持，解決暫時的資金困難。同時，大型公司聲譽較好，可以樹立較好的品牌形象，以吸引購房者。企業(yè)還可以尋求民間資金支持，目前一部分民營企業(yè)手中掌握著較多的資金，這些資金并未尋找到良好的投資渠道和投資產(chǎn)品。由于房地產(chǎn)業(yè)的投資回報率相對較高，這些民營企業(yè)家有介入房地產(chǎn)的預(yù)期。此外，企業(yè)還可通過財務(wù)分析發(fā)現(xiàn)并防范風(fēng)險，應(yīng)著重關(guān)注現(xiàn)金流量情況、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、資金回籠情況等。
在一家國有企業(yè)任財務(wù)總監(jiān)的陳濱接受記者采訪之時。正忙于完成一份財務(wù)分析報告。他認(rèn)為，進(jìn)入后金融危機時期后。企業(yè)融資環(huán)境發(fā)生了變化。與2009年國家實施的寬松貨幣政策相比，那時人民幣和外幣貸款利率均處于歷史低位，而今年的通貨膨脹預(yù)期加強，外幣貸款利率已然上升，銀行存款準(zhǔn)備金率在近兩個月已上調(diào)兩次，銀監(jiān)會對各銀行貸款余額實施控制，已經(jīng)影響到企業(yè)融資的成本和融資規(guī)模。企業(yè)的稅務(wù)環(huán)境也發(fā)生了變化，個人所得中的福利費、企業(yè)年金等在2010年均作為應(yīng)稅收入，對公司個人收入影響較大，因此加大了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。反映到財務(wù)工作中，需要做好資金計劃管理；需要通過短期、長期等融資工具搭配降低資金成本。
環(huán)境復(fù)雜
2009年，在歷史罕見的全球金融風(fēng)暴沖擊下，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨嚴(yán)峻考驗，在中央政府強有力的救市政策支撐下，我國成為全球率先反彈的經(jīng)濟(jì)體之一，保持了8％以上的增長率。
與中國相對應(yīng)的是，復(fù)蘇的跡象正在全球涌現(xiàn)。摩根大通全球采購經(jīng)理人綜合指數(shù)在2009年末達(dá)到了自2004年7月以來的最高值。全球制造商最新提供的數(shù)據(jù)顯示，美國、歐洲和亞洲的產(chǎn)出正在上升，就業(yè)前景也在好轉(zhuǎn)。從首爾到舊金山，制造業(yè)信心已從去年全球衰退的突然打擊中迅速恢復(fù)。衰退期間，世界貿(mào)易陷入停滯，各地的倉庫里積壓著賣不出去的存貨。一年之后，制造商提供的數(shù)據(jù)顯示，2009年10月全球產(chǎn)出實現(xiàn)了5年來的最快增長。
摩根大通中國證券市場部主席李晶表示，需求復(fù)蘇有助于抵消政府支出可能放緩的情況?！氨M管中國的公共投資在未來幾個月可能放緩，但私人房產(chǎn)投資、消費支出以及出口需求應(yīng)當(dāng)能在這幾個月驅(qū)動增長?！?
盡管如此，2010年的中國經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的基礎(chǔ)尚不穩(wěn)固，面臨的外部環(huán)境仍然嚴(yán)峻，繼續(xù)保持平穩(wěn)較快增長的任務(wù)依然艱巨。國務(wù)院發(fā)展研究中心副主任劉世錦認(rèn)為，2010年可能會爭取8％到10％的增長，經(jīng)濟(jì)總體已經(jīng)進(jìn)入了新一輪增長的階段。但在后危機時代，新興經(jīng)濟(jì)體能否實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，取決于能否有效轉(zhuǎn)變發(fā)展方式。
從內(nèi)部而言，2009年的經(jīng)濟(jì)增長主要依靠投資的拉動，特別是政府和國有企業(yè)主導(dǎo)的投資，消費需求的增長卻仍然不見明顯起色。在大規(guī)模投資中，銀行信貸的超常增長又發(fā)揮了決定性的支撐作用。然而，無論是過高的投資比率還是過快的信貸增長，且不論其所蘊含的風(fēng)險，其本身就注定不可持續(xù)性。2010年中國經(jīng)濟(jì)不可能再單單依靠投資的拉動來支撐增長目標(biāo)的實現(xiàn)。
因此，消費需求方面能否有切實的改善和提升，就成為明年保增長的決定性因素。但消費需求不足是中國經(jīng)濟(jì)近十多年來的老問題，造成消費不足的原因很多是深層次的結(jié)構(gòu)性矛盾，如國民收入分配格局、社會保障體系建設(shè)等。這些問題很難在短時間內(nèi)得到解決，因此消費需求也很難在短時間內(nèi)有大幅度的提升。此外，我國經(jīng)濟(jì)尚未完全走出通貨緊縮的狀態(tài)，但人們的通貨膨脹預(yù)期卻不斷增強，加上不斷膨脹的資產(chǎn)泡沫問題，給經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)增長帶來威脅，也給宏觀經(jīng)濟(jì)政策帶來難題。
從外部環(huán)境而言，盡管美國經(jīng)濟(jì)在去年第三季度已走出衰退，實現(xiàn)2.8％的正增長，但其中三分之二要歸功于政府投資，特別是對更換汽車和對首次購房者的補貼政策，距離恢復(fù)到依靠市場自身推動的增長還有很長的路要走。目前美聯(lián)儲以及各大機構(gòu)大都對美國經(jīng)濟(jì)前景持審慎樂觀的態(tài)度，甚至一些學(xué)者和投資者預(yù)測美國經(jīng)濟(jì)將呈“w型”走勢，即可能會出現(xiàn)二次探底的情形。美國經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇之路仍然漫長。作為世界第一大經(jīng)濟(jì)體，也作為中國最大的貿(mào)易伙伴，美國經(jīng)濟(jì)真正轉(zhuǎn)好特別是其國內(nèi)消費水平恢復(fù)之前，中國經(jīng)濟(jì)乃至全球經(jīng)濟(jì)，都不可能有真正持久的復(fù)蘇。
綜合內(nèi)外部因素，2010年中國經(jīng)濟(jì)能否保持平穩(wěn)增長依然存在很大的不確定性，保增長的任務(wù)依然艱巨。
