根據(jù)自身的特點，國投新集[11.97 0.59% 股吧 研報]能源股份有限公司（下稱“國投新集”)建立了一套以內(nèi)控體系為基礎(chǔ)，以資金運動為主線，以財務(wù)量化指標(biāo)為抓手，覆蓋企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售、內(nèi)部管理等基本面，并由企業(yè)執(zhí)行層、決策層、董事會分頭落實的三級財務(wù)風(fēng)險防控指標(biāo)體系。
指標(biāo)體系的建立
國投新集財務(wù)風(fēng)險防控指標(biāo)體系主要包括三個部分，即預(yù)警體系、過程控制以及監(jiān)督和評價。
其需要在組織保障的基礎(chǔ)上夯實管理基礎(chǔ)，理順管理流程，創(chuàng)新管理方法，利用現(xiàn)代管理信息系統(tǒng)等工具才能實現(xiàn)。
建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)。設(shè)有股東大會、董事會和監(jiān)事會，董事會下設(shè)戰(zhàn)略發(fā)展委員會，人事和薪酬委員會、審計委員會等四個專業(yè)委員會；公司內(nèi)部設(shè)有內(nèi)控管理辦公室、審計室等機(jī)構(gòu)。
理順管理流程。以資金運動為主線，查找關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)，然后確定企業(yè)財務(wù)預(yù)警體系及指標(biāo)構(gòu)成，明確預(yù)警指標(biāo)的收集渠道、方法和口徑，最后分析警報原因，建立決策反應(yīng)機(jī)制，制定財務(wù)預(yù)警對策。
納入績效管理，用制度保障實施。2010年，公司重新調(diào)整了績效管理模式，將財務(wù)風(fēng)險防控指標(biāo)的測評結(jié)果作為考核指標(biāo)納入公司的績效管理體系，沿著財務(wù)風(fēng)險防控指標(biāo)預(yù)警出現(xiàn)直至風(fēng)險最終解決的過程定位責(zé)任，進(jìn)行績效考核。
變革財務(wù)管理工作。收集規(guī)范真實的財務(wù)會計信息，完善內(nèi)部控制制度，進(jìn)行財務(wù)管理與其他管理活動的良好銜接和協(xié)調(diào)，實現(xiàn)財務(wù)信息的規(guī)范化和實時動態(tài)化，為財務(wù)管理預(yù)警系統(tǒng)搭建優(yōu)良的財務(wù)核算和管理環(huán)境。
建立財務(wù)預(yù)警信息管理系統(tǒng)、及時采集生產(chǎn)經(jīng)營中的各類信息。
在公司ERP信息管理系統(tǒng)和財務(wù)信息管理系統(tǒng)中加入預(yù)警管理模塊。同時，為了保證信息的及時、準(zhǔn)確和有效，公司一方面組織了企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程改造，另一方面建立了時效管理制度，規(guī)定各類部門間業(yè)務(wù)傳遞時限。
指標(biāo)體系的實施
國投新集財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系包括外部財務(wù)環(huán)境預(yù)警、內(nèi)部財務(wù)活動預(yù)警、財務(wù)活動預(yù)警等，涉及到企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的各個層面。
以營銷財務(wù)預(yù)警指標(biāo)為例。營銷財務(wù)預(yù)警指標(biāo)共涉及到產(chǎn)銷率、貨款回收率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、銷售費用計劃變化率等4個指標(biāo)。產(chǎn)銷率指標(biāo)反映了企業(yè)的銷售能力和生產(chǎn)能力的匹配情況。貨款回收率指標(biāo)反映了企業(yè)在管理應(yīng)收賬款方面的效率。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)反映了應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度。銷售費用計劃變化率指標(biāo)反映了銷售費用的實際使用與預(yù)算之間的關(guān)系。以上指標(biāo)均設(shè)成3級預(yù)警，達(dá)到不同的級別后將由不同層級的決策者出面，協(xié)調(diào)解決，進(jìn)行過程控制直至該預(yù)警解除。
公司董事會下屬審計委員會委托審計室等部門以半年度、年度周期按照財務(wù)預(yù)警信號消除率，財務(wù)預(yù)警信號關(guān)閉率，財務(wù)預(yù)警信號消除及時性等評測指標(biāo)對以上預(yù)警指標(biāo)及其處理結(jié)果進(jìn)行評測，評測結(jié)果計入相關(guān)責(zé)任人績效考核。
指標(biāo)體系的特點
在指導(dǎo)思想上，注重財務(wù)管理業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)、薄弱環(huán)節(jié)，注重財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生和發(fā)展和解決過程，注重數(shù)據(jù)的采集和應(yīng)用，注重風(fēng)險的化解和處理對策，注重全過程管理和事后的分析和評測?？傊⒅貙嵱?。
在體系建立上，公司認(rèn)為企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)是各子系統(tǒng)資金流動情況的綜合反映，建立指標(biāo)防控體系不僅要關(guān)注其資金流動效果上（幾個能力），更重要的是要關(guān)注其流動過程的各個環(huán)節(jié)。
在方法應(yīng)用上，大量采用了經(jīng)驗取值法、調(diào)查法、趨勢分析法、比較分析法等，同時借助計算機(jī)等現(xiàn)代工具，便于企業(yè)使用和操作。
在信息來源上，注重現(xiàn)場數(shù)據(jù)的采集和加工，充分利用企業(yè)會計核算體系和賬表數(shù)據(jù)，充分利用財務(wù)內(nèi)部統(tǒng)計數(shù)據(jù)，充分利用企業(yè)信息管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)。（
