好的管理通常來自于優(yōu)秀的戰(zhàn)略。江鈴從制定企業(yè)的中長期發(fā)展戰(zhàn)略著眼,注重引入各項財務(wù)管理工具,增加收入、降低成本以及改善資產(chǎn)負債的狀況。特別是在福特作為戰(zhàn)略投資者進入江鈴后,應(yīng)收賬款、存貨、長期借款有了極大的改善,財務(wù)費用也有大幅的下降。江鈴?fù)ㄟ^引入經(jīng)銷商信貸額度政策、完善法人治理結(jié)構(gòu)以及增加運營的透明度、加強財務(wù)管理科學(xué)流程建設(shè)及企業(yè)信息化,大幅提高了財務(wù)戰(zhàn)略管理對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的支撐作用,也是造就江鈴持續(xù)和穩(wěn)定盈利的重要因素。
江鈴汽車股份有限公司是中國汽車行業(yè)成長最快的制造商和商用車行業(yè)最大的企業(yè)之一。從1996年至2005年的十年間,銷售量從最初的16972輛猛增到現(xiàn)在的73292輛,年均增幅達到37%。實現(xiàn)銷售收入以接近4倍的增長速度,在2005年達到62.81億元,銀行現(xiàn)金余額創(chuàng)紀錄地達到了19.59億元,實現(xiàn)了企業(yè)資本的空前增長,其稅前利潤比1996年提升了10倍。
2005年江鈴實現(xiàn)凈利潤4.95億元,同比大幅增長28%,每股收益0.57元,成為2005年中國汽車行業(yè)僅有的幾家業(yè)績正增長的汽車企業(yè)之一。2006年上半年,江鈴凈利潤已超4億元,更比去年同期增長60%以上,再次刷新紀錄。
江鈴汽車出色的經(jīng)營管理能力對其穩(wěn)定盈利,起到了重要的支撐作用。江鈴業(yè)績報表反映,公司管理費用和營業(yè)費用持續(xù)降低。特別是在主要產(chǎn)品價格下降而原材料價格大幅上漲的擠壓下,江鈴?fù)ㄟ^成功的成本控制,仍舊保持了歷年來20%上下的毛利水平,更襯托出其卓越的管理能力。當(dāng)然,這種成功與公司管理層先進的管理理念密不可分。
“公司在任何情況下,都要勤儉節(jié)約,要用最經(jīng)濟的方法、最有效的投資來達到目的”。這是江鈴管理層樸素而高效的管理法則。江鈴作為中國最早的汽車外資企業(yè)之一,曾率先改變了傳統(tǒng)的“粗放式”的生產(chǎn)、管理方式,注重借鑒采用國際上最新的經(jīng)營理念和管理手段,做行業(yè)內(nèi)領(lǐng)先的管理現(xiàn)代化企業(yè)。
一、戰(zhàn)略性的營運管理與控制
好的管理通常來自于優(yōu)秀的戰(zhàn)略。江鈴從制定企業(yè)的中長期發(fā)展戰(zhàn)略開始,在年度的經(jīng)營計劃中,江鈴的計劃及戰(zhàn)略企劃部門通常要進行兩個層次的規(guī)劃。第一層面,為向董事會和管理層提供科學(xué)決策的信息,從跟蹤國家宏觀經(jīng)濟的發(fā)展趨勢和關(guān)注外部經(jīng)濟因素(包括利率、匯率、GDP)的變化入手,江鈴綜合經(jīng)營計劃,在此基礎(chǔ)上確定發(fā)展戰(zhàn)略的優(yōu)先順序、未來投資方向和資源配置方案。第二層面,江鈴的執(zhí)行層根據(jù)品牌和市場戰(zhàn)略等,切實安排產(chǎn)品周期計劃和財務(wù)計劃、工程計劃、產(chǎn)能計劃,形成具體的業(yè)務(wù)計劃,并對實現(xiàn)戰(zhàn)略優(yōu)先權(quán)的關(guān)鍵問題予以重點提出。
除了宏觀層面上的營運戰(zhàn)略規(guī)劃,在微觀層面上,江鈴非常注重引入各項財務(wù)管理工具,增加收入、降低成本以及改善資產(chǎn)負債的狀況。在競爭激烈的大市場中,江鈴在內(nèi)部管理曾經(jīng)遇到如下大大小小的問題:車間管理人員抱怨說采購部門沒有及時供應(yīng)他們所需要的原料,實際上,采購部門的效率過高,倉庫里囤積的某些材料幾年都用不完,倉庫庫位飽和,資金周轉(zhuǎn)很慢;企業(yè)曾經(jīng)要用十幾周的時間,才能計算出所需要的物料量,所以訂貨周期只能為十幾周;財務(wù)部門不信賴倉庫部門的數(shù)據(jù),不以它來計算制造成本……
