一、施工企業(yè)資金構(gòu)成
施工企業(yè)資金構(gòu)成可分為，權(quán)益資金和負(fù)債資金兩大類。
二、施工企業(yè)資金管理的重要性
(一)為企業(yè)調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變?cè)鲩L(zhǎng)發(fā)展方式提供資金保證
目前，雖然社會(huì)固定資產(chǎn)投資規(guī)模大，但建筑市場(chǎng)放競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，施工企業(yè)同樣面臨調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變?cè)鲩L(zhǎng)發(fā)展方式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，資金的積累運(yùn)做顯得尤為重要。
(二)利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的增長(zhǎng)
建筑工程投資大，往往一個(gè)工程項(xiàng)目幾十家單位競(jìng)爭(zhēng)投標(biāo)，業(yè)主為選擇優(yōu)秀的施工單位在投標(biāo)保證金、信貸證明提供上設(shè)置更高的門檻，一些資金實(shí)力差的施工企業(yè)經(jīng)常因交不起投標(biāo)保證金而失去投標(biāo)機(jī)會(huì)，而資金實(shí)力雄厚的企業(yè)憑借資金優(yōu)勢(shì)能獲取更多投標(biāo)機(jī)會(huì),擴(kuò)大市場(chǎng)占有率。目前, 資金實(shí)力良好的施工企業(yè)嘗試投資運(yùn)做一些B-T項(xiàng)目、BOT項(xiàng)目，在市場(chǎng)占率及項(xiàng)目利潤(rùn)上取得更高投資回報(bào)。
(三)保證工程項(xiàng)目的正常履約
施工企業(yè)承接工程任務(wù)后要按照合同條款正常履約，有時(shí)因業(yè)主方面資金不到位等原因，但為保證工程項(xiàng)目按合同條款履約正常履約，墊資情況時(shí)常存在。這一切，與施工企業(yè)自身良好的資金管理分不開。
三、當(dāng)前施工企業(yè)在資金管理方面存在的主要問題
(一)施工規(guī)模增大，注冊(cè)資本金偏低
按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，施工企業(yè)注冊(cè)資金的設(shè)置是按照企業(yè)資質(zhì)等級(jí)要求而注入資金，國(guó)有施工企業(yè)產(chǎn)權(quán)單一，原始注冊(cè)資本偏低，原始注冊(cè)資本在資產(chǎn)方面多表現(xiàn)在房產(chǎn)、土地資產(chǎn)占用上，而自有流動(dòng)資金很少。企業(yè)后續(xù)資本性投入嚴(yán)重不足，很多企業(yè)施工規(guī)模不斷增大，面臨企業(yè)資質(zhì)升級(jí)，注冊(cè)資金不足問題日益突出。
(二)分支機(jī)構(gòu)眾多，資金管理分散、效益低下
施工企業(yè)項(xiàng)目分布點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng), 分支機(jī)構(gòu)分布廣泛。工程項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目管理，工程承接后成立項(xiàng)目部，業(yè)主單位、工程項(xiàng)目部經(jīng)常要求開立專用帳戶，使得大部分施工企業(yè)資金的集中管理與內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)資金分散占用的矛盾突出，資金管理分散，資金利用效益低下。
(三)墊資施工，項(xiàng)目資金短缺
現(xiàn)階段建筑市場(chǎng)還很不規(guī)范，依然存在市場(chǎng)主體地位不平等, 市場(chǎng)運(yùn)行和監(jiān)管不到位等問題。國(guó)家雖然明確規(guī)定，建筑施工不準(zhǔn)墊資，但是在招標(biāo)過程中，業(yè)主
提出種種不符合國(guó)家規(guī)定的不平等條款的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，施工企業(yè)為了生存,只好簽定不平等合同條款。有些巨額的墊資施工，影響到企業(yè)資金鏈，造成企業(yè)財(cái)務(wù)支付困難。
(四)融資困難，籌資成本加大
由于拖欠工程款，施工企業(yè)資金嚴(yán)重不足，為解決資金問題，不得不向銀行貸款，償還高額利息，有些施工企業(yè)為了項(xiàng)目周轉(zhuǎn)資金而進(jìn)行職工內(nèi)部集資。施工企業(yè)本身就是微利企業(yè)，負(fù)擔(dān)較重，經(jīng)濟(jì)效益不佳，考慮到還款能力、墊資風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保能力等問題使得銀行不把施工企業(yè)作為有潛力的客戶，施工企業(yè)的貸款難度進(jìn)一步加大。施工企業(yè)為了支付巨額的投標(biāo)保證金及墊資施工，往往高息貸款，以解決流動(dòng)資金不足問題，這便給企業(yè)帶來更巨大的財(cái)務(wù)費(fèi)用，嚴(yán)重降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
