企業(yè)集團資金管理方式有很多種，考慮到我國企業(yè)集團的實際情況，大的企業(yè)集團設立財務公司，而對于一般性的企業(yè)集團則成立結算中心，這既有必要性也有可行性。而且，結算中心具有的結算、信貸、資金管理、信息反饋、監(jiān)督控制功能也非常適合大多數企業(yè)集團對資金集中管理的需求。
資金管理是企業(yè)財務管理的核心內容。如何加強資金管理，提高資金使用效益是每個企業(yè)所面臨的重要課題。企業(yè)集團要在市場經濟中站穩(wěn)腳跟，只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的控制措施，疏通資金流轉環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經濟效益。一般而言，企業(yè)集團資金管理有統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金、內部銀行、結算中心、財務公司等方式。對我國大多數企業(yè)集團而言，資金管理方式的現實選擇是設立結算中心。
一、企業(yè)集團成立結算中心的必要性與可行性分析
企業(yè)集團對于其所有權的體現，主要采取分享其子公司稅后利潤的方式。具
體的經營與管理、資金的周轉與支配均由子公司全權進行，除近些年收上的投資權、工資獎金分配權等，子公司的企業(yè)法人實際享有在國家財務會計制度允許下的不受約束的對子公司財產的處置權。盡管企業(yè)集團采取了完善企業(yè)管理規(guī)章制度等方式加強對子公司內部人的控制、上收投資權、對外擔保權等多種上收財權的措施，但仍然難以解決資金沉淀、部分資金管理失控的問題。既然從理論上來講，作為出資人，企業(yè)集團擁有對子公司的所有權，企業(yè)集團能否放棄全部由其代理人自主管理的方式，部分介入其管理過程直接從管理中獲取效益？因為資金管理是關鍵，那么企業(yè)集團能否從資金集中入手參與子公司的資金循環(huán)呢？
企業(yè)的資金循環(huán)系統(tǒng)恰似一個生物體的血液循環(huán)系統(tǒng)，其質量的優(yōu)劣直接影響企業(yè)組織這種有機體的健康狀況。各個子公司盡管是享有獨立法人地位的經濟實體，但基本上是企業(yè)集團全資子公司，或是由集團公司及子公司之間交叉控股的新型子公司或實業(yè)企業(yè)。
大型企業(yè)集團可以依法設立財務公司，但是，對一般性的企業(yè)集團而言，還達不到設立財務公司的條件。銀監(jiān)會《申請設立企業(yè)集團財務公司操作規(guī)程》對申請設立企業(yè)集團財務公司的條件作了明確規(guī)定：申請設立財務公司的企業(yè)集團必須符合國家產業(yè)政策并擁有核心主業(yè)。申請前1年年末，注冊資本金不低于8億元人民幣，按規(guī)定并表核算的成員單位資產總額不低于50億元人民幣，凈資產率不低于30%。申請前連續(xù)2年年末按規(guī)定并表核算的成員單位營業(yè)收入總額均不低于40億元人民幣，稅前利潤總額均不低于2億元人民幣。
目前，我國企業(yè)集團財務公司的總數不到100家，各財務公司所屬的企業(yè)集團，基本都是在國民經濟中具有舉足輕重地位的“超級航母”。例如，中石化財務有限公司、中國電力財務有限公司、中油財務有限公司、中海石油財務有限公司、寶鋼集團財務公司和上海汽車集團財務有限公司等6家財務公司的注冊資本分別都超過10億元。其中，中石化財務公司的注冊資本高達25億元。總資產在百億元以上的財務公司共有10家左右，其中規(guī)模最大的中油財務公司，總資產已超過1000億元。
可見，對于我國絕大多數企業(yè)集團而言，都達不到設立財務公司的資質。在這種背景下，結算中心就成了現實的選擇。
二、結算中心具有的功能，非常適合企業(yè)集團對資金集中管理的需求
?。ㄒ唬┙Y算功能。不同方式的結算中心，此項功能的強弱不同。對于大型生產性企業(yè)集團來說，此項功能是最主要的：企業(yè)內部的一切經濟往來都要通過內部結算中心，使用自制憑證并按內部價格轉帳結算；如果其內部各責任單位是法人，則要求在規(guī)定的銀行集中開戶，其資金收付和經濟往來都要通過結算中心進行。
?。ǘ┬刨J功能。此功能是指結算中心可集中集團公司所屬各企業(yè)的閑置資金，按內部規(guī)定的貸款原則，對各責任單位所需資金以信貸方式進行劃撥，它主要體現在供應資金和調節(jié)資金方面；或者是結算中心以委托貸款的方式，通過信托投資公司之類的非銀行金融機構對其下屬的子公司進行貸款。
（三）資金管理功能。結算中心成立之后，結算中心對企業(yè)集團內部各子公司的存款資金進行集中，由此產生的頭寸，由集團財務統(tǒng)一調度和管理；資金頭寸除可用于調節(jié)結算中心內部各開戶資金單位資金余缺外，結算中心還可以根據總部的資金調度計劃和運作方案，委托銀行對閑置資金開展定期存款、協(xié)議存款等業(yè)務。
?。ㄋ模┬畔⒎答伵c監(jiān)督控制功能。信息反饋與監(jiān)督控制是保證結算中心功能發(fā)揮的重要方面。由于結算中心具有發(fā)達的內部核算網絡和嚴格的財務信息傳遞及子公司銀行賬戶信息查詢功能，它要比一般意義上的財務更能迅速和靈敏地了解和掌握下屬單位的的信息，從而為企業(yè)的經營管理提供全面而可靠的信息資料。因為各責任單位的經濟活動都是通過結算中心進行的，企業(yè)集團可通過結算中心或便利的銀行網絡查詢系統(tǒng)對下屬責任單位進行跟蹤考核，對下屬單位的資金占用、費用支出、經營成果等信息進行收集、整理、考核、分析，并及時地進行信息反饋，對其經濟活動進行全面計量、核算、指導和監(jiān)督。一方面結算中心所反映的經營活動信息可為企業(yè)集團高層領導或有關部門提供決策依據，另一方面對下屬單位也是一種微觀監(jiān)控，從而使下屬單位的經濟活動更符合整個集團的整體利益。
當然，在選擇資金管理方式時，應考慮企業(yè)集團的實際情況。任何企業(yè)集團在不同的經營環(huán)境與體制下，可以依據企業(yè)的不同的情況選擇最適合本企業(yè)的資金控制方式，而不一定千篇一律模仿別人，只要使自身的資金管理達到均衡和高效，就是最優(yōu)的管理方式。