國家工業(yè)和信息化部黨組書記、部長李毅中歸納了我國經(jīng)濟(jì)八個方面必須解決的問題。其一，加快調(diào)整結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式。必須在堅持走新型工業(yè)化道路，堅持?jǐn)U大內(nèi)需的總體要求下，促進(jìn)增長由投資、出口拉動向依靠消費、投資、出口協(xié)調(diào)拉動轉(zhuǎn)變；由主要依靠第二產(chǎn)業(yè)帶動向依靠第一、二、三產(chǎn)業(yè)協(xié)調(diào)帶動轉(zhuǎn)變；由主要依靠物質(zhì)資源帶動向主要依靠科技進(jìn)步、勞動者素質(zhì)、管理創(chuàng)新轉(zhuǎn)變。金融危機的沖擊是對發(fā)展方式的沖擊，過去一年經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)回升主要依賴投資拉動和政策支撐，企業(yè)內(nèi)生動力活力不足，外延型、粗放型模式不可持續(xù)。金融危機發(fā)生后世界經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)加快調(diào)整，我國經(jīng)濟(jì)要適應(yīng)全球需求結(jié)構(gòu)重大變化，率先搶占制高點。
其二，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整是加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的重要途徑和主要內(nèi)容。調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)是轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的戰(zhàn)略重點。對經(jīng)濟(jì)發(fā)展全局影響較大的結(jié)構(gòu)性問題有：調(diào)整國民收入分配結(jié)構(gòu)，成為拉動消費的基礎(chǔ)；調(diào)整城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)，加速推進(jìn)城鎮(zhèn)化激發(fā)活力，釋放需求潛力；調(diào)整區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，提高資源配置效益和可持續(xù)發(fā)展能力；調(diào)整社會保障結(jié)構(gòu)，安定人心、鼓勵消費的保障。經(jīng)濟(jì)及社會結(jié)構(gòu)的全面調(diào)整直接拉動了經(jīng)濟(jì)，為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整創(chuàng)造了有利環(huán)境。當(dāng)前產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重點是適應(yīng)需求結(jié)構(gòu)、優(yōu)化一、二、三產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；促進(jìn)工業(yè)由大變強與發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)相結(jié)合；淘汰落后產(chǎn)能與搶占新興產(chǎn)業(yè)制高點相結(jié)合，促進(jìn)三產(chǎn)高水平快速發(fā)展。
其三，經(jīng)濟(jì)增長要建立在擴(kuò)大內(nèi)需特別是擴(kuò)大消費的基礎(chǔ)上。目前，我國出口形勢依然嚴(yán)峻，短期不可能恢復(fù)。2009年我國出口下降16％，今年預(yù)計增長8％；國際貿(mào)易保護(hù)主義猖獗，我國對外貿(mào)易依存度達(dá)60％，29.9％產(chǎn)品出口，過分依賴國外市場。因此，我們的戰(zhàn)略基點是擴(kuò)大內(nèi)需，同時穩(wěn)定出口，保持協(xié)調(diào)發(fā)展。擴(kuò)大內(nèi)需拉動消費就要繼續(xù)實施鼓勵消費的政策；創(chuàng)新品種、提高質(zhì)量、創(chuàng)建品牌、改善服務(wù)，引導(dǎo)消費；培育消費熱點，提升消費結(jié)構(gòu)。要調(diào)整分配結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大就業(yè)，改善社會保障等根本措施，提高居民消費能力。
其四，技術(shù)改造是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)最重要的措施。應(yīng)清醒認(rèn)識到，當(dāng)前的外延擴(kuò)張式發(fā)展已難以為繼。過去兩年為應(yīng)對金融危機中央財政投入1.18萬億，帶動4萬億投資，發(fā)揮重要作用。2009年全社會固定資產(chǎn)投資22.5萬億，增速30.1％，但民間投資仍不足。外延式發(fā)展造成部分行業(yè)產(chǎn)能嚴(yán)重過剩，特別是鋼鐵、有色、水泥、煤化工、平板玻璃、造船、風(fēng)電、多晶硅等。技術(shù)改造是內(nèi)涵為主的發(fā)展方式，它的特點是技術(shù)新、投資省、工期短、見效快、效益好，金融危機后中央財政200億元貼息帶動6326億投資，拉動倍數(shù)是28倍；今后，要突出實現(xiàn)“兩化”融合，提升優(yōu)化傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，控制總量、抑制過剩產(chǎn)能擴(kuò)張。
其五，改變粗放發(fā)展模式，保護(hù)資源環(huán)境。目前，我國節(jié)能減排狀況堪憂，形勢嚴(yán)峻，表現(xiàn)在：單位能耗遠(yuǎn)高于國際水平；污染物排放量名列前茅；人均資源貧乏；十八個行業(yè)落后產(chǎn)能各占15％～25％。因此，要大力開展節(jié)能降耗、減排治污。工業(yè)是耗能、排污大戶，要大力推行節(jié)約生產(chǎn)、清潔生產(chǎn)，廣泛開展對標(biāo)達(dá)標(biāo)；積極發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)、綠色經(jīng)濟(jì)、低碳經(jīng)濟(jì)。同時，大力推進(jìn)淘汰落后產(chǎn)能：落實責(zé)任制和時間表，制定規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，強制淘汰；制定實施支持政策，如等量減量置換，建大關(guān)小等。
