資金是企業(yè)中流動(dòng)性非常強(qiáng)的資產(chǎn)，更是企業(yè)生存和發(fā)展不可獲取的重要條件，如果企業(yè)不能夠科學(xué)合理的對(duì)資金進(jìn)行有效的控制和管理，因?yàn)楝F(xiàn)今社會(huì)中，企業(yè)被詐騙、貪污的情況特別的嚴(yán)重，還有在個(gè)別的企業(yè)當(dāng)中還存在挪用公款的現(xiàn)象發(fā)生，所以，企業(yè)在資金管理以及內(nèi)部體系控制方面，必須要吸取相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，建立一整套科學(xué)合理的資金管理制度以及內(nèi)部控制管理體系，因?yàn)橐粋€(gè)有效的控制制度，能夠分析企業(yè)現(xiàn)狀，對(duì)內(nèi)部環(huán)境能夠及時(shí)的進(jìn)行控制，對(duì)企業(yè)發(fā)展可以起到資產(chǎn)評(píng)估、降低風(fēng)險(xiǎn)的作用，通過(guò)制度的規(guī)范才能夠達(dá)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)和發(fā)展方向，這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)資金進(jìn)行控制的目的，下面我們就通過(guò)論述來(lái)加以分析。
一、資金管理的內(nèi)部控制
資金管理的內(nèi)部控制主要是指對(duì)于企業(yè)資金建立一個(gè)內(nèi)部控制的制度，然后對(duì)資金進(jìn)行管理和控制，貨幣資金內(nèi)部環(huán)境主要包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和權(quán)責(zé)分配，員工的誠(chéng)信度以及道德觀和工作能力，董事會(huì)在日常工作中進(jìn)行不同程度的指導(dǎo)。
(一)提高員工綜合素質(zhì)
在內(nèi)部監(jiān)控的環(huán)節(jié)中，企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)職務(wù)的處于互相牽制或者是制約當(dāng)中，如果企業(yè)員工內(nèi)部的誠(chéng)信度以及綜合素質(zhì)不高的話，一旦在工作中出現(xiàn)了疏忽大意，那么就可能導(dǎo)致內(nèi)部控制制度的失效，會(huì)變得亂成一團(tuán)，因此，為了避免這樣的情況發(fā)生，必須及時(shí)的對(duì)員工綜合素質(zhì)進(jìn)行提高，培養(yǎng)員工價(jià)值觀以及道德觀，重要的是要培養(yǎng)員工善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的能力，敢于承認(rèn)和改正錯(cuò)誤，這樣即便是內(nèi)部控制失去了作用，員工也能及時(shí)的進(jìn)行調(diào)整和規(guī)劃。
(二)組織機(jī)構(gòu)方面一定要進(jìn)行權(quán)責(zé)配置
企業(yè)的管理者是資金管理內(nèi)部控制環(huán)境中最重要的因素，因?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展以及走向都是和管理者理念和做法有關(guān)系的，因此，特別是在推行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人負(fù)責(zé)制度的情況中，管理者一定要具有一定的決策能力和領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格，因?yàn)楣芾碚叩闹R(shí)水平、法律意識(shí)、管理方式、都直接影響貨幣資金內(nèi)部控制的執(zhí)行效果和過(guò)程，如果在管理過(guò)程中管理者不能夠有效全面的管理，可以講責(zé)任劃分給其他員工，實(shí)行責(zé)任制度，讓全員對(duì)資金管理進(jìn)行監(jiān)督和管理。
(三)董事會(huì)在完善制度過(guò)程中提供正確的方向
董事會(huì)是企業(yè)中，重要覺(jué)得的領(lǐng)導(dǎo)人，在企業(yè)發(fā)展中起到非常關(guān)鍵和重要的位置，所以在完善資金管理內(nèi)部控制制度過(guò)程中，一定要及時(shí)的發(fā)揮作用，指引正確的方向，對(duì)資金管理內(nèi)部控制制度繼續(xù)擰監(jiān)督和管理，如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題一定要及時(shí)的進(jìn)行調(diào)整和完善。
二、建立健全的資金管理內(nèi)部控制管理體制
(一)建立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
一個(gè)健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很多的好處，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的重要保證，企業(yè)內(nèi)部控制工作，形成審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)非常的重要，建立專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)，可以保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有相對(duì)的獨(dú)立性，如果不設(shè)立相應(yīng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，那么對(duì)于企業(yè)管理方面不會(huì)產(chǎn)生系統(tǒng)的管理辦法。
(二)構(gòu)建反舞弊機(jī)構(gòu)
在企業(yè)中構(gòu)建反舞弊機(jī)構(gòu)對(duì)于企業(yè)發(fā)展好生存來(lái)說(shuō)，非常的有必要，因?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展是離不開(kāi)資金的，所以構(gòu)建反舞弊機(jī)構(gòu)可以對(duì)企業(yè)中的各個(gè)部門形成有效的控制和監(jiān)管，構(gòu)建反舞弊機(jī)構(gòu)可以防范因?yàn)槲璞字贫葘?dǎo)致資金管理內(nèi)部控制制度失效的情況，可以保證資金管理內(nèi)部制度的有序進(jìn)行。
(三)構(gòu)建完善的制度
構(gòu)建完善的貨幣資金管理和控制制度，可以避免會(huì)計(jì)內(nèi)部控制度在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中不合理的現(xiàn)象發(fā)生，在完善制度過(guò)程中，必須針對(duì)發(fā)生的問(wèn)題以及可能出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的了解和掌握，重點(diǎn)的意識(shí)和保護(hù)對(duì)象，就是保護(hù)資金的安全，提高資金的使用率，讓員工都能夠明確崗位的責(zé)任制度以及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，這樣才能夠方便資金的管理和使用。
(四)加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)教育
會(huì)計(jì)人員是企業(yè)資金的重要管理者和保管者，所以提高和加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)是非常有必要的，因?yàn)楣噍斊髽I(yè)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德思想，才能夠使其對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)合理的管理，只要提高了會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，使會(huì)計(jì)人員能夠正確的使用職權(quán)，那么企業(yè)的資金管理水平才能夠提升。
三、結(jié)束語(yǔ)
資金管理是企業(yè)管理中一項(xiàng)重要的工作，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行有效的管理，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的需要，也是提高企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的必然。不斷完善其內(nèi)控制度，能夠使企業(yè)資金的使用率得到不斷的提高，使企業(yè)管理的效率也逐漸的提升，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)健康、持續(xù)的發(fā)展，推動(dòng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與完善。
