新時期 企業(yè)資金 安全控制
在當(dāng)前企業(yè)運(yùn)行發(fā)展中，貨幣資金作為其生產(chǎn)發(fā)展的基本前提，與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益及今后的發(fā)展有著密切聯(lián)系。完善的資金安全控制，能夠有效的避免市場風(fēng)險，將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失降到最低；同時還能進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理，節(jié)省企業(yè)的成本投入。面對當(dāng)前日益激烈的市場競爭，企業(yè)在發(fā)展的過程中，其資金安全控制滲入到企業(yè)發(fā)展的各個環(huán)節(jié)中，是企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的主要命脈，在對其控制中，除了需要完善的管理制度外，還需要從企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r及市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢出發(fā)，使其在實(shí)施的過程中跟上社會發(fā)展步伐。在此，本文從以下兩個方面出發(fā)，針對企業(yè)資金安全控制中出現(xiàn)的問題及完善措施，做以下簡要分析：
一、我國企業(yè)資金安全方面存在的問題
企業(yè)在生產(chǎn)發(fā)展中，受自身發(fā)展規(guī)模、生產(chǎn)性質(zhì)及產(chǎn)品市場的影響，不同的企業(yè)之間有著不同的資金安全控制措施。但在實(shí)際控制中，其核心目的都是為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益服務(wù)。在其實(shí)施，企業(yè)資金安全仍受到一定的影響，在這些影響因素中，既包括企業(yè)內(nèi)部問題，又包括企業(yè)外部問題，具體分析如下：
?。ㄒ唬┢髽I(yè)內(nèi)部問題
企業(yè)資金能否得到安全可靠的控制，企業(yè)資金能否順利的周轉(zhuǎn)直接關(guān)系著企業(yè)各個部門工作的順利開展及企業(yè)生產(chǎn)活動的順利運(yùn)行，對企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展造成了極大的影響。在這些內(nèi)部因素中，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
1、貨幣資金內(nèi)部控制體系不完善
在當(dāng)前企業(yè)發(fā)展中，科學(xué)完善的資金內(nèi)控體系是保證企業(yè)資金安全控制的基本前提，同時也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。若內(nèi)部管理不到位，將會使企業(yè)現(xiàn)金及銀行存款非非法占用、挪用或貪污。其具體表現(xiàn)為：現(xiàn)金管理不嚴(yán)、缺乏必要的防護(hù)措施、違反現(xiàn)金管理?xiàng)l例、舞弊現(xiàn)象嚴(yán)重等。其次，銀行存款收支業(yè)務(wù)管理間存在一定的漏洞，擅自提現(xiàn)、公款私存等。
2、閑散資金得不到有效監(jiān)控
在當(dāng)前企業(yè)資金管理中，普遍存在著一個問題，那就是企業(yè)的閑散資金得不到有效的監(jiān)控，一些大規(guī)模的企業(yè)在發(fā)展中，其下屬單位或子企業(yè)多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，賬戶過多，導(dǎo)致企業(yè)資金管理嚴(yán)重失控。
3、資金沉淀嚴(yán)重
任何企業(yè)在生產(chǎn)中，都會有一定量的庫存，庫存量過大，則會占用企業(yè)的大量資金，減少企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)力度，對資金的流動性造成極大的影響。在當(dāng)前企業(yè)發(fā)展中，管理人員多將企業(yè)的經(jīng)營重點(diǎn)放在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益上，沒有認(rèn)識到企業(yè)資金安全控制的重要性，導(dǎo)致企業(yè)資金在流動中一旦產(chǎn)生停滯，將會對企業(yè)的正常運(yùn)行及今后的發(fā)展造成直接的影響。
