浙江交工集團(tuán)市政分公司面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)挑戰(zhàn)，不斷擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍，精細(xì)企業(yè)管理，增強(qiáng)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)能力，逐步轉(zhuǎn)型為以市政施工為主，兼營(yíng)杭州地鐵項(xiàng)目、湖南湘潭BT項(xiàng)目。
一、企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)
隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)范圍的不斷擴(kuò)大，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)加大，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
(一)經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)
2012年3月5日，溫家寶總理在政府工作報(bào)告中提出2012年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值目標(biāo)為增長(zhǎng)7.5%，表明今年仍將執(zhí)行相對(duì)從緊的貨幣政策，公路建設(shè)資金來(lái)源將經(jīng)受?chē)?yán)峻的考驗(yàn)，新開(kāi)工項(xiàng)目勢(shì)必放緩，在建項(xiàng)目的資金能否及時(shí)到位亦面臨極大的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，施工市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，對(duì)于企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、墊資能力、信譽(yù)程度、管理水平等綜合競(jìng)爭(zhēng)能力提出了更高、更嚴(yán)格的要求。
(二)合同履約風(fēng)險(xiǎn)
由于國(guó)家宏觀調(diào)控的影響，部分高速公路業(yè)主單位的信貸規(guī)模受到了極大的限制，計(jì)劃中的建設(shè)資金可能無(wú)法及時(shí)到位，對(duì)于在建或?qū)⒔ǖ捻?xiàng)目要準(zhǔn)確評(píng)估業(yè)主潛在的違約風(fēng)險(xiǎn)。履約風(fēng)險(xiǎn)亦存在于協(xié)作單位，在公路施工實(shí)踐中，經(jīng)業(yè)主同意后選擇部分合適的專(zhuān)業(yè)施工單位和勞務(wù)分包單位時(shí)，其履約能力就是最大的風(fēng)險(xiǎn)。
(三)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)
市政分公司的主要業(yè)務(wù)為項(xiàng)目建設(shè)，其內(nèi)部控制水平既受制度的約束，也受到項(xiàng)目管理人員水平的影響。因此在協(xié)作單位結(jié)算支付、材料供應(yīng)商合選擇、工程建設(shè)、財(cái)務(wù)管理等方面均存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。
資金是企業(yè)的血液，隨著資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)范圍的擴(kuò)大，對(duì)于企業(yè)的融資能力及管理水平提出了更高的要求，流動(dòng)資金的風(fēng)險(xiǎn)明顯加大。
二、應(yīng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的措施
隨著內(nèi)部審計(jì)的逐步健全和發(fā)展，以內(nèi)部控制為主要對(duì)象的內(nèi)部審計(jì)有機(jī)會(huì)對(duì)企業(yè)運(yùn)作和項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行全面審查和評(píng)價(jià)，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著舉足輕重的作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
(一)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，提升企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平
企業(yè)實(shí)施任何項(xiàng)目之前，必然對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試，找出項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。而內(nèi)部審計(jì)在在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用就是對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、管理制度及運(yùn)作過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)和有效監(jiān)督，協(xié)助公司改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制措施和管理方法，達(dá)到提高運(yùn)作效率和增加價(jià)值的目的。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的組成部分，相對(duì)于外部審計(jì)而言，更易于收集各種必要的資料，能夠更加準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)到存在的風(fēng)險(xiǎn)。所以強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)企業(yè)運(yùn)作和項(xiàng)目建設(shè)的監(jiān)督管理，能有效提升企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
(二)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)
，促使各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同有效履行
在實(shí)施任何項(xiàng)目之前，需會(huì)同各部門(mén)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的評(píng)估，對(duì)于業(yè)主資金來(lái)源、工程竣工結(jié)算等關(guān)鍵事宜在工程施工合同中得到有效的體現(xiàn)，避免由于合同缺陷給企業(yè)帶來(lái)的損失。同時(shí)，要建立協(xié)作單位信用評(píng)價(jià)體系，選擇信譽(yù)好、施工實(shí)力較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)公司和勞務(wù)公司進(jìn)行專(zhuān)業(yè)分包和勞務(wù)分包，并簽訂專(zhuān)業(yè)規(guī)范的分包合同，促使各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同得到有效履行。
(三)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，保障各項(xiàng)制度得到有效實(shí)施
市政分公司先后出臺(tái)了《工程機(jī)械管理辦法》、《項(xiàng)目合同管理辦法》、《報(bào)銷(xiāo)與支付流程》等規(guī)章制度來(lái)規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)，確保項(xiàng)目建設(shè)按預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)依照公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格遵循內(nèi)部審計(jì)的基本準(zhǔn)則和工作流程，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算管理、合同管理、機(jī)料管理、結(jié)算管理等各方面的檢查和核實(shí)，促使整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)始終處于健康有序的軌道，保障公司各項(xiàng)制度得到有效實(shí)施。
內(nèi)部審計(jì)通過(guò)獨(dú)立、客觀的審計(jì)行為，評(píng)價(jià)公司及所屬項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為，能夠提升企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平，促使各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同有效履行，保障各項(xiàng)制度得到有效實(shí)施，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。
三、如何提高內(nèi)部審計(jì)水平
伴隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)管理模式的變化，對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出了更高的要求。因此，要從以下幾方面著手，進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)水平，充分發(fā)揮其在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，幫助企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)損失，實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)：
(一)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)在項(xiàng)目預(yù)算管理中的作用
項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算管理作為公司規(guī)范項(xiàng)目管理的重要組成部分，對(duì)進(jìn)一步降低項(xiàng)目施工成本、提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益起著至關(guān)重要的作用，是真正實(shí)現(xiàn)“向管理要效益”的有效管理手段。內(nèi)部審計(jì)在項(xiàng)目預(yù)算管理中起著至關(guān)重要的作用，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，能夠保障各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的有效執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算管理的事先、事中和事后全程監(jiān)管。
(二)進(jìn)一步提高審計(jì)人員的理論水平和業(yè)務(wù)能力
內(nèi)部審計(jì)人員的工作能力、實(shí)際經(jīng)驗(yàn)直接影響著內(nèi)部審計(jì)工作的完成效率和實(shí)施成效。故而內(nèi)審人員應(yīng)注重專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，全面提高自身的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德。同時(shí)，隨著交投集團(tuán)全面實(shí)施金蝶EAS管理系統(tǒng)，內(nèi)審人員要與時(shí)俱進(jìn)，充分利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)功能，提高審計(jì)效率。
(三)加強(qiáng)內(nèi)審人員的溝通與協(xié)作的能力
《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》第20號(hào)—人際關(guān)系中指出，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行必要溝通，保持良好的人際關(guān)系。內(nèi)審部門(mén)通過(guò)與管理層、相關(guān)部門(mén)、被審單位保持良性的溝通渠道，能充分保證內(nèi)審的獨(dú)立性，取得審計(jì)所需資料，并確保審計(jì)出的問(wèn)題得到及時(shí)反饋和整改。
總而言之，隨著公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)范圍的不斷擴(kuò)大，逐步建立和健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提高企業(yè)決策的科學(xué)性和合理性，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理，是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)要與時(shí)俱進(jìn)，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。