其六，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)是新的增長點。金融危機后，發(fā)達(dá)國家提出“再工業(yè)化”、“低碳經(jīng)濟(jì)”、“智慧地球”等新理念新戰(zhàn)略，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)成為新增長點和未來支柱產(chǎn)業(yè)、先導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。目前，新興產(chǎn)業(yè)包括新能源、新材料、高端制造、網(wǎng)絡(luò)信息、生物醫(yī)藥、航空航天等等，必須積極跟進(jìn)，大力發(fā)展新技術(shù)，催生新產(chǎn)業(yè)，并注意新興產(chǎn)業(yè)要與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)緊密結(jié)合。大力發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，包括生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)，如物流、電子商務(wù)、軟件服務(wù)、服務(wù)外包、工業(yè)設(shè)計等；以及生活服務(wù)業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)等等。
其七，對于未來中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展路徑，推動中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式轉(zhuǎn)型，需要系統(tǒng)推進(jìn)，其中主要有三個層面：技術(shù)創(chuàng)新是動力、提升內(nèi)需是根本、社會保障是基礎(chǔ)。要讓科技引領(lǐng)中國可持續(xù)發(fā)展。歷史經(jīng)驗表明，經(jīng)濟(jì)危機往往孕育著新的科技革命。正是科技上的重大突破和創(chuàng)新，推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的重大調(diào)整，提供新的增長引擎，使經(jīng)濟(jì)重新恢復(fù)平衡并提升到新的更高水平。這次危機的根源是一次科技危機，再精確而言，是一次科技產(chǎn)業(yè)化的危機，所以經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展需要尋找新的科技基礎(chǔ)。近年來，內(nèi)需不振外需受阻，根本原因是產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品的技術(shù)改進(jìn)和技術(shù)附加沒有得到明顯的提升。所以，利用科技創(chuàng)新擴(kuò)大消費多樣性提升消費層次，是解決內(nèi)需和外需的根本路徑。后危機時期，應(yīng)以科學(xué)技術(shù)的功能應(yīng)對金融危機，推動經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步復(fù)蘇。在前期財政主要投向基礎(chǔ)設(shè)施和社會保障的基礎(chǔ)上，現(xiàn)在需要有一個財政上的投資轉(zhuǎn)向，也就是技術(shù)創(chuàng)新的投入和推動。加快實施與擴(kuò)內(nèi)需、保增長關(guān)系密切的16個重大專項；積極推廣一批重大科技成果，支撐重點產(chǎn)業(yè)振興；大力提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力，在全國實施企業(yè)創(chuàng)新工程等。
其八，增強企業(yè)創(chuàng)新力。保持政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，在價格、財稅、金融等方面提供政策支持：推進(jìn)資源性產(chǎn)品價格改革，充分發(fā)揮稅收杠桿作用，保持人民幣匯率的基本穩(wěn)定，用好匯率杠桿；用好各項專項存量資金；改進(jìn)完善科學(xué)的評價指標(biāo)體系，加強企業(yè)科學(xué)管理，推動企業(yè)內(nèi)部資源整合、兼并重組。
此外，國內(nèi)有經(jīng)濟(jì)學(xué)家特別強調(diào)，如果未來2～3年內(nèi)國內(nèi)外消費需求依然不能顯著回升，那么高投資形成的過剩產(chǎn)能將會形成潛在的通縮壓力，從而危及經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)增長。除消費投資失衡外，迄今為止中國國內(nèi)的國有經(jīng)濟(jì)與民營經(jīng)濟(jì)之間的失衡，以及制造業(yè)服務(wù)業(yè)失衡都不僅沒有削弱，反而有加劇的趨勢。
更令人擔(dān)心的是迫在眉睫的資產(chǎn)價格泡沫。許多數(shù)據(jù)顯示，2009年上半年的人民幣信貸增長并未帶來企業(yè)存款的同步上升、票據(jù)融資在新增信貸中占有較高份額，這說明有大量信貸資金并未流入企業(yè)固定資產(chǎn)投資領(lǐng)域，而可能進(jìn)入了股票市場與房地產(chǎn)市場。
國家發(fā)改委宏觀院副院長陳東琪說，危機之中大宗商品漲價的預(yù)期會強化，并且由于這次貨幣政策會帶來巨大的貨幣投放再加上貨幣流速加快，全球貨幣流動性會大幅增加，這就會增加中國的增長成本。
財務(wù)軟肋
如果說金融危機之前企業(yè)的財務(wù)管理關(guān)注的是內(nèi)部微觀資金的循環(huán)融通，那么后金融危機時代，企業(yè)財務(wù)管理的視角則擴(kuò)展至應(yīng)對全球貨幣政策以及由此而帶來的企業(yè)內(nèi)部決策流程的沖擊。
瑞士信貸第一波士頓董事總經(jīng)理兼亞洲區(qū)首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家陶冬認(rèn)為，金融危機使全世界有上億個工作被摧毀，幾萬億的財富已經(jīng)消失。各國政府欠下了巨額的財政赤字，最后雷曼兄弟倒閉之后，總結(jié)此次危機的最主要原因之一即在于對現(xiàn)金流缺乏有效的管理和監(jiān)控，最終導(dǎo)致資金鏈斷裂。
后金融危機時代，傳統(tǒng)的央行反周期政策失效，在歐美各地，由于銀行的資本金遭到了重創(chuàng)，銀行不愿意進(jìn)入。央行和銀行之間資金泛濫，央行不得不找第二條資金渠道，通過市場把資金注進(jìn)
去，金融市場突飛猛進(jìn)地增長，而實體經(jīng)濟(jì)相對緩慢。
對全球?qū)捤韶泿耪吲c資金流轉(zhuǎn)速度的加快，企業(yè)財務(wù)管理也面臨著來自外部環(huán)境的挑戰(zhàn)，對此，相關(guān)業(yè)內(nèi)人士曾表示：“目前雖然流動性過剩，公司還是需要考慮經(jīng)濟(jì)刺激政策退出后的資金策略。特別有的公司因為債券價格高企而放棄中長期債券融資，如果公司確實有中長期項目進(jìn)行而無法鎖定該期限內(nèi)的融資成本，將會給公司帶來很大的利率風(fēng)險?！?
