為加強(qiáng)保險公司財會工作管理、確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實可靠，近日，中國保監(jiān)會起草并發(fā)布了《保險公司財會工作指引(征求意見稿)》，進(jìn)一步規(guī)范了保險公司財務(wù)工作。
根據(jù)目前保險市場不規(guī)范行為和一些大案要案產(chǎn)生的原因，《指引》對保險公司財會工作提出了針對性的規(guī)范要求。一方面規(guī)范資金管理，要求保險公司的資金管理實行“收支兩條線”、“集中支付”和“零現(xiàn)金支付”制度，堵塞資金管理的漏洞。還特別要求保險公司應(yīng)加強(qiáng)房地產(chǎn)資產(chǎn)的管理，嚴(yán)格區(qū)分自用房地產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)，分別進(jìn)行管理。另外還要求保險公司固定資產(chǎn)賬面價值和在建工程賬面價值之和占凈資產(chǎn)的比重最高不得超過50%。
另一方面，《指引》進(jìn)一步加強(qiáng)會計監(jiān)督作用，要求建立董事長(或總經(jīng)理)負(fù)責(zé)，多部門協(xié)調(diào)的內(nèi)部會計監(jiān)督機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)、防止業(yè)務(wù)和財務(wù)違規(guī)行為。結(jié)合齊魯銀行案例所暴露出的部分保險公司銀行存款集中度過高的問題，《指引》規(guī)范了銀行存款的存放，要求保險公司在一家非全國性商業(yè)銀行、所有非全國性商業(yè)銀行、關(guān)聯(lián)方的存款分別不得超過銀行存款總額的20%、60%和40%，以降低集中度風(fēng)險。
《指引》在負(fù)債管理一章中，要求保險公司應(yīng)當(dāng)定期分析資產(chǎn)負(fù)債在利率、期限、幣種等方面存在的匹配風(fēng)險，合理安排資金償付賠款、保險金和退保金。應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對證券回購、拆入資金、銀行借款等融資行為的管理，建立健全融資管理制度，監(jiān)測防范融資風(fēng)險?！吨敢访鞔_，保險公司證券回購融資余額不得超過公司債[129.40 0.05%]券資產(chǎn)余額的50%。
針對集中管理模式，《指引》在會計核算、資金管理等方面，對財務(wù)集中管理問題進(jìn)行了規(guī)范。為有效控制資金風(fēng)險，《指引》對第三方支付公司的資質(zhì)和交易進(jìn)行了明確規(guī)定，要求保險公司通過一家第三方支付公司和所有第三方支付公司劃轉(zhuǎn)的資金量，分別不得超過公司資金總量的20%、60%。
