商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 風(fēng)險防范
隨著經(jīng)營環(huán)境的不斷改變，我國城市商業(yè)銀行成立早期的某些管理辦法得不到及時改善，至今商業(yè)銀行對內(nèi)控管理的改善仍不能消除 “ 重經(jīng)營輕管理” 的觀念，執(zhí)行效率和內(nèi)控效果受到內(nèi)控制度本身制約。而且銀行在發(fā)展中仍面臨著各種來自內(nèi)部和外部的風(fēng)險，比如：新業(yè)務(wù)內(nèi)部流程控制失效帶來風(fēng)險、員工道德缺失引發(fā)操作風(fēng)險、外部人員欺詐、以及外部市場風(fēng)險等。經(jīng)過長期深入研究和大量實踐，可通過實施如下措施降低風(fēng)險的發(fā)生率：
一、提高風(fēng)險防范意識
培養(yǎng)全體員工的風(fēng)險防范意識。通過培訓(xùn)、溝通等方式提高基層員工的思想道德素質(zhì)，使他們能堅持誠實守信、合規(guī)操作的原則，抵制各種利益誘惑。在工作過程中，員工應(yīng)認(rèn)真分析市場風(fēng)險，自覺規(guī)避操作風(fēng)險。隨著銀行業(yè)務(wù)逐步市場化，操作新業(yè)務(wù)的員工除了要識別已出現(xiàn)的風(fēng)險，還要努力防范可能出現(xiàn)的新風(fēng)險，及時提出有關(guān)業(yè)務(wù)制度流程修補建議的方法。
注重高管層關(guān)于銀行內(nèi)部風(fēng)險文化的建設(shè)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在調(diào)整銀行內(nèi)部控制制度過程中，規(guī)定了商業(yè)銀行的內(nèi)控文化標(biāo)準(zhǔn)：銀行董事會和高級管理層有責(zé)任提高自身的職業(yè)道德與廉潔自律的標(biāo)準(zhǔn)，在機構(gòu)內(nèi)部形成一種文化氛圍。因此，高管層應(yīng)該認(rèn)識到自己的職責(zé)，不但要增強自身內(nèi)控意識，還要把內(nèi)控和風(fēng)險防范的重要性向各級管理者強調(diào)，加強風(fēng)險防范和風(fēng)險管理文化的建設(shè)，從而營造良好的風(fēng)險管理氛圍。
二、提高公司治理效率
對商業(yè)銀行內(nèi)部和外部的治理機制進(jìn)行改革，使董事會和監(jiān)事會的監(jiān)督作用得到充分發(fā)揮。為了改變商業(yè)銀行股權(quán)高度分散和投資者數(shù)量多的現(xiàn)狀，我國積極響應(yīng)《巴塞爾新資本協(xié)議》中關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部治理的號召，改善內(nèi)部管理制度，充分發(fā)揮股東大會對銀行管理層的監(jiān)督作用，提高董事會和監(jiān)事會的監(jiān)督約束力，優(yōu)化監(jiān)事會內(nèi)部和外部結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮其監(jiān)督與制約作用。
增強政府相關(guān)部門的調(diào)控作用，強調(diào)政府在商業(yè)銀行公司治理中的必要性是改革外部治理機制的重點。為改善公司治理的外部狀況，政府應(yīng)在金融業(yè)向自由化發(fā)展的過程中，建立適應(yīng)我國商業(yè)銀行的金融監(jiān)管體系。通過使用規(guī)范市場競爭的各種方法，提高對我國商業(yè)銀行的監(jiān)管力度。例如：重視直接融資等類型的競爭性產(chǎn)品市場的發(fā)展；增強對各種獨立中介評級機構(gòu)的監(jiān)管力度；指定各商業(yè)銀行的會計師事務(wù)所等等，通過這些政策的影響，使商業(yè)銀行公司的管理結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化與改善。
三、提高操作風(fēng)險管理能力