因此以財務(wù)管理為中心的企業(yè)管理理念，在“后危機”時期顯得更加重要。越是在特殊時期，越要重視和加強財務(wù)管理工作，以保證企業(yè)資產(chǎn)、資金的安全。
更加重視預(yù)算管理工作，及時調(diào)整企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略。在“后危機”時期，經(jīng)濟(jì)容易出現(xiàn)反復(fù)、起伏，由于受上游原燃料和下游用戶的影響較大，容易出現(xiàn)大起大落。為了掌控行業(yè)的發(fā)展速度和運行節(jié)奏，預(yù)算管理非常重要，要根據(jù)“后危機”時期外部經(jīng)濟(jì)條件變化重新定位企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，通過周密的預(yù)算管理適時適度地調(diào)整企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略，增強企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略對生產(chǎn)經(jīng)營的指導(dǎo)性。充分發(fā)揮財務(wù)管理的中心作用，科學(xué)安排企業(yè)年度籌資、投資、經(jīng)營、收益分配等財務(wù)管理事項，有效地指導(dǎo)企業(yè)落實發(fā)展戰(zhàn)略和實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，不斷增強企業(yè)的市場競爭力。
加強成本管理和控制。受金融危機的沖擊和影響，我國相當(dāng)部分制造業(yè)企業(yè)出現(xiàn)了產(chǎn)量增長、效益下滑的反常現(xiàn)象。在“后危機”時期，如何提高經(jīng)濟(jì)效益和運行質(zhì)量成為企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。在成品價格和原燃材料價格保持相對穩(wěn)定的情況下，降低產(chǎn)品成本，就成為提高經(jīng)濟(jì)效益主要的可控措施。在產(chǎn)品同質(zhì)化日趨嚴(yán)重、通脹預(yù)期加劇、原料成本日趨上揚的情況下，企業(yè)如何降低企業(yè)成本提高經(jīng)營績效，已經(jīng)成為“后危機”時期能否搶得先機的關(guān)鍵。有效的成本控制是建立在科學(xué)的成本分析基礎(chǔ)上的，結(jié)合企業(yè)實際找出控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)點，采取措施，對癥下藥。
加強資金管理，確保資金平穩(wěn)周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的“血液”，是財務(wù)管理的核心。穩(wěn)定充足的資金是企業(yè)應(yīng)對金融危機、保持穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展的重要保證。因此，企業(yè)要全面樹立以資金管理為主導(dǎo)的財務(wù)管理理念，強化現(xiàn)金流管理意識，高度重視企業(yè)現(xiàn)金流管理；強化資金計劃管理，增加現(xiàn)金流入，控制現(xiàn)金流出，保障資金安全；努力縮短資金循環(huán)周期，防范資金風(fēng)險，保障資金運轉(zhuǎn)安全。在金融危機期間，國家及時采取了積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，大量放貸，逐步緩解了資金緊張狀況，但也埋下了金融風(fēng)險隱患。由于企業(yè)借貸大量增加，以大中型鋼鐵企業(yè)為例，2009年10月同比負(fù)債總額提高了12％，特別是銀行長期借款提高28.15％，總額達(dá)到4646.6億元。面對如此大的債務(wù)和如此大的增幅，企業(yè)實現(xiàn)利潤又在大幅度降低，呆賬、壞賬風(fēng)險不可不防。
加強企業(yè)財務(wù)管理，構(gòu)筑財務(wù)管理防火墻。在“后危機”時期，經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜性與政策的頻繁變化使得企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析和預(yù)測顯得更為重要。企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確把握宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和市場發(fā)展變化。高度關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)運行信息和重要指標(biāo)，加強經(jīng)濟(jì)、財務(wù)、市場、政策等信息體系和預(yù)警機制建設(shè)，將財務(wù)風(fēng)險分析、預(yù)測與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相銜接，合理運用財務(wù)風(fēng)險分析和預(yù)測方法，提高企業(yè)財務(wù)管理水平，增強企業(yè)的戰(zhàn)略決策能力，加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警工作，構(gòu)筑財務(wù)管理的防火墻。
