內控制度 企業(yè)風險 控制防范
近幾年,隨著油田建設的不斷發(fā)展,油田企業(yè)的風險管理也在不斷的探索和發(fā)展之中。由于油田企業(yè)具有風險大、后果損失嚴重、社會影響面大的特點,因此, 企業(yè)在進行經營決策、生產管理時如何減少風險，提高經濟運行質量和效益，建立一套合理有效的管理系統(tǒng),尤其是風險控制系統(tǒng),對于油田企業(yè)的安全運行來說是必不可少、尤為重要的條件。
一、 內控制度在風險管理中的重要性
技術及市場條件的新進展，推動了內部控制制度走向風險管理。在先進的信息技術條件下，從維護與促進價值創(chuàng)造這一根本功能來看，風險管理與企業(yè)內部控制的目標是一致的，只是在新的技術與市場條件下，為了更有效地保護投資者利益，需要在內部控制的基礎上發(fā)展更主動、更全面的風險管理。 目前，一些企業(yè)依然在采取“事后管理”的傳統(tǒng)內部控制方法，即發(fā)現(xiàn)問題在事后補救，這種管理方法顯然不能適應新經濟條件下形勢發(fā)展的需要。 企業(yè)內控制度建立不完善，如不必要的支出費用不能控制，投資決策失誤等等，給企業(yè)帶來了很大損失。其根本原因是企業(yè)缺乏嚴格的投資控制制度，所以，企業(yè)非常有必要建立嚴格、完整的內控制制度。
二、防范企業(yè)風險，健全內控制度做到如下幾點
?。ㄒ唬┮?guī)避風險。進行投資經濟活動時，要建立科學的決策體系，實事求是地論證需投資項目的技術可行性和經濟可行性。在進行籌資決策時，要充分估計未來各種不確定因素對企業(yè)獲利水平和資金周轉水平可能產生的負面影響，在決策可行性分析階段防范不良風險。近幾年，國內、外石油勘探鉆井市場風險投資加大，通過建立科學的決策體系，以及企業(yè)在經營管理活動中的潛在風險監(jiān)控系統(tǒng)，避免多元化發(fā)展道路上的“陷阱”，從而可使企業(yè)達到擺脫風險危機。
（二）防范風險。建立和優(yōu)化有效的中長期穩(wěn)健的內控結構體系，嚴格對外投資預算的編制與審批，嚴格項目分析論證與評估，嚴格投資的決策與執(zhí)行，從而有力地抑止企業(yè)風險的發(fā)生。并按照成本與效益原則，結合企業(yè)特點制訂內控風險管理戰(zhàn)略，對企業(yè)風險進行有效的預防和控制，把風險降到最低限度。
?。ㄈ┛刂骑L險。要確保企業(yè)內控制度的健全有效，強化風險管理，增強風險觀念，要明確審批人的授權批準方式、權限、程序、責任及相關控制措施，對重大投資項目進行可行性研究，并建立對外投資決策及實施的責任制度，重大投資項目決策實行集體審議、聯(lián)簽、簽訂對外投資合同需由兩人以上參加，要由專人對投資項目跟蹤管理，加強對外投資收益收取的控制，及時足額收取投資收益。
三、控制和防范企業(yè)風險的對策
一些企業(yè)的管理者對內部控制制度缺乏認識，對內部控制制度建全不夠重視，缺乏相互制衡的機制，使企業(yè)訂立的內控制度形同虛設，一些管理者視內控制度為“麻煩”，即使訂了制度也是一種“擺設”。在日常工作中，內控制度對領導基本上不起約束作用。在實際的經營過程中，風險管理與內部控制是密不可分的。
?。ㄒ唬┙炔靠刂浦贫取Ｊ紫?，指定專人負責管理并提供相關方面的信息，將信息及時準確地反饋給單位領導。其次，建立內部責任考核制度，相關業(yè)務人員必須對所發(fā)生的業(yè)務承擔責任。
?。ǘ┙⒔∪髽I(yè)風險控制機制，提高企業(yè)競爭力。企業(yè)風險內控制度是指在財務風險管理中所形成的相互聯(lián)系、相互制約的功能體系，是降低企業(yè)風險的關鍵所在。建立健全企業(yè)風險控制機制，應對風險進行事前預測、事中控制及事后管理，抓好有效控制點，密切關注可能會引發(fā)經營與企業(yè)風險的“事故多發(fā)地帶”，由此形成針對風險隱患的風險控制點、資金成本控制點，投資項目中的投資回報、投資回收期控制點，利潤分配等方面的利益關系控制點。應當對上述各項控制點進行預警分析，施加有效控制。
?。ㄈ┘哟髾z查監(jiān)管力度、將企業(yè)財務與經營管理、發(fā)展戰(zhàn)略聯(lián)系起來，公司財務部門組織人員每年深入基層單位進行全面的財務檢查工作，公司財務部、紀委監(jiān)察、審計等部門聯(lián)合定期地對公司所屬單位進行抽查，做到檢查有記錄，問題有落實，如發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理，并將該項工作制度化。
