一、會(huì)計(jì)結(jié)算的基本風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)
1 票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。包括：銀行違規(guī)承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票、偽造、變?cè)?、仿造票?jù)、詐騙銀行資金、利用職務(wù)之便違規(guī)簽發(fā)空頭支票、偷用銀行資金等。
2 內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。表現(xiàn)為會(huì)計(jì)結(jié)算制度本身不完善，印押證管理不嚴(yán)；會(huì)計(jì)內(nèi)部憑證隨意制作，復(fù)核和事后監(jiān)督制度落實(shí)不到位；對(duì)重點(diǎn)崗位、重要人員缺乏有效的監(jiān)督制約等內(nèi)控制度不嚴(yán)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
3 會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。金融機(jī)構(gòu)設(shè)定了存（貸）款余額數(shù)、費(fèi)用指標(biāo)數(shù)等考核指標(biāo)，這些指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)期間因受會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的核算期間制約，一般均以月末、季末或年末的時(shí)點(diǎn)數(shù)為準(zhǔn)從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算不實(shí)，會(huì)計(jì)報(bào)表信息失真失靈，形成嚴(yán)重的會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。
4 信用風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)生于由于負(fù)債方無視商業(yè)信用，對(duì)到期的債務(wù)不予落實(shí)的會(huì)計(jì)結(jié)算過程中，其風(fēng)險(xiǎn)表在銀行和企業(yè)雙方均有表現(xiàn)。
5 競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。無序競(jìng)爭(zhēng)不僅嚴(yán)重違紀(jì)、違章甚至違法，導(dǎo)致銀行因無序競(jìng)爭(zhēng)而形成嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)于會(huì)計(jì)結(jié)算中出現(xiàn)的上述風(fēng)險(xiǎn)問題，必須認(rèn)真歸集、思考，需找出問題原因，進(jìn)而做出更為有效的管理手段，以防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
二、會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
1 內(nèi)控制度軟弱，違章操作嚴(yán)重。主要表現(xiàn)在：一是人員配備不到位、規(guī)章制度形同虛設(shè)，使業(yè)務(wù)相互制約機(jī)制不落實(shí)、出現(xiàn)真空和漏洞，被犯罪分子伺機(jī)作案二是監(jiān)督檢查流于形式，使一些內(nèi)部案件長(zhǎng)期暴露不了；三是內(nèi)控手段滯后。
2 銀行會(huì)計(jì)結(jié)算系統(tǒng)中自身機(jī)制存在缺陷。隨著銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，支付結(jié)算工具的不斷創(chuàng)新，一些金融機(jī)構(gòu)并未根據(jù)各自業(yè)務(wù)特點(diǎn)或針對(duì)新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)沒有及時(shí)制定相應(yīng)的操作規(guī)程和管理制度，客觀上存在風(fēng)險(xiǎn)控制盲點(diǎn)，被作案分子利用進(jìn)行詐騙活動(dòng)。
3 票據(jù)詐騙猖獗，是造成會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)算又一重要原因。偽造票據(jù)的原因一是容易得到真的支票用紙；二是容易得到被假冒出票人的簽章印模。偽造票據(jù)多伴有變?cè)煨袨?，如?duì)支票號(hào)碼、金額的變?cè)臁?