而在我國，尤其是中小企業(yè)中，把市場營銷工作放在首位，認(rèn)為搞好市場營銷才是企業(yè)生存、發(fā)展最為重要的因素，投入大量精力、資源在市場營銷活動上。企業(yè)主重視成本控制、人力資源、工作流程等企業(yè)內(nèi)部管理工作，無可厚非。沒有市場企業(yè)將無法生存、發(fā)展；沒有優(yōu)秀的管理，企業(yè)將失去競爭力與原動力。但卻存在著這樣一個問題：企業(yè)將營銷工作視為“摟錢的耙子”，企業(yè)管理工作也多圍繞著如何強化與維護(hù)這個賺錢的工具，而忽視了企業(yè)財務(wù)管理這個“裝錢的匣子”。結(jié)果導(dǎo)致企業(yè)賺的錢雖多，但是卻不能有效的把錢管理好，利用好，甚至再次白白溜掉。
我國一些企業(yè)中，財務(wù)部門似乎只是一個資金統(tǒng)計與中轉(zhuǎn)的部門，只要能入賬出賬，對得上賬，就算財務(wù)管理。對比起西方發(fā)達(dá)國家的企業(yè)對財務(wù)部門的重視、投人與有效的利用，我國企業(yè)尤其是中小企業(yè)，應(yīng)將企業(yè)財務(wù)納入經(jīng)營戰(zhàn)略的范疇了，才能避免資金鏈之痛，減少損耗浪費，并且有效使資本為企業(yè)經(jīng)營服務(wù)。
資金是企業(yè)的命脈，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。但很多企業(yè)的老板不懂財務(wù)，也沒有經(jīng)常查看財務(wù)報表的習(xí)慣，又往往把財務(wù)部從企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動中分離開，只有在年終或企業(yè)出了重大財務(wù)問題時，才去關(guān)心財務(wù)報表。財務(wù)人員在很多會議上不過是列席，財務(wù)部成了一些企業(yè)的“冷宮”。一些中小型企業(yè)財務(wù)工作不是企業(yè)主“一把抓”，就是會計、出納一人包辦。雖然壓縮了人力成本，方便了財務(wù)進(jìn)出，但卻加大了各項不確定性風(fēng)險。雖然財務(wù)部門由企業(yè)主指派的親友來掌握，降低了一部分風(fēng)險，但是這類人員專業(yè)能力不足又造成了其它方面更大的風(fēng)險。
其一，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險。對財務(wù)管理不嚴(yán)，財務(wù)控制力弱，極有可能產(chǎn)生挪用公款、貪污等引起的資金內(nèi)部損耗；原材料、半成品、固定資產(chǎn)等管理不到位也會產(chǎn)生資產(chǎn)耗損，而出了問題時又無從追究，造成嚴(yán)重的資產(chǎn)浪費。這些情況在每個企業(yè)中都或多或少的存在著，雖然管控不能完全杜絕這樣的現(xiàn)象，但是加強管控，可以節(jié)約大量資金開支與損耗。通過對一些資金、資產(chǎn)管控較好的企業(yè)進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)它們的利潤結(jié)構(gòu)中，內(nèi)部資金合理使用與財產(chǎn)管控起到了重要的作用。邯鄲鋼鐵廠是典型的傳統(tǒng)低附加值企業(yè)，產(chǎn)品與同行并沒有太多差異化，在大批鋼鐵廠虧損之時，該企業(yè)卻在同等商品價格的情況下保持盈利且利潤豐厚。原因就是市場利潤空間相同的情況下，邯鄲鋼鐵廠成本控制得好，資金使用合理，資產(chǎn)有效調(diào)動，使利潤率明顯高于同業(yè)。由此可見，賺錢是一種能力，而省錢，同樣是一種重要的能力。對于資金與資產(chǎn)最敏感也最熟知的就是財務(wù)人員。
其二，市場風(fēng)險。企業(yè)主多善于發(fā)現(xiàn)并把握各種市場機會，于是有了多元化投資、專業(yè)化擴(kuò)張，或者產(chǎn)業(yè)整合等市場動作。而想要抓住這些機會必須要動用大量的資金，此時往往資金鏈繃得很緊，一旦遇到外部環(huán)境的不利變化，極容易出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況。如果內(nèi)部控制系統(tǒng)失靈，現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)失控，更容易陷入支付危機。
比起大膽使用資金的企業(yè)，另外一些企業(yè)則過于保守，認(rèn)為現(xiàn)金越多越安全，致使大量現(xiàn)金未參與周轉(zhuǎn)，造成資金閑置浪費。更多的企業(yè)則是資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產(chǎn)或原材料等，使現(xiàn)金流變得緊張，導(dǎo)致企業(yè)無法應(yīng)付經(jīng)營活動時急需的資金，陷入財務(wù)困境；還有短期借款用在長期投資上，長期借款用在短期投資上，造成了還款危機或利息損失；沒有建立嚴(yán)格、科學(xué)的賒銷政策，應(yīng)收賬款過多，缺乏有力的催收措施，造成資金回收困難，甚至很多變成壞賬；缺乏計劃，過多的產(chǎn)品庫存與原材料囤積，也是很嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險。當(dāng)然，由于市場環(huán)境的復(fù)雜性和融資約束，不可能所有企業(yè)每個時期都能保持財務(wù)平穩(wěn)，偶爾的財務(wù)狀況異?？梢越邮?，但經(jīng)常出現(xiàn)異常就要引起企業(yè)的
重視。
其三，融資渠道風(fēng)險。我國融資體制還不健全，中小企業(yè)的融資渠道基本依靠銀行，而銀行往往教條呆板地依賴信用評估和抵押擔(dān)保，很少注意企業(yè)的現(xiàn)金流、資金使用結(jié)構(gòu)和風(fēng)險控制。一旦企業(yè)有危機發(fā)生便急忙追款，這樣就更進(jìn)一步加速了企業(yè)經(jīng)營困難和財務(wù)危機。
企業(yè)如何防范以上問題，或一旦出現(xiàn)類似情況又該如何應(yīng)對?
