今年起，內控將在主板上市公司施行。近日，上市公司紛紛披露具有各家特色的內部控制評價報告。
成都市興蓉投資[8.48 -1.17% 股吧 研報]股份有限公司完善了制度73項、流程75項；江漢石油鉆頭股份有限公司在內部控制程序部分也新增了17個業(yè)務流程，調整了1個業(yè)務流程到內部控制政策部分，修訂后的業(yè)務流程總數(shù)為49個，比2010版增加16個。
興蓉投資董事長譚建明表示，公司制定了《上市公司本部權限指引》和《子公司權限指引》，進一步規(guī)范公司治理結構和內部控制運作體系，為提高經(jīng)營效率、防范經(jīng)營風險奠定了基礎?！拔覀兊膬炔靠刂圃u價范圍涵蓋了公司及其所屬單位的各項經(jīng)濟業(yè)務和事項，重點關注的主要風險領域包括組織機構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、資金管理、重大投資、工程項目、對外擔保、財務報告、信息披露及對控股子公司的管控。”譚建明稱，2012年，公司將按照關注主要業(yè)務和重大風險的原則，進一步完善以風險為導向的制度流程建設工作，將公司的主要業(yè)務梳理整合為業(yè)務循環(huán)，力求以精簡、明晰方式建立各業(yè)務循環(huán)的規(guī)范化運作指引，明確主要業(yè)務流程中的關鍵控制環(huán)節(jié)和最低質量要求，以確保重大風險的可識別、可控制。
信永中和會計師事務所注冊會計師尹淑萍認為，“按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了興蓉投資公司2011年12月31日的財務報告內部控制的有效性。興蓉投資公司按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
在財務報告的內控措施里，譚建明透露，為規(guī)范公司會計核算，提高會計信息質量，確保財務報告合法合規(guī)、真實完整、及時和有效利用，保護投資者、債權人及其他利益相關者的合法權益，公司嚴格按照相關法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，制定了財務管理類制度12個及配套流程15個，明確了會計核算、報告編制、復核、審批和披露的處理程序及職責分工，規(guī)范了公司的信息披露行為。
江鉆股份[10.88 2.16% 股吧 研報]的審計方京都天華會計師事務所審計師程連木認為，江鉆股份公司業(yè)務流程對控制風險的分析由“業(yè)務風險”和“控制風險描述”兩部分組成。2011年，公司全面修訂了《內部控制管理手冊》，公司內部控制框架及內部控制程序整體結構發(fā)生較大變化，內部控制職責和制度體系更加明確和規(guī)范，完善了對控制點的管理措施，加強了對控制風險的分析，使公司內控制度框架更趨完善，內部控制體系更趨合理，符合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展變化的需要。
“2011年公司內控制度運行情況良好，管理效率有顯著提升，經(jīng)營風險得到合理控制。此次修訂我們根據(jù)最新的文獻資料，結合公司的內部控制實踐對風險分析進行了全面修改。對業(yè)務風險的分析，以系統(tǒng)分析為基礎，突出了重大風險和發(fā)生頻率較高的風險；對控制風險描述的分析，以控制點分析為基礎，突出了固有風險和控制風險?！苯@股份董事長張召平稱，2012年將舉辦培訓班2期，重點培訓中層和基層管理人員。培訓內容包括公司內部控制建立、實施的程序和方法，公司內部控制檢查與評價的程序和方法。