4 企業(yè)信用危機(jī)引起的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，無視商業(yè)信用，故意簽發(fā)空頭或與銀行預(yù)留印鑒（支付密碼）不符的支票；信用卡惡意透支，在結(jié)算中故意設(shè)置陷井等等，引發(fā)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
5 銀行迫于競(jìng)爭(zhēng)壓力，進(jìn)一步損害會(huì)計(jì)結(jié)算的良性發(fā)展。某些經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)或因自身經(jīng)營(yíng)管理不善，創(chuàng)利水平負(fù)增長(zhǎng)的銀行，迫于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和上級(jí)考核需要在會(huì)計(jì)核算上亂用、錯(cuò)用會(huì)計(jì)科目，搞賬外經(jīng)營(yíng)和賬外賬，或假造、變?cè)?、更改?huì)計(jì)憑證、賬表與賬簿等。
三、國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理的差異
西方商業(yè)銀行在其長(zhǎng)期的發(fā)展過程中逐步形成并建立了一套完善的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，在運(yùn)作過程中有效管理了本國(guó)的銀行風(fēng)險(xiǎn)。中西方在此領(lǐng)域的管理差異如下：
1 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的差異巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》的文件中，明確指出合規(guī)應(yīng)從高層做起，應(yīng)成為銀行文化的一部件，銀行應(yīng)明確董事會(huì)和高級(jí)管理層在合規(guī)方面的特定職責(zé)。美國(guó)貨幣監(jiān)理署認(rèn)為，要強(qiáng)化銀行高層的示范作用，即高層的行為是否有力支撐銀行所倡導(dǎo)的價(jià)值觀，董事會(huì)是否有反應(yīng)銀行風(fēng)險(xiǎn)容忍度的道德準(zhǔn)則和書面政策，高級(jí)管理層是否切實(shí)貫徹并傳達(dá)給每一位員工，并以身作則，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中恪守嚴(yán)格的道德準(zhǔn)則。相比較而言，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理理念存在一定的偏差。一是“合規(guī)應(yīng)從高層做起”這一基本理念沒有真正樹立；二是重業(yè)務(wù)拓展，輕合規(guī)管理。
2 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理方法的差異國(guó)外商業(yè)銀行監(jiān)察合規(guī)部每年第一季度都應(yīng)根據(jù)上一年合規(guī)稽查的情況，重新對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定。這種錯(cuò)發(fā)為該年度合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作提供了一個(gè)具有很強(qiáng)指導(dǎo)性的合規(guī)保障與計(jì)劃。譬如，美國(guó)的銀行目前采取多種手段和技術(shù)從事合規(guī)管理。例如風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)、早期問題探查、解決問題程序、平衡計(jì)分卡等。同時(shí)，美國(guó)的銀行越來越重視利用高科技來進(jìn)行合規(guī)管理。內(nèi)部互聯(lián)網(wǎng)、信息庫的采用擴(kuò)大了合規(guī)管理的知識(shí)含量，復(fù)雜的技術(shù)使風(fēng)險(xiǎn)管理可以更有效地發(fā)現(xiàn)問題和違規(guī)行為，隨時(shí)向有關(guān)方面提供對(duì)問題的處理決定。
目前，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行習(xí)慣運(yùn)用定性分析和簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)分析方法加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作，缺乏量化分析，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、檢測(cè)等方面科學(xué)性不夠，而在風(fēng)險(xiǎn)管理支持技術(shù)上也無法適應(yīng)新的要求，缺少主動(dòng)引入內(nèi)部評(píng)級(jí)法等先進(jìn)定量技術(shù)工作，也缺少涵蓋信用、市場(chǎng)、操作三類風(fēng)險(xiǎn)的完整的計(jì)量模型，因此國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方法與國(guó)際先進(jìn)銀行相比也差距較大。
3 銀行業(yè)的管理體制與公司治理機(jī)制不適應(yīng)內(nèi)部欺詐特別是管理人員欺詐事件頻頻發(fā)生，與我國(guó)商業(yè)銀行特別是國(guó)有銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)缺陷、治理結(jié)構(gòu)缺陷、內(nèi)部控制不力及對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層激勵(lì)不足有著密切的關(guān)系。內(nèi)部人控制現(xiàn)象比較嚴(yán)重。一方面，在總行層面上，由于國(guó)有商業(yè)銀行所有者虛位，很容易導(dǎo)致銀行高管人員利用政府產(chǎn)權(quán)上的弱控制而形成事實(shí)上的“內(nèi)部人”控制，進(jìn)行違法違紀(jì)活動(dòng)。另一方面，在國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)，也存在“內(nèi)部人”控制現(xiàn)象。分支機(jī)構(gòu)在組織形式、人事管理、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)核算等方面，都具有相對(duì)獨(dú)立性。分支行權(quán)力過大，又缺乏獨(dú)立部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。即使是內(nèi)部治理較好的股份制商業(yè)銀行，其公司治理結(jié)構(gòu)仍然不夠理想，也存在“內(nèi)部人”控制現(xiàn)象。內(nèi)部制衡機(jī)制不完善。