首先是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略，企業(yè)主自身需要增強財務(wù)意識，加強對財務(wù)知識的學(xué)習(xí)。對財務(wù)部門加大重視，使其發(fā)揮更大的資金穩(wěn)定與高效利用的作用，同時規(guī)范財務(wù)制度，堵住財務(wù)漏洞。加強資產(chǎn)管理并由財務(wù)部門監(jiān)測消耗與利用率等指標(biāo)，做到充分利用資產(chǎn)價值，避免浪費與損耗。其實這個環(huán)節(jié)屬于企業(yè)內(nèi)部的主觀問題，變數(shù)較少，可控性很強，只要管理者意識到了內(nèi)部財務(wù)與資產(chǎn)管控的重要性，過問并監(jiān)督，防控還是相對容易的。
其次是市場風(fēng)險應(yīng)對策略。這個環(huán)節(jié)相對復(fù)雜，而且可控性低，變數(shù)大，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)問題至多是造成一些資金的損耗，而外部財務(wù)風(fēng)險則可能使企業(yè)因“失血過多”加“供皿不足”而死亡。當(dāng)年銳不可當(dāng)，迅速掌控多個行業(yè)主導(dǎo)權(quán)的新疆德隆集團(tuán)，因為對財務(wù)風(fēng)險認(rèn)識不足，導(dǎo)致跨多行業(yè)，擁有十幾家企業(yè)，資產(chǎn)幾十億的德隆帝國轟然崩塌。德隆集團(tuán)有著眾多資本運作的高手，營銷的專家，但是卻因為沒有一個重視財務(wù)一這一企業(yè)命脈的高管，導(dǎo)致其迅速開疆?dāng)U土，勢如破竹，又迅速因資金鏈斷裂而破產(chǎn)崩盤。
市場化程度越高，經(jīng)濟(jì)環(huán)境越成熟，財務(wù)管理越重要。二十年前企業(yè)可以不需要財務(wù)管理，十年前則需要，而時至今日則是非常需要，必須把財務(wù)管理上升到經(jīng)營戰(zhàn)略層面。企業(yè)要將財務(wù)管理的重要性貫徹到企業(yè)的各個部門及每個人。把財務(wù)與企業(yè)經(jīng)營活動聯(lián)系起來，這樣基本可以確保在營銷活動時不會出現(xiàn)重大資金問題，而生產(chǎn)型企業(yè)更要時刻把握資金動向，因為這關(guān)聯(lián)到上游原材料供應(yīng)商和下游的渠道商及眾多利益相關(guān)者。
能夠把企業(yè)財務(wù)管理有效上升到企業(yè)經(jīng)營，戰(zhàn)略決策的高度上，就需要企業(yè)主能看得懂對企業(yè)經(jīng)營活動影響最大的幾種財務(wù)報表，如資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等。對財務(wù)報表的分析不僅可以作為企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營決策的依據(jù)，更重要的是通過財務(wù)報表能夠發(fā)現(xiàn)危機及冷靜客觀地做出戰(zhàn)略決策。通過查看公司的資產(chǎn)負(fù)債表來了解資產(chǎn)與負(fù)債比例是否安全；負(fù)債的使用是否合理――銀行的長期貸款是否使用在長期的投資項目上，是否產(chǎn)生資金閑置或支付危機，貸款利息的不合理損耗等；或通過損益表查看成本、收入、效能等。進(jìn)行外部投資時通過參閱財務(wù)數(shù)據(jù)可以知道計劃的資金支持情況、風(fēng)險情況等。我們可以發(fā)現(xiàn)這樣一個現(xiàn)象，財務(wù)出身或重視財務(wù)的管理者所作的重大決策其風(fēng)險性都很小。
要充分發(fā)揮財務(wù)部門的作用，利用財務(wù)部門的專業(yè)性與科學(xué)的方法對企業(yè)投資、資產(chǎn)重組等項目的風(fēng)險、成本、收益等做出評估，從財務(wù)管理角度給出建議；準(zhǔn)確預(yù)測資金回收和支付的時間；提前對財務(wù)危機做出預(yù)警，比如流動現(xiàn)金過少、負(fù)債過多、存貨積壓過多、應(yīng)收賬款過多等。提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果。比如不能用短期貸款來購買固定資產(chǎn)，做長期投資；而長期貸款也不要用在短期投資上，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難或利息的損耗。
要預(yù)估出未來6個月到1年時間中的現(xiàn)金流量和新投資項目的資金使用情況，并多估算出15％。30％的現(xiàn)金流量。這樣遇到一般的市場問題時基本都可以應(yīng)付。保持合理的應(yīng)收賬款比例與減少存貨也是有效降低市場風(fēng)險的方法。如果企業(yè)沒有能力或必要，可以將財務(wù)外包給專業(yè)財務(wù)公司，這樣既可以客觀有效地間接管理財務(wù)又可以節(jié)約開支。
最后為融資渠道風(fēng)險應(yīng)對策略。依據(jù)我國目前市場情況，中小企業(yè)除銀行貸款外，基本沒有其它的融資渠道。除非有機會發(fā)行股票、債券或有風(fēng)險投資商支持。因為企業(yè)資金來源有限，融資又很困難，企業(yè)平時就要和銀行搞好關(guān)系，熟悉銀行關(guān)鍵崗位的人員，建立良好的信貸形象等，不要等出了問題或要貸款的時候才想到聯(lián)系銀行，平時維護(hù)好企業(yè)的信用非常關(guān)鍵。集中把錢存在1～2家銀行，成為銀行的大客戶，也會降低貸款的難度。