對流程的設(shè)計進(jìn)行嚴(yán)格操作，提高應(yīng)對操作風(fēng)險能力。目前基層內(nèi)部員工的違規(guī)操作已不再是操作風(fēng)險僅有的表現(xiàn)，銀行內(nèi)部員工、外部人員以及內(nèi)外勾結(jié)的欺詐行為也是目前商業(yè)銀行操作風(fēng)險的一部分。
業(yè)務(wù)操作流程設(shè)計時存在的漏洞和缺陷是導(dǎo)致操作風(fēng)險最重要的原因，所以事前對每個操作環(huán)節(jié)的精心設(shè)計是商業(yè)銀行對操作風(fēng)險的管理重心所在。對新業(yè)務(wù)操作流程的設(shè)計尤為重要，銀行應(yīng)該做到邊執(zhí)行邊修補，對操作中可能存在的風(fēng)險進(jìn)行透徹分析。比如：為防止銀行內(nèi)部員工或外部人員為進(jìn)行非法轉(zhuǎn)賬而私下辦理虛假結(jié)算賬戶，銀行應(yīng)該專門設(shè)立與辦理業(yè)務(wù)人員相分離的部門，此部門人員的任務(wù)是實地考察結(jié)算賬戶的真實性，要求其出具相關(guān)證明后再予以辦理；對大額支票轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)進(jìn)行辦理時，銀行應(yīng)在轉(zhuǎn)賬前直接向付款客戶確認(rèn)后再予以辦理，從而防止其他人員進(jìn)行非法轉(zhuǎn)賬；為防止網(wǎng)上交易出現(xiàn)操作失誤，銀行應(yīng)該對網(wǎng)銀結(jié)算手續(xù)進(jìn)行嚴(yán)格操作，中間不得由銀行內(nèi)部人員經(jīng)手，而是在第一時間把網(wǎng)銀密匙直接交給客戶等。
四、實行風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)審
建立銀行與銀行間審計監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，開設(shè)銀行內(nèi)部風(fēng)險導(dǎo)向系統(tǒng)。銀行內(nèi)部審計部門應(yīng)該保持相對獨立性，其中風(fēng)險導(dǎo)向型的內(nèi)部審計是銀行實行的重點，可對我國現(xiàn)有體制下無法防范和控制的風(fēng)險進(jìn)行判斷，同時對新業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估要高度重視，每種業(yè)務(wù)和每個環(huán)節(jié)關(guān)鍵性存在的風(fēng)險點是審計重點，銀行必須保證經(jīng)營業(yè)務(wù)的整個過程由審計充分覆蓋。
風(fēng)險導(dǎo)向型的內(nèi)部審計可以從以下兩個方面實行，一是各銀行內(nèi)部審計數(shù)據(jù)及分析系統(tǒng)的建立，從而實現(xiàn)動態(tài)跟蹤和調(diào)查各分行各支行以及營業(yè)網(wǎng)點的業(yè)務(wù)流程；二是在政府部門的影響下，實現(xiàn)銀行與銀行之間的互通。通過建立銀行間的審計監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)，形成各銀行間業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的自動對接與風(fēng)險提示。
五、建立銀企互通機制
隨著現(xiàn)代信息技術(shù)與銀行業(yè)務(wù)的密切銜接，商業(yè)銀行與客戶之間的接觸正在逐步實現(xiàn)由單一柜臺實體渠道向多渠道的轉(zhuǎn)變。銀行與客戶之間的業(yè)務(wù)發(fā)展趨向全面化，銀行需要與客戶之間建立相應(yīng)的溝通機制，讓銀行能及時了解客戶的動態(tài)，同時客戶也能隨時掌握自己在銀行業(yè)務(wù)的辦理狀況 ；能有效防止銀行內(nèi)部或客戶內(nèi)部或者第三方以及他們之間串通對銀行的欺詐行為。
六、總結(jié)
發(fā)展業(yè)務(wù)、開拓市場與監(jiān)督約束是相輔相成的，城市商業(yè)銀行只有不斷加強內(nèi)部控制管理，提高風(fēng)險防范意識，才能保證各項經(jīng)營工作穩(wěn)健發(fā)展。