4 審計(jì)力量較為薄弱在某些情況下，內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性不如外部審計(jì)部門強(qiáng)，而這一點(diǎn)在我國(guó)商業(yè)銀行系統(tǒng)中表現(xiàn)尤其突出，國(guó)內(nèi)銀行內(nèi)部審計(jì)部門往往審計(jì)力度不夠，很難發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患。國(guó)外商業(yè)銀行常常會(huì)聘請(qǐng)權(quán)威的外部審計(jì)所進(jìn)行審計(jì)，且對(duì)從事內(nèi)部審計(jì)工作的上崗資格有嚴(yán)厲的規(guī)定。
5 缺少自動(dòng)預(yù)警系統(tǒng)英國(guó)渣打銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行矩陣式控制，除集團(tuán)總部設(shè)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)外，集團(tuán)主要業(yè)務(wù)部門均有獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制部門，對(duì)本部門所有業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)展相應(yīng)產(chǎn)生一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，對(duì)所有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估并標(biāo)出風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。而國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在建立自己的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)上行動(dòng)遲緩。
6 金融生態(tài)等環(huán)境因素不佳一是社會(huì)信用秩序混亂。全社會(huì)信用制度和信用管理體系建設(shè)滯后于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)育進(jìn)程。二是商業(yè)銀行客戶選擇權(quán)極為有限。商業(yè)銀行特別是國(guó)有商業(yè)銀行往往無權(quán)限制客戶消費(fèi)金融服務(wù)的權(quán)利。其直接后果是增大銀行經(jīng)營(yíng)成本和支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn).當(dāng)然，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)發(fā)育不足和法律對(duì)銀行債權(quán)保護(hù)不力也是支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)重要誘因。
7 支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的信息披露嚴(yán)重不足國(guó)內(nèi)上市商業(yè)銀行信息披露時(shí)未披露有關(guān)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)本身的信息。目前銀監(jiān)會(huì)頒布的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)提出了更為具體、細(xì)化的披露要求，但對(duì)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的披露沒有提出要求。商業(yè)銀行為占領(lǐng)并擴(kuò)大市場(chǎng)份額，不斷推出各種金融新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)和新服務(wù)舉措，如果配套的內(nèi)控制度不及時(shí)跟進(jìn)，就會(huì)引發(fā)新的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
8 與風(fēng)險(xiǎn)控制有沖突的考核激勵(lì)政策容易誘導(dǎo)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)我國(guó)商業(yè)銀行遍存在對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層激勵(lì)不足和激勵(lì)失當(dāng)?shù)膯栴}。國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理人員的薪酬體系收入差距過大，相對(duì)于股份制銀行和外資銀行從業(yè)人員待遇偏低，銀行沒有向員工提供足夠的激勵(lì)去防范風(fēng)險(xiǎn)。激勵(lì)制度失當(dāng)也是經(jīng)營(yíng)管理人員道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因?，F(xiàn)有的銀行業(yè)績(jī)考評(píng)往往過分看重利潤(rùn)指標(biāo)和收入指標(biāo)特別是存款指標(biāo)，忽略了風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)?！叭蹩傂幸粡?qiáng)分行”的管理體制加劇了支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。在這種環(huán)境下，基層行“絕對(duì)的權(quán)力”、“不受約束的權(quán)力”便成了滋生“腐敗”和“案件”的溫床。同時(shí)，多級(jí)科層式管理體制導(dǎo)致委托一代理關(guān)系錯(cuò)位和管理信號(hào)的衰減和失真?？傂袑?duì)分支機(jī)構(gòu)的控制力層層衰減，管理漏洞比較多，最后總行容易失去對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，導(dǎo)致基層行發(fā)案率比較高。