福特作為戰(zhàn)略投資者進入江鈴后,為擺脫傳統(tǒng)國有企業(yè)管理體制和計劃經(jīng)濟模式下給公司帶來的許多問題,如大量的應(yīng)收賬款,經(jīng)銷管理體制混亂等,江鈴花了很多精力解決過去遺留在資產(chǎn)負債表中的一些問題,大力收回應(yīng)收賬款、委托貸款、預(yù)付款以及經(jīng)銷商與供應(yīng)商的欠款,并在不到兩年的時間內(nèi)就取得了實效,應(yīng)收賬款、存貨、長期借款有了極大的改善,財務(wù)費用也有了大幅的下降。這期間,江鈴還進行了一系列強有力的材料成本降低措施,引入經(jīng)銷商信貸額度政策,以進一步提高江鈴的市場競爭能力,通過有競爭力的價格措施和經(jīng)銷商激勵政策來提升銷量,擴大了江鈴汽車的市場占有率。
完善法人治理結(jié)構(gòu)以及增加運營的透明度,是中國上市公司乃至所有企業(yè)曾經(jīng)共同面對的最大挑戰(zhàn)。依照中國證監(jiān)會的要求,公司的財務(wù)、內(nèi)審等系統(tǒng)一直在探索江鈴股份公司的法人治理結(jié)構(gòu),為此江鈴建立了董事會審計委員會以及內(nèi)部控制辦公室,改善了關(guān)聯(lián)方交易的流程,通過強化職能部門的專項監(jiān)督,全面實現(xiàn)公司內(nèi)部控制的嚴謹、高效。庫存、采購、銷售信貸等方面也制定了科學(xué)的管理流程,江鈴以良好的治理結(jié)構(gòu)真正達到了比較高的治理水準。
二、完善財務(wù)戰(zhàn)略管理流程
“流程是最重要的”。在江鈴員工看來,企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理是企業(yè)管理的基石,它是為滿足顧客的需求和實現(xiàn)企業(yè)自身目標,在企業(yè)的邏輯思維模式指導(dǎo)和現(xiàn)有的資源條件下,通過企業(yè)與環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部的邏輯關(guān)系實現(xiàn)產(chǎn)品或服務(wù)的一系列活動的實際過程。
江鈴一直致力于引進一系列的科學(xué)管理方法,來改善財務(wù)、銷售、質(zhì)量、制造、開發(fā)等系統(tǒng)的流程和規(guī)范。如在以產(chǎn)品開發(fā)項目為主的公司各類項目中,在前期規(guī)劃、立項、項目管理等各個階段有效利用財務(wù)分析工具和監(jiān)控手段,控制財務(wù)風(fēng)險和保證投資效益最大化。
在公司范圍內(nèi)實施的主計長負責(zé)制下,江鈴財務(wù)系統(tǒng)規(guī)范管理制度,統(tǒng)一制定各類財務(wù)管理制度,規(guī)范各類業(yè)務(wù)的處理流程和代碼標準,確保數(shù)據(jù)的一致性、可比性;集中監(jiān)控各類業(yè)務(wù)進展和運行狀況,統(tǒng)一經(jīng)營分析與預(yù)測,提高業(yè)務(wù)監(jiān)控及決策效率,控制財務(wù)和管理風(fēng)險。這些措施為管理層提供了決策支持。
為確保財務(wù)管理的統(tǒng)一高效,早在1997年開始,江鈴在投巨資建設(shè)的信息化過程中,把財務(wù)戰(zhàn)略管理流程放在提高企業(yè)競爭力的核心位置。目前江鈴財務(wù)管理已廣泛滲透于公司的采購、銷售、物流、制造、計劃等業(yè)務(wù)流程及環(huán)節(jié)。
江鈴的財務(wù)管理,已經(jīng)形成了包括管理規(guī)范(制度)、預(yù)算控制(事前)、日常業(yè)務(wù)(事中)、決策支持(事后)在內(nèi)的一系列規(guī)范的流程。
三、以科學(xué)的ERP財務(wù)系統(tǒng)項目帶來企業(yè)財務(wù)管理效能的飛躍
