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企業(yè)內(nèi)部控制失效原因分析
1、 企業(yè)內(nèi)部控制體系設置不當。牽制控制點的設計不當，不能交叉任職的交叉任職等。
2、企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不強。很多企業(yè)內(nèi)控規(guī)章制度制定得多，但沒有強有力得執(zhí)行，這是導致內(nèi)控失效的主要原因。
3、內(nèi)部審計外部監(jiān)督乏力。內(nèi)控良好實施需要內(nèi)部審計與外部監(jiān)督的配合，以不斷改進發(fā)現(xiàn)的問題，如果內(nèi)部審計與外部監(jiān)督不到位，則容易造成內(nèi)控失效。
主要對策：
1、加強內(nèi)部控制制度的實施力度。這個是主要手段。首先用建立強有力的內(nèi)部控制實施組織，包括企業(yè)高層應參與這個組織，推動內(nèi)部控制的實施。
2、建立常規(guī)的內(nèi)部審計制度和外部監(jiān)督機制。