商業(yè)銀行；財務風險；管理；措施
一、商業(yè)銀行的財務風險概述
國有商業(yè)銀行的財務風險是指在商業(yè)銀行的正常經(jīng)營過程中，由于缺乏對相關因素的預測和分析，導致預期收益與實際收益存在一些差異，從而產(chǎn)生財務風險的機率增大，或造成較為嚴重的經(jīng)濟損失。財務風險是不可避免的，它是一種客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象，商業(yè)銀行經(jīng)營管理要提高財務風險的防范意識、加強管理、建立健全的財務風險防衘體系、采用科學的方法和措施有效的控制財務風險，使商業(yè)銀行能夠靈活地應對如此激烈的市場競爭。
二、 商業(yè)銀行財務風險的成因分析
1、籌資規(guī)模策略不夠合理。商業(yè)銀行要合理的籌集資金，過多或過少的籌集資金都會給商業(yè)銀行的經(jīng)營管理帶來一定的影響。如果商業(yè)銀行籌集資金過少，但是投資規(guī)模大，商業(yè)銀行就有可能由于資金不到位，從而失去良好的獲利機遇，無法獲取預期收益，甚至蒙受重大經(jīng)濟損失。與此相反，如果商業(yè)銀行投資項目規(guī)模小，而過多的籌集資金不能夠得到有效的支配，從而閑置下來，閑置的資金可能會加大商業(yè)銀行債務負擔，提高了投資項目資金的利用成本，從而造成商業(yè)銀行的財務危機。
2、信用交易策略需要完善。在當今的社會形勢下，商業(yè)信用在商業(yè)銀行間廣泛存在。而商業(yè)銀行在收款政策的選擇上一定不能大意，要謹慎對待，如果對往來商業(yè)銀行資信評估不夠全面而采取了信用期限較長的收款政策，就會形成大批應收賬款長期掛賬的問題，若商業(yè)銀行的催收措施不能起到應有的效果，商業(yè)銀行在投資上就會存在資金短缺的狀況，資金周轉會成為新的問題，財務風險也由此產(chǎn)生。
3、內(nèi)控制度不夠完善。首先內(nèi)控制度在設計上還是不夠科學，或存在業(yè)務流程制定的不夠規(guī)范不易于執(zhí)行的狀況。有些制度只粗略制定了一些皮毛的東西，其實用性并不強，只是形同虛設而已。而針對一些新業(yè)務的開展，內(nèi)部控制制度在制定時缺乏全面的考慮，甚至沒有相關制度來規(guī)范，使得一些新業(yè)務品種在試辦過程中面臨著較大的風險。其次，在電算化管理方面，也缺乏一套規(guī)范的內(nèi)控制度和有效的監(jiān)督控制系統(tǒng)，一旦有人利用微機作案，也會造成較大的影響，財務風險加大，損失也不可衡量。
4、業(yè)務操作人員素質(zhì)有待提高。首先，商業(yè)銀行為提高經(jīng)濟效益開發(fā)多種中間業(yè)務，例如代理保險、代收電話費、代收水電煤氣費等。對于這些新業(yè)務的開展大大的增加了商業(yè)銀行的業(yè)務工作量，而由于商業(yè)銀行內(nèi)控制度不夠完善，員工們對風險的防范意識不高，管理責任不到位，內(nèi)控制度松馳，造成了會計核算有章不循，職責不明，沒有嚴格按規(guī)范化進行操作。員工素質(zhì)差距較大，需要對相關知識的學習，應加強培訓，提高員工的綜合素質(zhì)。
三、商業(yè)銀行財務風險防范的主要措施
1、實施全面預算管理。商業(yè)銀行要加強風險的防范就必需實施全面的預算管理，預算是控制與評價的一種方法，不僅是銀行財務指標預算，而且包括具體銀行業(yè)務在內(nèi)的全面經(jīng)營管理的預算；不僅包括銀行營銷部門的預算，還應涵蓋銀行資金回收期（應收、應付款）的預算、人力資源的預算等各方面的預算，完善的預算體系可以有效的分配和控制風險，平衡銀行發(fā)展目標與經(jīng)營預算的關系，并有助于使商業(yè)銀行的內(nèi)部流程規(guī)范化，劃分客戶群及其相應的風險，以利于價值鏈的增值。
2、要加強財務系統(tǒng)的管理。我國的宏觀環(huán)境在不斷的變化，而商業(yè)銀行需要對宏觀環(huán)境變化情況的關注，并對其變化的趨勢進行分析并找出變化規(guī)律，要制定相關措施應對多變的環(huán)境，同時可以對財務管理政策和財務管理方法進行適當?shù)恼{(diào)整，從而提高商業(yè)銀行對環(huán)境變化的應變能力，防止財務風險的產(chǎn)生。
3、實施銀行財務管理信息化。管理信息化是以提高銀行的核心競爭力為最終的目標，建立良好的市場機制，財務管理在銀行管理中起主導的作用，將信息技術與財務管理有效的結合在一起是財務管理信息化作用所在。財務管理信息化在銀行應用中取得了良好的效果，可以說信息化的應用加速了新產(chǎn)品的研發(fā)，在結算方式與管理方式上都得以創(chuàng)新，提高了工作效率，但是我們還是不能放松對風險的警惕，一旦放松了警惕，風險就會見縫插針，造成嚴重的后果，帶來不可挽回的損失。
4、構建內(nèi)部財務風險控制體系。要加強對風險的防范，建立內(nèi)部財務風險控制體系是必不可少的環(huán)節(jié)。商業(yè)銀行內(nèi)部財務風險控制是商業(yè)銀行按照全行統(tǒng)一的經(jīng)營思想和經(jīng)營原則，為完成既定的工作目標和防范風險，對業(yè)務活動進行風險控制，商業(yè)銀行通過完善會計內(nèi)部控制機制，保證信貸資產(chǎn)質(zhì)量的同時加強對信貸資產(chǎn)風險的防范，對提高商業(yè)銀行經(jīng)營效益是有很大幫助的。
5、加強對員工的教育培訓。首先，要樹立正確的風險意識，加強商業(yè)銀行管理層以及員工們的風險防范意識，及時的發(fā)現(xiàn)風險，并積級采取有效的風險防范措施，將風險控制到最低點。其次，要定期或不定期地組織員工進行培訓，加強對理論知識的學習，部門間要相互溝通，加強對本部門的相關知識的學習，在如此激烈的競爭環(huán)境下，員工一定要更新思路，掌握新知識、新技術才能跟得上時代的步代。
綜上所述，在市場經(jīng)濟體制下，商業(yè)銀行財務管理中的風險管理對國內(nèi)銀行是一個全新的挑戰(zhàn)。財務風險圍繞在商業(yè)銀行經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)中，是不能完全避免的，我們只能通過有效的防范措施和科學的控制方法有效的控制風險的產(chǎn)生，將財務風險所來的損失控制到最低點，從而實現(xiàn)商業(yè)銀行自身的全面發(fā)展。
