適應(yīng)開放、綜合新格局
財政部副部長李勇表示，隨著金融改革的逐步推進(jìn)，特別是近年來，隨著國有銀行、保險公司股份制改造的不斷深化，金融企業(yè)的外部環(huán)境發(fā)生了巨大的變化。一是金融企業(yè)已逐步轉(zhuǎn)變成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，財政部門對金融企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管方式也要相應(yīng)轉(zhuǎn)變。二是我國加入WTO后，特別是在2006年12月11日后，我國金融服務(wù)市場全面對外開放，國有和非國有、外資與內(nèi)資金融企業(yè)享有同等待遇，需要對財務(wù)制度作出相應(yīng)調(diào)整，為各類金融企業(yè)創(chuàng)造平等的競爭環(huán)境。
我國曾于1993年發(fā)布了《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》，但金融改革以來，特別是銀行、保險公司股份制改造步伐加快，使得這部十三年前制定的財務(wù)制度漸漸失去了約束力。因此，我國相繼出臺了針對銀行、保險、證券公司的專門財務(wù)規(guī)章，《保險公司財務(wù)制度》、《證券公司財務(wù)制度》、《金融資產(chǎn)管理公司財務(wù)制度（試行）》等相繼誕生。但是，專家指出，保險企業(yè)、證券企業(yè)、金融資產(chǎn)管理公司等各自的財務(wù)制度，顯然缺乏統(tǒng)一性，而隨著金融綜合經(jīng)營的進(jìn)一步出現(xiàn)，這種各自為政的財務(wù)制度容易出現(xiàn)沖突，所以統(tǒng)一的金融企業(yè)財務(wù)制度出臺迫在眉睫。
李勇強(qiáng)調(diào)，加入WTO后，中國金融服務(wù)市場全面對外開放，國有和非國有、外資與內(nèi)資金融企業(yè)享有同等待遇，需要為各類金融企業(yè)創(chuàng)造平等的競爭環(huán)境。為此，中國發(fā)布了《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》，并決定自明年1月1日起施行。這是財政部1993年以來，對金融企業(yè)財務(wù)管理制度的又一次改革。
風(fēng)險控制進(jìn)一步加強(qiáng)
財政部條法司有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹說，《規(guī)則》豐富并強(qiáng)調(diào)了金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)容，以風(fēng)險控制為導(dǎo)向，將風(fēng)險防范關(guān)口前移到金融企業(yè)管理內(nèi)部，通過構(gòu)建財務(wù)信息管理制度、財務(wù)評價制度等，加強(qiáng)財政部門對金融企業(yè)財務(wù)活動的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，引導(dǎo)金融企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高資金運(yùn)行效率，防范和化解財務(wù)風(fēng)險。
主要要求有：建立健全包括識別、計量、監(jiān)測和控制等內(nèi)容的財務(wù)風(fēng)險控制體系；規(guī)范有效的資本補(bǔ)充機(jī)制；金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照保障相關(guān)各方利益、保證支付能力、實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營的原則，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，控制資產(chǎn)負(fù)債比例，足額提留用于清償債務(wù)的資金等等。
核心人員可獲股權(quán)激勵
《規(guī)則》還明確了以前年度未分配的利潤，并入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤向投資者分配。其中，股份有限公司按照下列順序分配：支付優(yōu)先股股利；提取任意盈余公積金；支付普通股股利；轉(zhuǎn)作資本（股本）。
《規(guī)則》明確指出，金融企業(yè)經(jīng)股東（大）會決議，可以對經(jīng)營者和核心技術(shù)人員、核心管理人員實(shí)行股權(quán)激勵。經(jīng)營者及其他職工以勞動、技術(shù)、管理等要素參與收益分配的，經(jīng)股東（大）會決議后，區(qū)別以下情況處理：取得股權(quán)的，與其他投資者一同分配利潤；沒有取得股權(quán)的，在相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤限額和分配標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，從當(dāng)期費(fèi)用中列支。
專家認(rèn)為，目前金融企業(yè)已經(jīng)基本上實(shí)現(xiàn)了股份制轉(zhuǎn)換，健全了公司治理結(jié)構(gòu)。所以，既然收益和分配同現(xiàn)代企業(yè)管理進(jìn)行接軌，那么也將和新的會計準(zhǔn)則接軌。