四、我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理的思考和對(duì)策
同國(guó)外商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理措施相比，我國(guó)商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理方面仍然處于起步階段，還有很多工作要做：
1 完善法律法規(guī)體系，增強(qiáng)制度實(shí)效性防范支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)最有效的辦法就是制訂詳盡的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和支付手冊(cè)。目前國(guó)內(nèi)銀行業(yè)制度建設(shè)滯后，不能適應(yīng)市場(chǎng)的發(fā)展?！度嗣駧胖Ц督Y(jié)算辦法》自1997年頒布實(shí)施以來還未進(jìn)行修訂，支付結(jié)算環(huán)境以及新的結(jié)算工具不斷出現(xiàn)，我們也應(yīng)改變觀念，與日俱進(jìn)地對(duì)《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等法規(guī)制度進(jìn)行修訂，使之更加符合中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際，更好地防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。新推出的支付密碼器、電子支付等缺少結(jié)算法律支持。如雖然《電子簽名法》在法律層面上確立電子簽名與手寫簽名具有同樣的法律競(jìng)爭(zhēng)力，但現(xiàn)有的《票據(jù)法》、《會(huì)計(jì)法》等還不承認(rèn)電子簽章的有效性。
2 提高全民信用、法律及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
?。?）提高全社會(huì)支付信用意識(shí)支付信用是當(dāng)事人在辦理支付結(jié)算過程中的履約態(tài)度和履約能力。由于支付結(jié)算行為將金融機(jī)構(gòu)之間、金融機(jī)構(gòu)與工商企業(yè)之間、工商企業(yè)與企事業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)交往緊密相連，在支付信用的網(wǎng)絡(luò)上，任何一鏈即使是偶發(fā)性的破壞都勢(shì)必會(huì)引起連鎖反映，致使支付信用良好的銀行或企業(yè)也會(huì)被動(dòng)地受牽連而陷于危機(jī)之中。因此，我們必須倡導(dǎo)嚴(yán)守信用的社會(huì)主義文明風(fēng)范，全面提高全社會(huì)支付信用意識(shí)，促進(jìn)支付結(jié)算的良性循環(huán)。
（2）提高全民法律意識(shí)應(yīng)提高辦理支付結(jié)算主體對(duì)象的法律意識(shí)，通過提高法律意識(shí)來循序漸進(jìn)地推進(jìn)法律規(guī)范對(duì)象學(xué)法、知法、懂法，最終用法律武器來規(guī)范自我行為和維護(hù)自身的合法權(quán)益。使他們懂得用法制的觀念來依法合規(guī)地辦理支付結(jié)算。
?。?）提高全民防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生淵源于自我管理不善和對(duì)外在風(fēng)險(xiǎn)抵御能力不強(qiáng)兩個(gè)方面。在當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，辦理支付結(jié)算人員必須全面提高防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，一方面要學(xué)習(xí)并掌握支付結(jié)算一般的防假、識(shí)假、打假的防范技能，另一方面還必須時(shí)刻繃緊防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的弦，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的綜合素質(zhì)，自覺抵制違規(guī)經(jīng)營(yíng)中的無序競(jìng)爭(zhēng)和違規(guī)、違紀(jì)、違章的做法，扎緊防范風(fēng)險(xiǎn)的鐵柵欄，用優(yōu)質(zhì)的結(jié)算服務(wù)，以穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)作風(fēng)，力促一方經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定和金融平安。
3 進(jìn)一步強(qiáng)化結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理的手段目前，在國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型開發(fā)和應(yīng)用幾近空白，計(jì)量支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)資本的方法單一。我國(guó)實(shí)行經(jīng)濟(jì)資本管理的商業(yè)銀行，對(duì)于支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量都是采用單一的基本指標(biāo)法，且直接將監(jiān)管資本等同于經(jīng)濟(jì)資本。大多數(shù)商業(yè)銀行缺乏支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量所需要的損失數(shù)據(jù)。新頒布的資本充足率管理辦法沒有把支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)納入到資本充足率計(jì)算中。
現(xiàn)代商業(yè)銀行在支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的管理工具上，除了傳統(tǒng)的內(nèi)控體系及內(nèi)審?fù)猓€有保險(xiǎn)、記分卡法以及運(yùn)用模型管理，尤其是保險(xiǎn)這一緩釋工具?！缎沦Y本協(xié)議》鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司開發(fā)“一攬子”的保險(xiǎn)產(chǎn)品。但我國(guó)商業(yè)銀行只有內(nèi)控及內(nèi)審這一工具，保險(xiǎn)對(duì)于支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的緩釋機(jī)制基本上處于零起步階段，也未推出早已成為國(guó)際慣例的存款保險(xiǎn)制度。