?。ǘ┢髽I(yè)外部問題
在企業(yè)資金安全控制中，除了受企業(yè)內(nèi)部因素的影響外，還會受到企業(yè)外部的因素影響，具體分析如下：
1、同行間非正當(dāng)競爭手段的威脅
在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的過程中，受經(jīng)濟(jì)利益的誘惑，一些企業(yè)的管理人員在制定發(fā)展戰(zhàn)略時，常常為了一己之私，采用不正當(dāng)?shù)母偁幨侄?，在擾亂市場經(jīng)濟(jì)秩序的同時，還對同行其他企業(yè)的發(fā)展造成了極大了影響。這些不正當(dāng)?shù)母偁幨侄?，對那些管理有方、?jīng)營得力的企業(yè)造成一定的威脅，除了在市場空間上造成的影響外，還在一定程度上對企業(yè)的資金安全造成威脅，使其在發(fā)展時呈現(xiàn)出“高投入，低回報”的局面，一些經(jīng)濟(jì)能力薄弱的企業(yè)甚至因此瀕臨破產(chǎn)。
2、缺乏必要的合作信用
信用是提高企業(yè)市場競爭力的主要途徑，良好的信用，能夠?yàn)槠髽I(yè)營造出好的市場形象，在取得人民群眾的信任時，還能有效的降低企業(yè)的成本投入。然而在實(shí)際經(jīng)營中，現(xiàn)階段我國的信用環(huán)境差，缺乏必要的信用中介及信用及工具。一些企業(yè)在合作中，已經(jīng)確立了合作關(guān)系；一旦遇到比原來合作伙伴更低的合作成本，寧愿支付大量的賠償款也要解除合作關(guān)系。
3、訴訟事項(xiàng)的威脅
在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)市場發(fā)展中，企業(yè)作為一個開放的發(fā)展系統(tǒng)，依據(jù)企業(yè)價值最大化的相關(guān)要求，企業(yè)在發(fā)展中首先應(yīng)考慮的應(yīng)是股東的利益需求，然后才能考慮其他相關(guān)利益人員。
二、完善企業(yè)資金安全控制的措施
完善企業(yè)資金安全控制，在規(guī)范企業(yè)資金管理的同時，還能最大限度的提高企業(yè)資金的使用效率，為企業(yè)節(jié)省一定的生產(chǎn)成本。針對企業(yè)資金安全控制中的相關(guān)措施，主要包括以下幾個方面：
?。ㄒ唬┲贫茖W(xué)、完善的貨幣資金內(nèi)控體系
第一,明確相關(guān)崗位的職責(zé)分工。健全有效的貨幣資金內(nèi)部控制制度, 嚴(yán)格落實(shí)不相容職務(wù)的崗位分離, 堅(jiān)持良好的審核和核對制度。
第二,規(guī)范授權(quán)審批。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的授權(quán)審批制度,明確規(guī)定特殊授權(quán)審批及一般授權(quán)審批的范圍、審批人、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容,確保各級管理層在授權(quán)的范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均按規(guī)定程序處理。
第三,科學(xué)編制全年資金預(yù)算。在編制年度預(yù)算時要根據(jù)企業(yè)的收入來源、支出范圍，結(jié)合經(jīng)營預(yù)算，合理編制資金預(yù)算，明確區(qū)分經(jīng)營性資金和投資性資金，保證資金運(yùn)用有序、可控。同時對需按月?lián)芨顿Y金的下屬單位按實(shí)際生產(chǎn)情況科學(xué)分劈年度資金預(yù)算，下?lián)芙?jīng)費(fèi)。確保資金正常周轉(zhuǎn)的同時，還可減少不必要的浪費(fèi)。
第四，建立完善的賬戶管理辦法。規(guī)定下屬單位或子企業(yè)的賬戶開立必須經(jīng)過總企業(yè)的批準(zhǔn)，在指定銀行開戶并定期組織賬戶清理，杜絕下屬單位或子企業(yè)多頭開戶，確保企業(yè)資金安全可控。
第五，通過銀行的現(xiàn)金管理平臺把所有下屬單位和子企業(yè)的賬戶和資金納入總企業(yè)資金歸集和監(jiān)管系統(tǒng)進(jìn)行管理。下屬單位和子企業(yè)賬戶資金實(shí)時歸集到總企業(yè)歸集總戶，資金由總企業(yè)統(tǒng)一籌劃、安排。支出時由銀行自動將資金由總企業(yè)歸集賬戶劃轉(zhuǎn)到下屬單位的子賬戶。同時還可以隨時監(jiān)控下屬單位的資金動向，有效解決了資金沉淀引發(fā)的安全隱患和效率低下的問題。