對于江鈴這種年銷售收入近百億元且現(xiàn)金周轉(zhuǎn)龐大的大型企業(yè)來說,由于財務(wù)管理業(yè)務(wù)量大,處理過程復(fù)雜,并且需要多種專業(yè)理論對過程進行相應(yīng)的管理,必須以較為全面、先進、穩(wěn)定的財務(wù)管理信息系統(tǒng)來支撐,以規(guī)范各類業(yè)務(wù)流程,實現(xiàn)對整個公司各類業(yè)務(wù)的預(yù)算控制、日常業(yè)務(wù)管理、財務(wù)分析、預(yù)警和預(yù)測等。
(一)項目難點及重點
江鈴財務(wù)管理涉及的種類繁多、業(yè)務(wù)量大,如果全靠手工操作,工作量將難以想象的大,并且將會存在業(yè)務(wù)信息收集不及時、統(tǒng)計口徑不一致、數(shù)據(jù)不準確、不全面等方面的問題,因此公司需要通過信息系統(tǒng)提高業(yè)務(wù)處理數(shù)據(jù)的質(zhì)量和效率。
(二)解決方案
江鈴?fù)ㄟ^信息化的管理手段,建立科學(xué)的ERP財務(wù)管理系統(tǒng),規(guī)范財務(wù)管理的流程和標準,加強財務(wù)監(jiān)控管理的寬度、深度和力度。在整個江鈴內(nèi)部實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算的統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一采購和集中監(jiān)管,為合理安排成本費用、加快資金周轉(zhuǎn)、降低財務(wù)費用、控制財務(wù)風(fēng)險提供決策依據(jù)和控制手段。
(三)系統(tǒng)功能架構(gòu)
在規(guī)劃的整個解決方案中,江鈴采用“預(yù)算控制+流程控制+實時監(jiān)控”三方面的集中管理手段強化公司的管理控制力度。從資金業(yè)務(wù)使用層次上,系統(tǒng)需要同時包含股份公司總部和各部門、分廠兩級單位的業(yè)務(wù)管理,按董事會批準的授權(quán)分層次分權(quán)限提供業(yè)務(wù)處理功能,支持不同角色的流程化應(yīng)用。
(四)應(yīng)用效果
ERP財務(wù)管理系統(tǒng)的建立運行,使江鈴的業(yè)務(wù)操作基本結(jié)束了效率低下的手工操作,企業(yè)各項財務(wù)管理工作在ERP系統(tǒng)的統(tǒng)一配調(diào)下,上下道工序運作井然有序,員工工作效率成倍提高,真正實現(xiàn)了資金流、信息流、物流的三流合一。
該系統(tǒng)方案全面支持全公司的財務(wù)核算、資金管理、風(fēng)險控制和決策支持等,構(gòu)建起統(tǒng)一的資金業(yè)務(wù)信息化管理平臺,實現(xiàn)了對公司整體財務(wù)的統(tǒng)一預(yù)算、統(tǒng)一撥付、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一控制的全流程管理,全面提升公司營運資金的使用效率和行業(yè)競爭力。
四、財務(wù)戰(zhàn)略管理培養(yǎng)了企業(yè)的核心競爭力。
在經(jīng)過了一系列財務(wù)管理戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型后,江鈴主要在如下領(lǐng)域取得了明顯效果:滿足戰(zhàn)略發(fā)展需求,為公司制訂可持續(xù)的營運規(guī)劃及削減成本提供了支持平臺;提高營運資金周轉(zhuǎn)效率,鉗制暗箱操作,降低財務(wù)風(fēng)險;提高了公司資金的利用率,降低財務(wù)成本,擴大了收益;提高各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的業(yè)務(wù)運作效率與數(shù)據(jù)質(zhì)量;完成了財務(wù)管理、營運控制人員的思想轉(zhuǎn)變及業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高。
