貨幣資金(主要包括現(xiàn)金、銀行存款)是高等學(xué)校資產(chǎn)的重要組成部分，同時(shí)也是高校資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的一種資產(chǎn)，它是保證高校開(kāi)展正常業(yè)務(wù)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)。因此,必須對(duì)其進(jìn)行有效的內(nèi)部控制和管理，從而建立起貨幣資金的“防火墻”，保證貨幣資金的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，有效堵塞各種漏洞，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性。本文將談?wù)勎倚Ｘ泿刨Y金的安全管理方法，以期與其他學(xué)校同行共同探討。
一、實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，提高資金使用效益。我校建立和完善財(cái)務(wù)制度，強(qiáng)化資金集中統(tǒng)一管理，充分發(fā)揮學(xué)校對(duì)貨幣資金的監(jiān)控和調(diào)劑資金余缺的功能。實(shí)行統(tǒng)一賬戶(hù)、統(tǒng)一結(jié)算，提高資金使用效益；并且在嚴(yán)格執(zhí)行崗位職責(zé)的同時(shí)，建立健全貨幣資金和票證管理制度，收支使用統(tǒng)一規(guī)定的憑證，并且及時(shí)準(zhǔn)確的全額入賬，嚴(yán)禁公款私存，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。
二、建立嚴(yán)格的貨幣資金管理制度。我校從資金集中管理入手，以建立健全規(guī)章制度為切入點(diǎn)，在預(yù)算安排、物資采購(gòu)、對(duì)外投資、項(xiàng)目招標(biāo)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中依法制定嚴(yán)格的審批制度，明確審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)貨幣資金的安全、完整，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。
1、對(duì)現(xiàn)金的管理。我校依據(jù)國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》有關(guān)規(guī)定和國(guó)防科工委有關(guān)文件精神，為加強(qiáng)學(xué)?，F(xiàn)金管理和對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，維護(hù)學(xué)校正常經(jīng)濟(jì)秩序，結(jié)合學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制中的實(shí)際情況，制定了《南京航空航天大學(xué)現(xiàn)金管理暫行辦法》，辦法中確定了本單位的現(xiàn)金開(kāi)支范圍，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的一律通過(guò)銀行進(jìn)行結(jié)算等，并明確規(guī)定了現(xiàn)金管理的內(nèi)控制度和制定了現(xiàn)金管理崗位職責(zé)，確保辦理貨幣資金的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
2、對(duì)銀行存款的管理。我校銀行存款賬戶(hù)集中在校財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理，各二級(jí)單位如后勤、醫(yī)院、幼兒園、賓館、無(wú)人機(jī)、機(jī)械廠等單位在財(cái)務(wù)處開(kāi)立內(nèi)部賬戶(hù)，并統(tǒng)一到財(cái)務(wù)處提取備用金或領(lǐng)取空白轉(zhuǎn)賬支票。付款時(shí)，二級(jí)單位會(huì)計(jì)開(kāi)出空白轉(zhuǎn)賬支票和內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證到財(cái)務(wù)處作賬，校內(nèi)銀行出納員憑記賬憑證在轉(zhuǎn)賬支票上蓋銀行印鑒章，這樣雖然給二級(jí)單位會(huì)計(jì)帶來(lái)不便，但可以保證貨幣資金的安全、完整。根據(jù)我校的實(shí)際情況，財(cái)務(wù)處制定了《南航現(xiàn)金、銀行存款暫行管理辦法》、《二級(jí)單位空白支票領(lǐng)用規(guī)定》和銀行出納人員的崗位職責(zé)。
三、我校將借鑒網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的先進(jìn)管理理念和信息技術(shù)，以貨幣資金安全與管理為依托，通過(guò)學(xué)校內(nèi)部局域網(wǎng)直接利用互聯(lián)網(wǎng)，建立財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。所有銀行賬戶(hù)都可以隨時(shí)進(jìn)行“穿透查詢(xún)”，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)督、實(shí)時(shí)管理、實(shí)時(shí)控制,減少控制過(guò)程中的人為因素,提高貨幣資金信息傳遞的速度和質(zhì)量,有效地支持決策系統(tǒng)，并為貨幣資金的集中管理、安全監(jiān)督與控制、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供可靠保障。
（南京航空航天大學(xué) 孫元利）