4 培育健康向上的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理文化和理念
?。?）樹立科學(xué)的發(fā)展觀，實(shí)現(xiàn)個(gè)人行為與企業(yè)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)拓展的有機(jī)結(jié)合，堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)先、審慎經(jīng)營(yíng)的理念，糾正片面追求業(yè)務(wù)發(fā)展的傾向，正確處理好短期效益與長(zhǎng)期效益、競(jìng)爭(zhēng)與規(guī)范、改革創(chuàng)新與防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，高度重視支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的新特點(diǎn)。
?。?）樹立正確的競(jìng)爭(zhēng)觀，要依靠?jī)?yōu)質(zhì)服務(wù)和個(gè)性化的產(chǎn)品來爭(zhēng)取客戶，而不是無原則的惡性競(jìng)爭(zhēng)。建立科學(xué)、合理的績(jī)效考核制度，健全績(jī)效考核指標(biāo)體系，增大風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)的權(quán)重，同時(shí)將支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)單列考核，建立雙向激勵(lì)機(jī)制，促使商業(yè)銀行持續(xù)健康發(fā)展。
（3）樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀，加強(qiáng)對(duì)員工的職業(yè)道德、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育和人文關(guān)懷，增強(qiáng)其合規(guī)經(jīng)營(yíng)自覺性、自我保護(hù)意識(shí)和綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，使合規(guī)文化與每位員工融為一體，成為工作習(xí)慣和其生命的組成部分。
?。?）糾正支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)偏差，針對(duì)中國(guó)實(shí)際建立支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的定義和分類體系。強(qiáng)化支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管制度框架，主要包括：
①監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)按輕重緩急并結(jié)合商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際，制定支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管制度立法規(guī)劃，適時(shí)將支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)納入資本監(jiān)管。
?、诒O(jiān)管當(dāng)局應(yīng)定期驗(yàn)證商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理程序的執(zhí)行情況，建立有效的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)提示制度，同時(shí)建立關(guān)鍵崗位及管理人員的從業(yè)資格證管理制度和銀行業(yè)違法違規(guī)人員信息查詢平臺(tái)。
③監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)建立重大支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)事件責(zé)任追究制度。
?、芤m時(shí)引入合格的中介、審計(jì)等外部監(jiān)管力量，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)違規(guī)問題突出機(jī)構(gòu)和薄弱環(huán)節(jié)的獨(dú)立評(píng)估。
?、輳?qiáng)化信息披露，引入市場(chǎng)約束和公眾監(jiān)督。
?、迣?duì)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)提出監(jiān)管資本要求。建立健全支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理體系。該體系建設(shè)目標(biāo)充分識(shí)別和評(píng)估所有重要產(chǎn)品、活動(dòng)和系統(tǒng)中的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，并在引入新產(chǎn)品、活動(dòng)和系統(tǒng)之前，對(duì)其中的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)過足夠的評(píng)估；通過一套程序定期監(jiān)測(cè)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的狀況和重大損失，及時(shí)報(bào)告有關(guān)信息，敏感地反映有關(guān)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的變動(dòng)，以此形成有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和決策支持機(jī)制；要有相應(yīng)的策略方法程序來控制或降低風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力來及時(shí)調(diào)整支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)政策。