(五)資金集中管理度低
目前，大型施工企業(yè)都實(shí)行資金集中管控，建立內(nèi)部資金中心，但由于施工企業(yè)施工區(qū)域分散，分支機(jī)構(gòu)多，資金管理集中度不高，內(nèi)部資金不能靈活融通，真正發(fā)揮不了資金中心“蓄水池”作用。
(六)資金結(jié)構(gòu)不合理，資產(chǎn)負(fù)債率偏高
施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大，應(yīng)收、應(yīng)付款數(shù)額大，引起整體資產(chǎn)規(guī)模大，而企業(yè)資本金小，往往表現(xiàn)為高資產(chǎn)負(fù)債率，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)投標(biāo)及銀行綜合授信。
四、對(duì)如何加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理的幾點(diǎn)建議
(一)推行企業(yè)資金全面預(yù)算管理 ，重視項(xiàng)目資金預(yù)算管理
施工企業(yè)應(yīng)從資金籌集、資金投放、運(yùn)營(yíng)方面作好企業(yè)整體資金全面預(yù)算管理。企業(yè)主業(yè)是工程承包，作好項(xiàng)目資金計(jì)劃管理尤為重要，從項(xiàng)目資金投入、回收、運(yùn)用、結(jié)存等方面編制全面預(yù)算，作好項(xiàng)目資金按計(jì)劃管理。
(二)嚴(yán)格合同管理，防止墊資施工
企業(yè)承攬工程任務(wù)時(shí)應(yīng)全面掌握建業(yè)主信譽(yù)度和資金籌措渠道，資金到位情況，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查研究。在合同簽定時(shí)應(yīng)更要多關(guān)注履約擔(dān)保、資金預(yù)付結(jié)算方面的相關(guān)條款的設(shè)計(jì)。如果該項(xiàng)目需要施工單位墊資施工的話，還應(yīng)認(rèn)真分析研究，全面考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，也就是說，必須考慮到墊資期限、存款與貸款利息的差額、項(xiàng)目預(yù)期利潤(rùn)以及建設(shè)單位的償還能力等諸多因素。
(三)建立投標(biāo)、履約專用資金
施工企業(yè)大量的資金投入主要是工程項(xiàng)目繳納投標(biāo)保證金、履約保證金、辦理工程各類保函交付銀行的保證金。有條件的施工企業(yè)可建立投標(biāo)、履約專用資金度，在專用資金使用、回收嚴(yán)格管理，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)資金的需求。
(四)強(qiáng)化對(duì)工程項(xiàng)目資金流的過程控制
無論在投標(biāo)過程中還是中標(biāo)后履約過程中，施工企業(yè)都占用了大量資金。要加強(qiáng)項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性，樹立“錢流到哪里, 管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念, 將現(xiàn)金流量管理貫穿于項(xiàng)目管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。合理分配利用項(xiàng)目資金，減少項(xiàng)目庫(kù)存，以項(xiàng)目現(xiàn)金流的方式管控項(xiàng)目成本，增加項(xiàng)目盈利。項(xiàng)目資金運(yùn)用實(shí)行條塊分割，既要保證項(xiàng)目正常運(yùn)轉(zhuǎn)又要保證項(xiàng)目資金正常上繳，以便企業(yè)管理層對(duì)資金的需求。
(五)加強(qiáng)企業(yè)法人對(duì)資金的集中管控
施工企業(yè)應(yīng)針對(duì)工程項(xiàng)目高度分散的現(xiàn)實(shí),建立、完善內(nèi)部結(jié)算中心制度, 嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán), 實(shí)施法人對(duì)資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控, 及時(shí)調(diào)劑余缺。內(nèi)部設(shè)置資金中心，資金實(shí)行：“統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、相互調(diào)劑、有償使用”的原則。統(tǒng)一對(duì)外辦理有關(guān)公司貸款、保函，確保公司資金的安全；統(tǒng)一對(duì)外籌資，確保公司的資金需求； 監(jiān)督分支機(jī)構(gòu)的資金營(yíng)運(yùn)狀況；健全內(nèi)部資金日常調(diào)度和監(jiān)控的網(wǎng)絡(luò)體系。嚴(yán)禁企業(yè)所屬機(jī)構(gòu)有向其他單位和個(gè)人借出資金、違反公司規(guī)定對(duì)外投資、私設(shè)小金庫(kù)或資金體外循環(huán)、擅自對(duì)外提供商業(yè)信用等行為。