銀行不去監(jiān)督和控制企業(yè)的風(fēng)險，企業(yè)就要學(xué)會控制和監(jiān)測自身，因為每個企業(yè)都有一個合理的負(fù)債率，負(fù)債率太高將加大經(jīng)營風(fēng)險，經(jīng)濟(jì)運行是周期性的，一旦遇到宏觀調(diào)控，許多銀行只收不貸，即使一個正常負(fù)債的企業(yè)，一旦遇上這種情況，也很難應(yīng)付。而對負(fù)債規(guī)模大、負(fù)債率高的企業(yè)更是如此。因此，負(fù)債經(jīng)營必須充分考慮企業(yè)的償還能力和資金的使用效益，規(guī)避高負(fù)債和不能到期支付的風(fēng)險。大型企業(yè)要建立財務(wù)危機管理常設(shè)機構(gòu)、財務(wù)危機預(yù)警機制、財務(wù)危機應(yīng)對機制等，時刻把財務(wù)指標(biāo)降到風(fēng)險線以下，小型企業(yè)也要有專人負(fù)責(zé)財務(wù)風(fēng)險的管控。
財務(wù)健康讓企業(yè)發(fā)展的更快，走的更遠(yuǎn)。很多大企業(yè)都是失敗在資金鏈的斷裂上，中小企業(yè)則更是難逃資金鏈成為鎖喉枷鎖的怪圈，我們當(dāng)以此為鑒。資金就像血液一樣，是維持一個企業(yè)正常運轉(zhuǎn)與發(fā)展的根本，時刻保持財務(wù)狀況的健康非常關(guān)鍵。賺錢重要，而管錢更重要，我們不僅要有賺錢的能力，更要有管錢的能力，這樣企業(yè)才能健康持久地發(fā)展。
企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)的基本細(xì)胞。企業(yè)發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險，將通過減少財政收入或加大財政支出，最終轉(zhuǎn)化為財政風(fēng)險。對于財政部門而言，很多企業(yè)的投資者和經(jīng)營者受個人認(rèn)識和能力所限，難以自發(fā)地加強財務(wù)風(fēng)險管理，因此需要加強外部的宣傳和引導(dǎo)。具體地說，就是及時總結(jié)分析企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的典型案例，廣為宣傳或者發(fā)布財務(wù)風(fēng)險管理指導(dǎo)意見。
建立財政對企業(yè)財務(wù)的監(jiān)管制度，推進(jìn)財政風(fēng)險管理“關(guān)口”前移。財政部門對企業(yè)財務(wù)實施監(jiān)管主要包括：一是掌握企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的微觀形成機制，以助于實施宏觀財政政策時把好脈、開準(zhǔn)藥：二是及時控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險以及引發(fā)的財政風(fēng)險，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展；三是從外部推動企業(yè)轉(zhuǎn)變管理理念，提高我國企業(yè)的整體財務(wù)管理水平；四是確保企業(yè)按規(guī)定使用財政資金，提高財政資金使用的安全性和有效性。具體而言，可探索建立企業(yè)財務(wù)預(yù)警機制和財務(wù)管理評估制度。財務(wù)預(yù)警機制是區(qū)分企業(yè)所處的不同行業(yè)、不同規(guī)模，通過財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)體系對企業(yè)實際財務(wù)運行數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測分析，及時向企業(yè)及有關(guān)方面發(fā)出風(fēng)險預(yù)警，以便及時采取應(yīng)對措施的機制；財務(wù)管理評估制度是對企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部環(huán)境及流程、制度體系的健全性、制度執(zhí)行的有效性等進(jìn)行客觀的分析和評價，發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議的制度。以財務(wù)預(yù)警和財務(wù)管理評估方式取代計劃經(jīng)濟(jì)時期針對企業(yè)具體財務(wù)事項的行政管理方式，可在充分保證企業(yè)自主管理的前提下，發(fā)揮財政部門作為宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控部門和公共管理者的作用。
與積極財政政策和寬松貨幣政策相比，加強企業(yè)財務(wù)管理盡管不能立竿見影，其效果也很難量化，但這屬于企業(yè)的“內(nèi)功”。實現(xiàn)企業(yè)的“財務(wù)管理升級”，將有助于企業(yè)應(yīng)對全球金融危機，化解財務(wù)風(fēng)險，最終實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
職場風(fēng)向
復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和相對落后的發(fā)展?fàn)顩r要求中國企業(yè)對傳統(tǒng)
的財務(wù)管理進(jìn)行變革。傳統(tǒng)的財務(wù)管理職能將逐漸弱化，而參與決策、監(jiān)控風(fēng)險、創(chuàng)造價值將逐漸成為企業(yè)財務(wù)管理的主要職能。
經(jīng)歷過全球金融危機向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)擴(kuò)散的連鎖影響之后，我國企業(yè)正在轉(zhuǎn)變財務(wù)管理職能，提升企業(yè)財務(wù)管理水平。在經(jīng)濟(jì)大環(huán)境日趨復(fù)雜的挑戰(zhàn)下，企業(yè)能否把握其中難得的機遇，使自身發(fā)展壯大，在很大程度上取決于企業(yè)是否建立了完善的現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體制，是否具有現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理理念和素質(zhì)的財務(wù)管理團(tuán)隊，并使之在企業(yè)戰(zhàn)略決策、經(jīng)營管理、資本運營以及風(fēng)險控制等方面發(fā)揮重大作用。
，汪永軍這樣的企業(yè)管理者則意識到，企業(yè)加強財務(wù)管理工作，防范財務(wù)風(fēng)險，需要通過財務(wù)人員運用專業(yè)技能，在日常工作中得到具體落實。他告訴記者，企業(yè)理想的財務(wù)人員應(yīng)在成本核算和費用控制上更加細(xì)化和及時，財務(wù)分析針對性更強，方能給公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)分析提供翔實可靠的參考依據(jù)，做出合適的戰(zhàn)略決策和制定相應(yīng)的經(jīng)營管理整改措施。財務(wù)人員除了具備財務(wù)專業(yè)的基礎(chǔ)知識，更需要熟悉企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和品種，了解市場行情，甚而掌握主要供應(yīng)商情況。在原輔材料價格和產(chǎn)品銷售價格審核時才能心中有數(shù)；需要熟悉了解公司內(nèi)部材料定額和工時定額，低值易耗品日常用量，以及管理流程，在制造成本和費用核算時才能如實準(zhǔn)確。如果具備以上職業(yè)能力并對企業(yè)概況有深入了解，做出的財務(wù)分析自然條理清晰、具有說服力和參考價值。
而一項調(diào)查顯示，中國75％以上的大中型企業(yè)的財務(wù)管理團(tuán)隊仍在履行傳統(tǒng)財務(wù)管理的最基本職能，財務(wù)管理工作大多停留在記賬、會計類等被動執(zhí)行活動層面。而且，財務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)偏低也已成為嚴(yán)重影響中國企業(yè)財務(wù)管理乃至企業(yè)發(fā)展水平的瓶頸。目前中國高端財務(wù)管理人才供應(yīng)嚴(yán)重不足，有專家估計，根據(jù)目前中國經(jīng)濟(jì)的規(guī)模和發(fā)展速度，中國高端財務(wù)管理人才的缺口在60萬以上。
“經(jīng)歷金融危機后，對于財務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)而言是一次新的起飛點?！甭?lián)想國際亞太區(qū)會計總監(jiān)杜佐玲認(rèn)為，國內(nèi)的財務(wù)人員通常偏重于記賬，從數(shù)字到數(shù)字，并沒有從數(shù)字到現(xiàn)實到企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，很大程度上還是缺少商業(yè)的敏銳性。作為財務(wù)人員，商業(yè)敏銳性非常重要，公司的高層領(lǐng)導(dǎo)或者部門主管對商業(yè)的敏銳性均有較高要求，財務(wù)人員雖然預(yù)料不到大環(huán)境下會有什么變化，但是每天接觸的數(shù)字――這些細(xì)小的東西里面，往往能反映出具體某個方面的問題，如果能抓住再加以分析，就可以得出一些前瞻性的東西。
ACCA北京代表處首席代表姚志君表示，財務(wù)工作在經(jīng)濟(jì)發(fā)展放緩或者受到影響以及復(fù)蘇的時候，反而會更加明顯地體會到對人才要求的提升。因為企業(yè)和雇主希望財務(wù)人員不僅僅具備核心專業(yè)能力，還要具備戰(zhàn)略思維，應(yīng)變各種變化。比如這次金融危機是絕大多數(shù)人之前所意料不到的，但是當(dāng)危機發(fā)生后，對于應(yīng)對變化的管理能力，還有溝通能力、協(xié)調(diào)人際關(guān)系能力等就顯得格外重要。
“成功的關(guān)鍵是要練好內(nèi)功和軟實力。”中國寬帶產(chǎn)業(yè)基金CFO鄂立新表示，知識是可以通過在校的學(xué)習(xí)或者通過獲取專業(yè)資格的過程學(xué)到，但管理意識和敏銳性應(yīng)該是通過各種實踐機會和途徑去認(rèn)真培養(yǎng)的，尤其對于財務(wù)人員，因為財務(wù)人員作為一個特殊的行業(yè)，最本質(zhì)的工作還是要進(jìn)行記賬、會計、財務(wù)分析，把這些基礎(chǔ)的東西做得更扎實。但是如今的商業(yè)環(huán)境里，財務(wù)作為一門專業(yè)，一定要與所在公司的業(yè)務(wù)結(jié)合起來，否則，財務(wù)工作與公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)相脫離，也不可能幫助企業(yè)解決實際中出現(xiàn)的各種問題。
他進(jìn)一步分析說，企業(yè)在招聘各級財會人員的時候，越來越看重軟性方面的素質(zhì)，而不僅僅是關(guān)注財會專業(yè)學(xué)歷學(xué)位或者資質(zhì)等硬性條件。軟性條件包括如何表述財務(wù)數(shù)字，讓非財務(wù)人員聽得懂，影響到老板決策、同事執(zhí)行等方面的能力。如果財務(wù)工作者能預(yù)警到一個問題、發(fā)現(xiàn)問題，這還不夠，甚至還要提出解決的措施。而要把這些東西表達(dá)清楚，讓老板和同事認(rèn)為這個建議是對的，又需要溝通方面的能力和技巧，還有團(tuán)隊合作能力也是必不可少的，沒有一個企業(yè)是一個人就可以做得完所有工作的。綜上所述，財務(wù)人員的軟性素質(zhì)和能力必須在實踐中發(fā)揮關(guān)鍵性的作用。
